THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn điền tờ khai 01/GTGT quý 2/2026 và cách nộp online trên Dịch vụ công

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

20:08 20/07/26

Hướng dẫn điền tờ khai 01/GTGT quý 2/2026 theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và cách nộp online trên Dịch vụ công

>> Hướng dẫn kê khai thuế GTGT đầu vào sai sót 2026

>> Mẫu chứng từ khấu trừ 10% thuế TNCN mới nhất 2026 (Mẫu 03/TNCN Thông tư 91/2026/TT-BTC)

1. Hướng dẫn điền tờ khai 01/GTGT quý 2/2026 và cách nộp online trên Dịch vụ công

1.1. Hướng dẫn điền tờ khai 01/GTGT quý 2/2026

Mẫu tờ khai thuế GTGT quý 2/2026 vẫn thực hiện theo biểu mẫu quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC)

Tờ khai 01/GTGT quý 2/2026 là tờ khai thuế GTGT (áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh) ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC)

>>TẢI VỀ<< Tờ khai 01/GTGT quý 2/2026 theo Thông tư 80/2021/TT-BTC

Dưới đây là hướng dẫn điền tờ khai 01/GTGT quý 2/2026:

1. Chỉ tiêu [01a]: Người nộp thuế lựa chọn một trong các hoạt động sau:

- Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường

- Hoạt động xổ số kiến thiết, xổ số điện toán

- Hoạt động thăm dò khai thác dầu khí

- Dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính

- Nhà máy sản xuất điện khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính.

2. Chỉ tiêu [09], [10], [11]: Khai thông tin của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đóng tại địa phương khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính đối với các trường hợp quy định tại điểm b, c khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ. Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đóng trên nhiều Xã/ phường/đặc khu do Cục Thuế quản lý thì chọn 1 đơn vị đại diện để kê khai vào chỉ tiêu này. Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đóng trên nhiều Xã/ phường/đặc khu do Chi cục Thuế khu vực quản lý thì chọn 1 đơn vị đại diện cho Xã/ phường/đặc khu do Chi cục Thuế khu vực quản lý để kê khai vào chỉ tiêu này.

3. Chỉ tiêu [32a]: Khai giá trị hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng.

4. Chỉ tiêu [37] và [38]: Khai theo số thuế được khấu trừ điều chỉnh tăng/giảm tại chỉ tiêu II trên Tờ khai bổ sung. Riêng trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế có điều chỉnh tương ứng các kỳ tính thuế trước thì khai vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế nhận được kết luận, quyết định xử lý về thuế (không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế).

5. Chỉ tiêu [39a]: Khai số thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của dự án đầu tư chuyển cho người nộp thuế tiếp tục khấu trừ (là số thuế GTGT còn được khấu trừ, không đủ điều kiện hoàn, không hoàn mà người nộp thuế đã kê khai riêng tờ khai thuế dự án đầu tư) khi dự án đầu tư đi vào hoạt động hoặc số thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị phụ thuộc khi chấm dứt hoạt động,…

6. Chỉ tiêu [40b]: Khai tổng số thuế đã khai tại chỉ tiêu [28a] và [28b] của các Tờ khai mẫu số 02/GTGT.

>> Xem thêm: Hướng dẫn kê khai mẫu 01/GTGT theo Thông tư 89 từ 01/7/2026

1.2. Cách nộp tờ khai 01/GTGT quý 2/2026 online trên Dịch vụ công

Nộp tờ khai 01/GTGT GTGT quý 2/2026 online trên Dịch vụ Công qua các bước sau:

Bước 1: Truy cập vào Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính có địa chỉ: https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin và nhấn vào nút "Đăng nhập"

Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống bằng tài khoản định danh điện tử sau đó chọn "Doanh nghiệp"

2.1

Bước 3: Chủ thủ tục và nộp tờ khai

Tại mã thủ tục hành chính nhập mã "1.007014" (Mã 1.007014 - Tờ khai thuế Giá Trị Gia Tăng đối với phương pháp khấu trừ đối với hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu số 01/GTGT) --> Bấm tìm kiếm

Bước 4: Chọn hình thức nộp tờ khai

- Chọn hình thức nộp hồ sơ:

+ Nếu đã làm tờ khai thuế trên phần mềm HTKK và đã kết xuất dạng XML thì người nộp thuế bấm chọn vào dòng "Nộp XML" để nộp tờ khai.

+ Còn nếu chưa có tờ khai thuế dạng XML thì người nộp thuế có thể chọn "Kê khai trực tuyến" để thực hiện kê khai trực tiếp luôn trên trang Dịch Vụ Công.

- Bấm vào “Tiếp tục”

Bước 5: Tải tờ khai lên hệ thống --> Ký tờ khai

(1) Bấm vào “Chọn tệp” để tải tờ khai lên: Hệ thống trang web sẽ hiển thị cửa sổ mở file để chọn file đã kết xuất từ phần mềm HTKK

(2) Ký điện tử: Sau khi các tải được tờ khai thuế lên hệ thống, chọn: "Ký điện tử"

Bước 6: Nộp tờ khai

Lưu ý: Hạn nộp tờ khai thuế GTGT quý 2/2026 chậm nhất là ngày 31/7/2026 (căn cứ khoản 1 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP)

Hướng dẫn điền tờ khai 01/GTGT quý 2/2026 và cách nộp online trên Dịch vụ công

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Đối tượng khai thuế GTGT theo quý từ 01/7/2026

Căn cứ tiết b.1 điểm b khoản 1 Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC, đối tượng khai thuế GTGT từ 01/7/2026 bao gồm:

(i) Người nộp thuế thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng nếu có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý.

Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh;

(ii) Trường hợp mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý.

Trường hợp doanh thu năm mới bắt đầu ra kinh doanh từ 50 tỷ đồng trở xuống thì sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng, kể từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng, người nộp thuế căn cứ mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để xác định kỳ tính thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý.

Trường hợp doanh thu năm dương lịch mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh trên 50 tỷ đồng (bao gồm cả trường hợp hoạt động, kinh doanh không đủ 12 tháng) thì người nộp thuế kê khai theo tháng kể từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm mới hoạt động, kinh doanh;

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.