THUẾ - KẾ TOÁN

Mốc doanh thu 500 triệu đồng để tính thuế cho hộ kinh doanh sẽ áp dụng từ 01/01/2026

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

07:49 03/01/26

Mốc doanh thu 500 triệu đồng để tính thuế cho hộ kinh doanh sẽ áp dụng từ 01/01/2026 theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Luật số 149/2025/QH15 (Luật Thuế GTGT sửa đổi 2025).

>> Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương tiền công 2026

>> 02 cách tính thuế TNCN dành cho hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ

1. Mốc doanh thu 500 triệu đồng để tính thuế cho hộ kinh doanh sẽ áp dụng từ 01/01/2026

Theo khoản 1 Điều 7 và khoản 1, 2 Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, có quy định như sau:

Điều 7. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh

1. Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

...

Điều 29. Điều khoản thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

...

Đồng thời, căn cứ điểm b khoản 1 Điều 1 và Điều 2 Luật số 149/2025/QH15, có quy định như sau:

Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng

1. Sửa đổi, bổ sung một số khoản của Điều 5 như sau:

...

b) Sửa đổi, bổ sung khoản 25 như sau:

25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

...

Điều 2. Hiệu lực thi hành

Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

Theo đó, kể từ 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thì không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.

Như vậy, từ năm 2026, mốc doanh thu 500 triệu đồng/năm là căn cứ thống nhất để xác định nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định của pháp luật.

Trên đây là toàn bộ thông tin về “Mốc doanh thu 500 triệu đồng để tính thuế cho hộ kinh doanh sẽ áp dụng từ 01/01/2026”

>>TẢI VỀ<< File excel tính thuế TNCN 2026 theo biểu thuế TNCN 2026 chính thức

Mốc doanh thu 500 triệu đồng để tính thuế cho hộ kinh doanh sẽ áp dụng từ 01/01/2026

Mốc doanh thu 500 triệu đồng để tính thuế cho hộ kinh doanh sẽ áp dụng từ 01/01/2026

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Đề xuất mô hình quản lý thuế hộ kinh doanh từ 01/01/2026

Dưới đây là mô hình quản lý thuế hộ kinh doanh từ 01/01/2026 (cập nhật tháng 12/2025) do Thuế cơ sở 3 Thành phố Đà Nẵng đưa ra. Qúy khách hàng có thể tham khảo để nắm được thông tin:

Tiêu thức

Nhóm 1

Nhóm 2

Nhóm 3

DT năm đến 500 triệu đồng

DT năm trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng

DT năm trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng

DT năm trên 50 tỷ đồng

Thuế GTGT

- Không chịu thuế GTGT

- Không phải nộp thuế TNCN

- Kỳ kê khai: theo năm

- Thời hạn kê khai: chậm nhất là ngày 31/01 năm sau

- Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ x Doanh thu

- Doanh thu tính thuế theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

- Tỷ lệ thuế GTGT tuỳ theo ngành nghề: 1%, 3%, 5%, 2%

- Kỳ kê khai: theo quý

- Hạn nộp tờ khai/nộp thuế: Chậm nhất ngày cuối cùng tháng đầu tiên của quý sau.

- Kỳ kê khai: theo quý

- Hạn nộp tờ khai/nộp thuế: Chậm nhất ngày cuối cùng tháng đầu tiên của quý sau.

- Kỳ kê khai: theo tháng

- Hạn nộp tờ khai/nộp thuế: Chậm nhất ngày 20 tháng sau.

Thuế TNCN

Cách 1:

- Số thuế TNCN phải nộp (cả năm) = Tỷ lệ x (Doanh thu - 500 triệu)

- Kỳ kê khai: theo quý

- Hạn nộp tờ khai/nộp thuế: Chậm nhất ngày cuối cùng tháng đầu tiên của quý sau.

(Tỷ lệ thuế TNCN tuỳ theo ngành nghề: 0,5%, 1,5%, 2%, 5%, 1%)

Cách 2:

- Số thuế TNCN phải nộp = Thuế suất 15% x (Doanh thu - chi phí)

(trừ hoạt động cho thuê bất động sản)

- Kỳ kê khai: theo năm

- Hạn nộp tờ khai/ nộp thuế: chậm nhất là ngày 31/01 năm sau

- Số thuế TNCN phải nộp = Thuế suất 17% x (Doanh thu - chi phí)

(trừ hoạt động cho thuê bất động sản)

- Kỳ kê khai: theo năm

- Hạn nộp tờ khai/ nộp thuế: chậm nhất là ngày 31/01 năm sau

- Số thuế TNCN phải nộp = Thuế suất 20% x (Doanh thu - chi phí)

(trừ hoạt động cho thuê bất động sản)

- Kỳ kê khai: theo năm

- Hạn nộp tờ khai/ nộp thuế: chậm nhất là ngày 31/01 năm sau

Hóa đơn điện tử

Không bắt buộc

- Doanh thu năm từ 01 tỷ trở lên bắt buộc sử dụng

- Doanh thu năm dưới 01 tỷ không bắt buộc, khuyến khích sử dụng

Bắt buộc sử dụng hoá đơn điện tử

Tài khoản ngân hàng

HKD, CNKD có trách nhiệm thông báo cho cơ quan thuế tất cả các tài khoản ngân hàng liên quan đến sản xuất, kinh doanh.

3. Đề xuất khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thuế TNCN đối với hộ kinh doanh

Xem chi tiết tại bài viết: >> Đề xuất khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thuế TNCN đối với hộ kinh doanh

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.