THUẾ - KẾ TOÁN

Tổng hợp các khoản giảm trừ thuế TNCN 2026 theo Luât thuế TNCN 2025

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

10:46 16/05/26

Nếu dự thảo được thông qua sẽ có 04 khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN 2026: Giảm trừ gia cảnh; Giảm trừ đóng góp từ thiện, nhân đạo; Giảm trừ y tế và giáo dục.

>> Cập nhật thuế suất tiêu thụ đặc biệt từ ngày 24/4/2026

>> Thứ tự thủ tục chuyển trụ sở khác cơ quan thuế quản lý

Cập nhật tháng 7/2027: chính thức có 4 khoản giảm trừ thuế TNCN 2026 từ tiền lương, tiền công theo Nghị định 153/2026/NĐ-CP, bao gồm:
(1) Giảm trừ gia cảnh gồm giảm trừ bản thân (15,5 triệu đồng/tháng) và người phụ thuộc (6,2 triệu đồng/tháng);
(2) Giảm trừ các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo;
(3) Giảm trừ khoản chi y tế (23 triệu/năm);
(4) Giảm trừ khoản chi giáo dục - đào tạo (24 triệu/năm).
Xem chi tiết tại bài viết: Chính thức 4 khoản giảm trừ thuế TNCN 2026 theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP

1. Tổng hợp các khoản giảm trừ thuế TNCN 2026

Nếu dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được thông qua thì người nộp sẽ có tổng cộng 04 khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN 2026: (1) Giảm trừ gia cảnh gồm giảm trừ bản thân và người phụ thuộc; (2) Giảm trừ các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo; (3) Giảm trừ khoản chi y tế và (4) Giảm trừ khoản chi giáo dục - đào tạo.

Chi tiết 4 khoản giảm trừ thuế TNCN 2026 theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và dự thảo Nghị định, các khoản giảm trừ thuế TNCN 2026 từ tiền lương tiền công như sau:

STT	Khoản giảm trừ	Mức giảm trừ	Ghi chú
1	Giảm trừ gia cảnh	- Người nộp thuế: 15,5 triệu/tháng (186 triệu/năm) - Người phụ thuộc: 6,2 triệu/tháng (nếu có)	- Đương nhiên được giảm trừ người nộp thuế 15,5 triệu. - Đối với người phuj thuộc phải đăng ký giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc (Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)
2	Giảm trừ các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo (nếu có).	Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, bao gồm: - Khoản đóng góp vào tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa; - Khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học; - Khoản đóng góp vào các tổ chức có chức năng huy động tài trợ được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật. (Điều 11 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)
3	Giảm trừ khoản chi y tế (đề xuất)	Không quá 23 triệu/năm	Giảm trừ các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước (không bao gồm các trường hợp như thẩm mỹ, giám định y khoa,…). Xem thêm: Danh mục các khoản chi y tế được trừ khi tính thuế TNCN 2026
4	Giảm trừ khoản chi giáo dục (đề xuất)	Không quá 24 triệu/năm	Các khoản chi cho giáo dục tại cơ sở giáo dục – đào tạo trong nước (bao gồm các khoản tiền học phí giáo dục mầm non, giáo dục phổ thông, giáo dục nghề nghiệp và giáo dục đại học theo quy định của pháp luật về giáo dục – đào tạo và các kỹ năng chuyên môn khác tại cơ sở giáo dục – đào tạo).

Trong đó, 02 khoản giảm trừ y tế và giáo dục đang được Bộ Tài chính đề xuất tại khoản 2 Điều 49 dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

>>TẢI VỀ<< Dự thảo Nghị định thuế TNCN 2026 lần 2 (Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNCN 2025 mới nhất

Như vậy, nếu dự thảo được thông qua thì người nộp sẽ có tổng cộng 04 khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN 2026: (1) Giảm trừ gia cảnh gồm giảm trừ bản thân và người phụ thuộc; (2) Giảm trừ các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo; (3) Giảm trừ khoản chi y tế và (4) Giảm trừ khoản chi giáo dục - đào tạo.

Tổng hợp các khoản giảm trừ thuế TNCN 2026 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Ví dụ cách tính thuế TNCN 2026 theo các khoản giảm trừ thuế TNCN 2026 mới nhất

Từ ngày 01/01/2026, tính thuế TNCN 2026 từ tiền lương tiền công sẽ áp dụng biểu thuế lũy tiến 05 bậc và mức giảm trừ gia cảnh mới.

Theo đó, ví dụ cách tính thuế TNCN 2026 như sau:

Ông A ở TPHCM (Vùng I) có 01 người phụ thuộc và có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng 04/2026 là 80 triệu đồng và nộp các khoản bảo hiểm bắt buộc là: 10,5% trên thu nhập.

Cách tính thuế TNCN 2026 của ông A như sau:

Bước 1: Tính thu nhập tính thuế ông A

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

- Thu nhập chịu thuế của ông A là 80 triệu đồng.

- Các khoản giảm trừ:

+ Giảm trừ gia cảnh cho bản thân ông A: 15,5 triệu đồng

+ Giảm trừ gia cảnh cho 01 người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng

+ Giảm trừ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp (10,5%): 4,446 + 0,8 = 5,246 triệu. Trong đó:

Tiền đóng BHXH, BHYT = 9,5% x 46,8 triệu = 4,446 triệu (vì tiền lương đóng BHXH, BHYT tối đa 20 lần lương cơ sở là 46,8 triệu).

Tiền đóng BHTN = 1% x 80 triệu = 0,8 triệu.

=> Tổng cộng các khoản được giảm trừ: 15,5 triệu đồng + 6,2 triệu đồng + 5,246 triệu = 26,946 triệu.

=> Thu nhập tính thuế ông A = 80 triệu - 26,946 triệu = 53,054 triệu (áp dụng công thức tính thuế bậc 3).

Bước 2: Tính số tiền thuế phải nộp

20% × TNTT − 3,5 trđ

=> Số tiền thuế TNCN phải nộp = 20% x 53,054 triệu – 3,5 triệu = 7,1108 triệu đồng.

Xem chi tiết công thức tính thuế TNCN 2026 tại bài viết: Công thức tính thuế TNCN 2026 rút gọn theo Biểu thuế 5 bậc 2026

3. Điều kiện được giảm trừ các khoản chi cho y tế và giáo dục khi tính thuế TNCN 2026

Các khoản chi cho y tế và giáo dục được giảm trừ tính thuế TNCN 2026 phải đáp ứng 03 điều kiện sau:

Điều kiện 1: Có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật; riêng đối với khoản chi cho y tế phải có thêm Bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh sử dụng tại các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh theo quy định của Bộ trưởng Bộ Y tế.

Điều kiện 2: Hóa đơn, chứng từ để được giảm trừ phải thể hiện thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc của người nộp thuế.

Điều kiện 3: Không được chi trả từ các nguồn khác, kể cả từ nguồn tài trợ, hỗ trợ, trả thay của tổ chức, cá nhân, nguồn ngân sách nhà nước, quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm chi trả dưới các hình thức.

(Theo khoản 3 Điều 49 dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.