THUẾ - KẾ TOÁN

Quy định miễn thuế, giảm thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Chuyên viên pháp lý Trúc Anh

11:17 18/12/25

Quy định miễn thuế, giảm thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Quy định mới về ưu đãi thuế TNDN 2025 theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP áp dụng từ ngày 15/12/2025.

>> Tiêu chí phân nhóm người nộp thuế trong quản lý thuế từ 01/7/2026

>> Mức thuế suất ưu đãi thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Bài viết này PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP sẽ cung cấp đến quý khách hàng nội dung "Quy định miễn thuế, giảm thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP" chi tiết tại bài viết bên dưới:

1. Quy định miễn thuế, giảm thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Ngày 15/12/2025 ,Chính phủ ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP là Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 chính thức.

Theo Điều 20 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định quy định các trường hợp được miễn thuế, giảm thuế, cụ thể như sau:

(i) Miễn thuế 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm tiếp theo đối với:

- Thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản 1 Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

- Thu nhập của doanh nghiệp quy định tại điểm r khoản 2 Điều 18 Nghị định 320/2025/NĐ-CP thuộc địa bàn quy định tại điểm a và điểm b khoản 3 Điều 18 Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Trường hợp thu nhập của doanh nghiệp quy định tại điểm r khoản 2 Điều 18 Nghị định 320/2025/NĐ-CP không thuộc địa bàn quy định tại điểm a và điểm b khoản 3 Điều 18 Nghị định 320/2025/NĐ-CP được miễn thuế tối đa 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 05 năm tiếp theo.

(ii) Miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản 4 Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

(iii) Đối với các dự án đầu tư mới quy định tại các điểm h khoản 2, Điều 18 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, Thủ tướng Chính phủ quyết định kéo dài thời gian miễn thuế, giảm thuế tối đa không quá 1,5 lần thời gian miễn thuế, giảm thuế quy định tại (i) mục 1.3 nêu trên và không vượt quá thời hạn của dự án đầu tư.

(iv) Thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư, trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ 4.

- Trường hợp doanh nghiệp được cấp GCN dự án ứng dụng công nghệ cao, GCN doanh nghiệp công nghệ cao, GCN doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, GCN doanh nghiệp khoa học và công nghệ, Giấy xác nhận ưu đãi dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ sau thời điểm phát sinh thu nhập thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính kể từ năm được cấp GCN, Giấy xác nhận ưu đãi.

- Trường hợp tại năm cấp GCN, Giấy xác nhận ưu đãi mà chưa có thu nhập thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính kể từ năm đầu tiên có thu nhập, nếu trong 03 năm đầu kể từ năm được cấp GCN, Giấy xác nhận ưu đãi mà doanh nghiệp không có thu nhập chịu thuế thì thời gian miễn thuế, giảm thuế tính từ năm thứ 04 kể từ năm cấp GCN, Giấy xác nhận ưu đãi.

Trên đây là nội dung “Quy định miễn thuế, giảm thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP”. Quý khách xem chi tiết tại Điều 20 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

>>TẢI VỀ<< Toàn văn Nghị định 320/2025/NĐ-CP PDF (Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025)

Quy định miễn thuế, giảm thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Quy định miễn thuế, giảm thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Thu nhập chịu thuế và bù trừ thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế

Căn cứ theo Điều 6 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định Thu nhập chịu thuế và bù trừ thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế như sau:

Điều 6. Thu nhập chịu thuế và bù trừ thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế

1. Doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế thì thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh là tổng thu nhập của tất cả các hoạt động sản xuất, kinh doanh.

2. Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh bị lỗ thì được bù trừ số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập do doanh nghiệp tự lựa chọn, trừ trường hợp quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều này.

Phần thu nhập chịu thuế còn lại sau khi bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động sản xuất, kinh doanh còn thu nhập.

3. Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư bị lỗ thì không bù trừ với thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất, kinh doanh đang được hưởng ưu đãi thuế có thu nhập.

4. Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản phải xác định riêng để kê khai nộp thuế, không được bù trừ lỗ, lãi với hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.

3. Quy định mới về ưu đãi thuế TNDN 2025 theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

XEM CHI TIẾT: >>> Quy định mới về ưu đãi thuế TNDN 2025 theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.