THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn thuế TNCN đối với khoản tiền mua bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm nhân thọ

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

10:29 10/11/25

Dưới đây là hướng dẫn thuế TNCN đối với khoản tiền mua bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm nhân thọ theo Công văn 7813/CCTKV.XVI-QLDN2 năm 2025.

>> 06 nguyên tắc kế toán các khoản chi phí theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

>> Hướng dẫn tài khoản 212 tài sản cố định thuê tài chính theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

1. Hướng dẫn thuế TNCN đối với khoản tiền mua bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm nhân thọ

Ngày 16/5/2025, Chi cục thuế khu vực XVI ban hành Công văn 7813/CCTKV.XVI-QLDN2 năm 2025 về việc thuế TNCN đối với các khoản tiền mua bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm nhân thọ.

Căn cứ tiết đ.2 điểm đ khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bổ sung bởi khoản 3 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định như sau:

Điều 2. Các khoản thu nhập chịu thuế

Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

…

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:

…

đ) Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức:

…

đ.2) Khoản tiền do người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm; mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện hoặc đóng góp Quỹ hưu trí tự nguyện cho người lao động.

Trường hợp người sử dụng lao động mua cho người lao động sản phẩm bảo hiểm không bắt buộc và không có tích lũy về phí bảo hiểm (kể cả trường hợp mua bảo hiểm của các doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam được phép bán bảo hiểm tại Việt Nam) thì khoản tiền phí mua sản phẩm bảo hiểm này không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của người lao động. Bảo hiểm không bắt buộc và không có tích lũy về phí bảo hiểm gồm các sản phẩm bảo hiểm như: bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tử kỳ (không bao gồm sản phẩm bảo hiểm tử kỳ có hoàn phí), ... mà người tham gia bảo hiểm không nhận được tiền phí tích lũy từ việc tham gia bảo hiểm, ngoài khoản tiền bảo hiểm hoặc bồi thường theo thoả thuận tại hợp đồng bảo hiểm do doanh nghiệp bảo hiểm trả.

Theo đó, trường hợp công ty mua cho người lao động sản phẩm bảo hiểm không bắt buộc và không có tích lũy về phí bảo hiểm thì khoản tiền phí mua bảo hiểm sản phẩm bảo hiểm này không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.

Trường hợp công ty mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động là sản phẩm bảo hiểm không bắt buộc và có tích lũy về phí bảo hiểm thì khoản này được xác định là khoản thu nhập chịu thuế khi xác định nghĩa vụ thuế TNCN.

>>TẢI VỀ<< File excel tính thuế TNCN theo mức giảm trừ gia cảnh mới tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15

Hướng dẫn thuế TNCN đối với khoản tiền mua bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm nhân thọ

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN

Căn cứ Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, hiện nay có 10 khoản thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm:

(i) Thu nhập từ kinh doanh

(ii) Thu nhập từ tiền lương, tiền công

- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công

- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp

- Tiền thù lao

- Tiền nhận được từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị doanh nghiệp, ban kiểm soát doanh nghiệp, ban quản lý dự án, hội đồng quản lý, các hiệp hội, hội nghề nghiệp và các tổ chức khác

- Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả

- Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền

(iii) Thu nhập từ đầu tư vốn

(iv) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

(v) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

(vi) Thu nhập từ trúng thưởng

(vii) Thu nhập từ bản quyền

(viii) Thu nhập từ nhượng quyền thương mại

(ix) Thu nhập từ nhận thừa kế

(x) Thu nhập từ nhận quà tặng

>> Xem chi tiết các khoản thu nhập chịu thuế TNCN trên: TẠI ĐÂY

3. Tổng hợp 20 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ 2026

Xem chi tiết 20 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ 2026: TẠI ĐÂY.

>> Xem thêm: Đề xuất 21 khoản thu nhập miễn thuế TNCN theo Dự thảo

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.