THUẾ - KẾ TOÁN

Tổng hợp các điều kiện hoàn thuế TNCN 2026 và một số lưu ý

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

11:00 28/02/26

Điều kiện hoàn thuế TNCN 2026 bao gồm: Thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế, đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế và có đề nghị hoàn thuế.

>> 11 dịch vụ công trực tuyến toàn trình Kho bạc Nhà nước mới nhất

>> Dự kiến sẽ điều chỉnh điều kiện người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

1. Tổng hợp các điều kiện hoàn thuế TNCN 2026 và một số lưu ý

Người nộp thuế chỉ hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ không chủ động hoàn cho người nộp thuế; trường hợp không đề nghị hoàn thuế thì được bù trừ vào kỳ sau.

Căn cứ Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân được hoàn thuế phải đáp ứng đủ các điều kiện hoàn thuế TNCN 2026 dưới đây:

(1) Thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế TNCN (có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp hoặc đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế).

(2) Đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế;

(3) Có đề nghị hoàn thuế.

- Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

- Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế thì có thể nhận lại số tiền thuế đóng thừa hoặc lựa chọn bù trừ với số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo khi làm quyết toán thuế.

Cá nhân sẽ nộp hồ sơ online và nhận tiền hoàn thuế tự động trực tiếp thông qua tài khoản ngân hàng.

Điều kiện để hồ sơ hoàn thuế được xử lý tự động bao gồm:

Thứ nhất: Hoàn thành nghĩa vụ nộp thay

Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của người nộp thuế, tổ chức chỉ trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ hoặc tống tiền thuế TNCN người nộp thuế là cá nhân đã nộp đủ vào NSNN tại kỳ quyết toán người nộp thuế có đề nghị hoàn thuế.

Thứ hai: Khớp đúng số liệu

Hồ sơ hoàn thuế TNCN có chỉ tiêu Tổng thu nhập chịu thuế khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo CSDL quản lý thuế của ngành thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu Tổng số thuế đề nghị hoàn trả nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong ký quyết toán thuế theo CSDL quản lý thuế của ngành thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ.

Thứ ba: Xác minh tài khoản

Thông tin tài khoản nhận tiên hoàn trả của người nộp thuế được xác minh và liên kết với CSDL quản lý thuế của ngành thuế.

Lưu ý: Tài khoản ngân hàng hợp lệ là tài khoản cá nhân đứng đúng tên theo CMND/CCCD đã khai thuế; Là tài khoản VNĐ trong nước, đang hoạt động, Thuộc ngân hàng có kết nối với cơ quan thuế; Thông tin tài khoản (tên, số tài khoản, ngân hàng) được xác minh trùng khớp trên hệ thống thuế (Đã xác thực trên Etax hoặc Etax Mobile

Xem chi tiết tại Cẩm nang hoàn thuế TNCN tự động 2026 của Cục Thuế.

Tải về Cẩm nang hoàn thuế TNCN tự động 2026 của Cục Thuế >>TẠI ĐÂY<<

Trên đây là tổng hợp các điều kiện hoàn thuế TNCN 2026 và một số lưu ý.

Xem thêm: Quy định về hoàn thuế TNCN 2026 đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công

Tổng hợp các điều kiện hoàn thuế TNCN 2026 và một số lưu ý (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Các trường hợp được hoàn thuế TNCN 2026

Căn cứ Điều 6 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, người nộp thuế được hoàn thuế TNCN 2026 trong các trường hợp sau:

- Cá nhân có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.

Ví dụ: A ký hợp đồng lao động với Công ty X và có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Trong năm 2026, số thuế TNCN A đã nộp cho Cơ quan thuế là 15 triệu đồng, sau khi quyết toán thuế thì số thuế TNCN A phải nộp là 11 triệu đồng. Vì số tiền thuế đã nộp cao hơn số tiền thuế phải nộp nên A sẽ được hoàn thuế TNCN.

- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.

Ví dụ: A ký hợp đồng lao động với Công ty X và có thu nhập từ tiền lương, tiền công và không có người phụ thuộc. Mỗi tháng, công ty X sẽ thực hiện khấu trừ từ tiền lương để nộp thuế TNCN tạm nộp nếu có thu nhập trên 15,5 triệu/thang. Khi thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2026, tổng thu nhập trong năm của A thấp hơn 186 triệu đồng thì A được hoàn thuế TNCN số tiền thuế đã nộp - khoản thu nhập đã bị tạm khấu trừ trong năm.

3. Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thì không phải nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN 2026

Không phải trường hợp nào cũng cần nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công.

Việc nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công chỉ yêu cầu trong trường hợp việc hoàn thuế thu nhập cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công (tức là trường hợp cá nhân ủy quyền cho công ty quyết toán thuế). Khi đó, công ty phải nộp hồ sơ hoàn thuế thì người lao động mới nhận được tiền hoàn thuế.

Trường hợp người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế thì việc hoàn thuế thu nhập cá nhân không cần phải chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế. Người nộp thuế sẽ đề nghị hoàn thuế trực tiếp trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Cơ quan thuế giải quyết hoàn căn cứ vào hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân để giải quyết hoàn nộp thừa cho người nộp thuế theo quy định.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.