THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn điền Phụ lục bảng kê Mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021

Chuyên viên pháp lý Trường Giang

08:49 20/03/26

Hướng dẫn điền Phụ lục bảng kê Mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021. Tải về tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN excel và các trường hợp được ủy quyền QTT TNCN 2026.

>> Cá nhân cho cá nhân thuê bất động sản thì phải trực tiếp khai thuế

>> Các bước cá nhân đăng ký MST cho thuê tài sản online 2026

Bài viết này PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP sẽ "Hướng dẫn điền Phụ lục bảng kê Mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021" chi tiết như sau:

1. Hướng dẫn điền Phụ lục bảng kê Mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021

Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần là Mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Đây là bảng kê được đính kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNCN Mẫu số 05/QTT-TNCN.

File tải về Phụ lục bảng kê Mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021:

Phụ lục bảng kê Mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN

* Lưu ý: Mẫu phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN được bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Thông tư 94/2025/TT-BTC, mẫu trên đã bao gồm nội dung sửa đổi.

Dưới đây là hướng dẫn điền Phụ lục bảng kê Mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021

[1] Phần thông tin chung

(01) Kỳ tính thuế: Ghi theo năm của kỳ thực hiện khai thuế. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế TNCN theo năm dương lịch.

(02) Lần đầu: Nếu khai thuế lần đầu thì đánh dấu “x” vào ô vuông.

(03) Bổ sung lần thứ: Nếu khai sau lần đầu thì được xác định là khai bổ sung và ghi số lần khai bổ sung vào chỗ trống. Số lần khai bổ sung được ghi theo chữ số trong dãy chữ số tự nhiên (1, 2, 3….).

(04) Tên người nộp thuế: Ghi rõ ràng, đầy đủ tên của tổ chức, cá nhân trả thu nhập theo Quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Giấy chứng nhận đầu tư.

(05) Mã số thuế: Ghi rõ ràng, đầy đủ mã số thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập theo Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế.

[2] Phần kê khai các chỉ tiêu của bảng

(06) Số thứ tự: Được ghi lần lượt theo chữ số trong dãy chữ số tự nhiên (1, 2, 3….).

(07) Họ và tên: Ghi rõ ràng, đầy đủ họ và tên của cá nhân cư trú nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công có ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, kể cả cá nhân nhận thu nhập chưa đến mức khấu trừ thuế hoặc cá nhân đã thôi việc tính đến thời điểm lập tờ khai theo tờ đăng ký mã số thuế hoặc chứng minh nhân dân/căn cước công dân/hộ chiếu của cá nhân.

(08) Mã số thuế: Ghi rõ ràng, đầy đủ mã số thuế của cá nhân theo Giấy chứng nhận đăng ký thuế dành cho cá nhân hoặc Thông báo mã số thuế hoặc Thẻ mã số thuế do cơ quan thuế cấp.

(09) Số CMND/Hộ chiếu (trường hợp chưa có MST): Trường hợp cá nhân chưa đủ điều kiện để được cấp MST thì ghi số chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu.

(10) Cá nhân không cư trú: Chọn đối với cá nhân không cư trú.

(11) Tổng số: Tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công đã trả cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc hợp đồng lao động dưới 3 tháng, cá nhân không cư trú.

(12) Trong đó: TNCT từ phí mua BH nhân thọ, BH không bắt buộc khác của DN BH không thành lập tại Việt Nam cho người lao động: Khoản tiền doanh nghiệp mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc cho người lao động.

(13) Trong đó thu nhập chịu thuế được miễn theo Hiệp định: Các khoản thu nhập chịu thuế làm căn cứ được miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.

(14) Trong đó TN chịu thuế được miễn theo quy định của Hợp đồng dầu khí: Các khoản thu nhập chịu thuế được miễn theo quy định của Hợp đồng dầu khí.

(15) Tổng số (Số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đã khấu trừ): Tổng số tiền thuế TNCN đã trừ vào lương của người lao động trong năm quyết toán. Với cá nhân đã làm cam kết 02/CK-TNCN thì nhập số 0 vào đây.

(16) Trong đó: Số thuế từ phí mua BH nhân thọ, BH không bắt buộc khác của DN BH không thành lập tại Việt Nam cho người lao động: Số thuế từ phí mua Bảo hiểm nhân thọ và các loại bảo hiểm không bắt buộc của doanh nghiệp cho NLĐ. Chỉ tiêu [16] = Chỉ tiêu [12] x 10%.

Mẫu phụ lục 05 2/BK-QTT-TNCN được kê khai cho những đối tượng nào?

* Trên đây là hướng dẫn điền Phụ lục bảng kê Mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021

Hướng dẫn điền Phụ lục bảng kê Mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN

Hướng dẫn điền Phụ lục bảng kê Mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021

(Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Tải về tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN excel

Quý khách hàng xem chi tiết tại >> Tải về tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN excel

3. Các trường hợp được ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2026

Căn cứ điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và hướng dẫn tại Công văn 1296/CT-NVT về việc quyết toán thuế TNCN, các trường hợp được ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2026 là:

(i) Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện việc quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm dương lịch.

Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống thì cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới.

(ii) Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm dương lịch; đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10%.

(iii) Cá nhân sau khi đã ủy quyền quyết toán thuế, tổ chức trả thu nhập đã thực hiện quyết toán thuế thay cho cá nhân, nếu phát hiện cá nhân thuộc diện trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế thì tổ chức trả thu nhập không điều chỉnh lại quyết toán thuế TNCN của tổ chức trả thu nhập, chỉ cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân theo số quyết toán và ghi vào góc dưới bên trái của chứng từ khấu trừ thuế nội dung: “Công ty ... đã quyết toán thuế TNCN thay cho Ông/Bà .... (theo ủy quyền) tại dòng (số thứ tự) ... của Phụ lục Bảng kê 05-1/BK-TNCN” để cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế.

Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử thì in chuyển đổi từ chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử gốc và ghi nội dung nêu trên vào bản in chuyển đổi để cung cấp cho người nộp thuế.

>> Xem chi tiết tại: Quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2026

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.