THUẾ - KẾ TOÁN

Từ 2026 thêm trường hợp được miễn thuế TNCN tại Luật Công nghiệp công nghệ số 2025

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

13:48 17/07/25

Luật Công nghiệp công nghệ số 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, trong đó bổ sung thêm trường hợp được miễn thuế TNCN.

>> Điểm mới về phương pháp tính thuế tiêu thụ đặc biệt từ 01/01/2026

>> Hướng dẫn cách xác định giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt từ 2026

1. Từ 2026 thêm trường hợp được miễn thuế TNCN tại Luật Công nghiệp công nghệ số 2025

Căn cứ khoản 3 Điều 49 Luật Công nghiệp công nghệ số 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/01/2026), bổ sung khoản 17 vào sau khoản 16 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 về thu nhập được miễn thuế như sau:

Sửa đổi, bổ sung, thay thế, bãi bỏ một số điều của các luật có liên quan

…

3. Bổ sung khoản 17 vào sau khoản 16 Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung theo Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 31/2024/QH15, Luật số 48/2024/QH15 và Luật số 56/2024/QH15 như sau:

“17. Các khoản thu nhập bao gồm tiền lương, tiền công của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao là các khoản thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm kể từ ngày ký hợp đồng đầu tiên với cơ quan, tổ chức, cá nhân Việt Nam thuộc các trường hợp sau:

a) Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung;

b) Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo;

c) Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.”.

Như vậy, từ 01/01/2026, các khoản thu nhập bao gồm tiền lương, tiền công của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao là các khoản thu nhập miễn thuế TNCN trong thời hạn 05 năm kể từ ngày ký hợp đồng đầu tiên với cơ quan, tổ chức, cá nhân Việt Nam thuộc các trường hợp sau:

- Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung.

- Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo;

- Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.

>> Xem thêm: Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo quy định hiện hành: TẠI ĐÂY.

Mẫu chứng từ khấu trừ thuế TNCN Nghị định 70/2025/NĐ-CP

Từ 2026 thêm trường hợp được miễn thuế TNCN tại Luật Công nghiệp công nghệ số 2025

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Trường hợp được giảm thuế TNCN

2.1. Trường hợp được giảm thuế TNCN

Căn cứ Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, đối tượng nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.

2.2. Xác định số thuế TNCN được giảm

Căn cứ Điều 4 Thông tư 111/2013/TT-BTC, quy định xác định số thuế TNCN được giảm như sau:

(i) Việc xét giảm thuế được thực hiện theo năm tính thuế.

Người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo trong năm tính thuế nào thì được xét giảm số thuế phải nộp của năm tính thuế đó.

(ii) Số thuế phải nộp làm căn cứ xét giảm thuế là tổng số thuế TNCN mà người nộp thuế phải nộp trong năm tính thuế, bao gồm:

- Thuế TNCN đã nộp hoặc đã khấu trừ đối với thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập từ chuyển nhượng vốn, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ trúng thưởng, thu nhập từ bản quyền, thu nhập từ nhượng quyền thương mại, thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng.

- Thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công.

(iii) Căn cứ để xác định mức độ thiệt hại được giảm thuế là tổng chi phí thực tế để khắc phục thiệt hại trừ (-) đi các khoản bồi thường nhận được từ tổ chức bảo hiểm (nếu có) hoặc từ tổ chức, cá nhân gây ra tai nạn (nếu có).

(iv) Số thuế giảm được xác định như sau:

- Trường hợp số thuế phải nộp trong năm tính thuế lớn hơn mức độ thiệt hại thì số thuế giảm bằng mức độ thiệt hại.

- Trường hợp số thuế phải nộp trong năm tính thuế nhỏ hơn mức độ thiệt hại thì số thuế giảm bằng số thuế phải nộp.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.