THUẾ - KẾ TOÁN

Tổng hợp 08 quy định mới về thuế có hiệu lực từ 01/7/2025

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

16:56 15/06/25

Tổng hợp 08 quy định mới về thuế có hiệu lực từ 01/7/2025: xác định mã số thuế của người nộp thuế, những quy định liên quan đến thuế giá trị gia tăng.

>> Tổng hợp văn bản hướng dẫn hóa đơn điện tử mới nhất hiện nay

>> Toàn văn Công điện 88: Chỉ đạo triển khai sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

Trong bài viết này, PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP sẽ tổng hợp thông tin để cung cấp cho quý khách hàng “Tổng hợp 08 quy định mới về thuế có hiệu lực từ 01/7/2025”, quý khách hàng có thể tham khảo nội dung tại bài viết bên dưới.

1. Quy định mới về thuế: Mã số thuế kể từ 01/7/2025 sẽ sử dụng bằng số định danh cá nhân

Căn cứ khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC, có quy định về hiệu lực của mã số thuế như sau:

- Mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh (là một dãy số gồm 10 chữ số hoặc 13 chữ số và ký tự khác) được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025.

- Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019 thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

Tổng hợp các chính sách thuế mới 2025 chi tiết

Tổng hợp 08 quy định mới về thuế có hiệu lực từ 01/7/2025

Tổng hợp 08 quy định mới về thuế có hiệu lực từ 01/7/2025 (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT

Căn cứ Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ 01/7/2025), thì đối tượng không chịu thuế GTGT đã loại bỏ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ khỏi danh sách không chịu thuế GTGT so với Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 31/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 106/2016/QH13), bao gồm: phân bón; máy móc, thiết bị phục vụ sản xuất nông nghiệp; tàu phục vụ khai thác hải sản xa bờ; dịch vụ lưu ký chứng khoán; dịch vụ tổ chức thị trường của Sở Giao dịch chứng khoán hoặc Trung tâm Giao dịch chứng khoán; cùng một số hoạt động kinh doanh chứng khoán khác.

Bên cạnh đó, sản phẩm xuất khẩu có nguồn gốc từ tài nguyên, khoáng sản sau chế biến chỉ được miễn thuế nếu nằm trong Danh mục do Chính phủ ban hành.

Luật cũng bổ sung quy định miễn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu dùng để hỗ trợ, tài trợ cho công tác phòng chống thiên tai, dịch bệnh và chiến tranh.

Xem thêm: > > Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT từ 01/7/2025

3. Sửa đổi giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu

Theo Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Luật số 31/2013/QH13, giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu là giá nhập tại cửa khẩu cộng với thuế nhập khẩu (nếu có), cộng với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và cộng với thuế bảo vệ môi trường (nếu có). Giá nhập tại cửa khẩu được xác định theo quy định về giá tính thuế hàng nhập khẩu.

Còn theo Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu là trị giá tính thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu cộng với các khoản thuế là thuế nhập khẩu bổ sung theo quy định của pháp luật (nếu có), cộng với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và cộng với thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

Như vậy, so với Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 đã điều chỉnh cách xác định giá tính thuế hàng nhập khẩu theo hướng chính xác và thống nhất với Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016. Đồng thời, bổ sung khoản “thuế nhập khẩu bổ sung” vào công thức tính, mở rộng phạm vi các khoản thuế làm căn cứ tính thuế GTGT.

4. Hướng dẫn cụ thể khai thuế GTGT đầu vào bị sai, sót

Căn cứ điểm đ khoản 1 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 6 Điều 1 Luật số 31/2013/QH13), chỉ quy định là khi cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai, sót thì người nộp thuế kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế; chứ không có hướng dẫn cụ thể.

Còn theo điểm đ khoản 1 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai, sót thì được khai thuế trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế như sau:

- Khai vào kỳ phát sinh trong trường hợp việc khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn; người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc bị thu hồi số tiền thuế đã được hoàn tương ứng và nộp tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).

- Khai vào kỳ phát hiện trong trường hợp việc khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển sang tháng, quý sau.

5. Bổ sung trường hợp hoàn thuế GTGT

Theo Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, bổ sung trường hợp sau đây được hoàn thuế GTGT: Cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5% nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 04 quý thì được hoàn thuế GTGT.

6. Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Căn cứ khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 6 Điều 1 Luật số 31/2013/QH13), chỉ yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ từ 20 triệu trở lên.

Còn tại khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ 01/7/2025, mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ).

Ngoài ra, các chứng từ như phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm (nếu có) cũng được bổ sung làm căn cứ khấu trừ thuế đầu vào cho hàng hóa xuất khẩu.

7. Điều chỉnh thuế suất thuế GTGT của một số hàng hóa, dịch vụ

Theo Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, điều chỉnh thuế suất của một số hàng hóa, dịch vụ như sau:

(i) Bổ sung thêm một số đối tượng áp dụng thuế suất 0%

- Vận tải quốc tế.

- Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan.

- Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế.

- Dịch vụ xuất khẩu gồm: Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam; Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý.

(ii) Các sản phẩm không chịu thuế chuyển sang chịu thuế 5%

- Phân bón.

- Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển.

(iii) Các sản phẩm áp dụng thuế suất 5% chuyển sang 10%

- Lâm sản chưa qua chế biến.

- Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn.

- Các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học

- Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim.

8. Bổ sung quy định với hàng hóa khuyến mại

Theo điểm c khoản 1 Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, bổ sung quy định giá tính thuế GTGT bằng 0 đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại.

Trên đây là toàn bộ thông tin về “Tổng hợp 08 quy định mới về thuế có hiệu lực từ 01/7/2025”

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.