THUẾ - KẾ TOÁN

Khoản thu nhập tiền lương, tiền công được miễn, giảm thuế TNCN 2024

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

15:48 17/10/23

Trong năm 2024, những khoản thu nhập nào từ tiền lương, tiền công của người lao động đang làm việc tại doanh nghiệp sẽ được miễn, giảm thuế TNCN? – Hiền Lương (An Giang).

>> Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

>> Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 với các trường hợp

Năm 2024 sẽ tiếp tục áp dung quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi, bổ sung năm 2012, năm 2014 và năm 2020 (sau đây viết tắt là Luật Thuế thu nhập cá nhân) bởi tính đến thời điểm hiện tại vẫn chưa có Luật Thuế thu nhập cá nhân 2024.

Theo đó, các khoản thu nhập được miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân (sau đây viết tắt là thuế TNCN) được quy định tại Điều 4 và Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:

1. Thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn, giảm thuế TNCN 2024

Người lao động làm việc tại doanh nghiệp sẽ được miễn, giảm thuế TNCN đối với các thu nhập từ tiền lương, tiền công sau đây:

1.1. Thu nhập được miễn thuế TNCN

Thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế TNCN là:

- Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.

Ví dụ: Chị A có mức lương trả theo ngày làm việc bình thường là 30.000 đồng/giờ.

- Trường hợp chị A làm thêm giờ vào ngày thường được trả 45.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là:

45.000 đồng/giờ – 30.000 đồng/giờ = 15.000 đồng/giờ.

- Trường hợp chị A làm thêm giờ vào ngày nghỉ hàng tuần được trả 60.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là:

60.000 đồng/giờ – 30.000 đồng/giờ = 30.000 đồng/giờ.

- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

1.2. Thu nhập được giảm thuế TNCN

Người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công gặp khó khăn do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.

File Word các Luật nổi bật và văn bản hướng dẫn thi hành (còn hiệu lực)

miễn, giảm thuế TNCN

Khoản thu nhập tiền lương, tiền công được miễn, giảm thuế TNCN 2024 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Các khoản thu nhập khác được miễn, giảm thuế TNCN 2024

Ngoài các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công nêu trên thì cá nhân còn được miễn thuế TNCN đối với các khoản thu nhập sau:

- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.

- Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.

- Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

- Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.

- Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.

- Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

- Thu nhập từ kiều hối.

- Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; tiền lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.

- Thu nhập từ học bổng, bao gồm:

+ Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước;

+ Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.

- Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.

- Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận.

- Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

- Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.

Nếu không thuộc các trường hợp được miễn thuế TNCN nêu trên thì cá nhân có thu nhập chịu thuế TNCN sẽ được giảm thuế trong trường hợp gặp khó khăn do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế. Mức giảm thuế được xem xét dựa trên mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.