THUẾ - KẾ TOÁN

Doanh nghiệp nước ngoài phải chịu thuế TNDN cho thu nhập từ Việt Nam

Chuyên viên pháp lý Anh Huy

16:13 08/07/25

Dựa trên quy định pháp luật để giải đáp: Doanh nghiệp nước ngoài phải chịu thuế TNDN cho thu nhập từ Việt Nam, các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

>> Điều kiện để được hoàn thuế GTGT khi giải thể, phá sản

>> Hồ sơ đối với hàng hoá, dịch vụ được áp dụng thuế suất GTGT 0% từ 01/7/2025

1. Doanh nghiệp nước ngoài phải chịu thuế TNDN cho thu nhập từ Việt Nam

Căn cứ điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 và khoản 3 Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/10/2025), quy định về thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp nước ngoài như sau:

Thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam (bao gồm cả các doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số) là thu nhập nhận được có nguồn gốc từ Việt Nam, không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành kinh doanh.

Như vậy, đối với doanh nghiệp nước ngoài dù có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam (kể cả các doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số) thì mọi khoản thu nhập thu về có nguồn gốc từ Việt Nam sẽ được xem là thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Tổng hợp các chính sách thuế mới 2025 chi tiết

Doanh nghiệp nước ngoài phải chịu thuế TNDN cho thu nhập từ Việt Nam

Doanh nghiệp nước ngoài phải chịu thuế TNDN cho thu nhập từ Việt Nam

(Ảnh minh hoạ - Nguồn từ Internet)

2. Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

Căn cứ khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, quy định về các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

Trừ các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:

- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm cả khoản chi phí bổ sung được trừ theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế liên quan đến hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp.

- Khoản chi thực tế phát sinh khác, bao gồm:

+ Khoản chi cho thực hiện nhiệm vụ giáo dục quốc phòng và an ninh, huấn luyện, hoạt động của lực lượng dân quân tự vệ và phục vụ các nhiệm vụ quốc phòng, an ninh khác theo quy định của pháp luật.

+ Khoản chi hỗ trợ phục vụ cho hoạt động của tổ chức đảng, tổ chức chính trị - xã hội trong doanh nghiệp.

+ Khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp, đào tạo nghề nghiệp cho người lao động theo quy định của pháp luật.

+ Khoản chi thực tế cho hoạt động phòng, chống HIV/AIDS nơi làm việc của doanh nghiệp.

+ Khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, văn hóa; khoản tài trợ cho phòng, chống, khắc phục hậu quả thiên tai, dịch bệnh, làm nhà đại đoàn kết, nhà tình nghĩa, nhà cho các đối tượng chính sách theo quy định của pháp luật; khoản tài trợ theo quy định của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ dành cho các địa phương thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn; khoản tài trợ cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số.

+ Khoản chi cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số.

+ Phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường.

+ Khoản chi thực tế cho người được biệt phái tham gia quản trị, điều hành, kiểm soát tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt, ngân hàng thương mại được chuyển giao bắt buộc theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng 2024.

+ Một số khoản chi phục vụ sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp nhưng chưa tương ứng với doanh thu phát sinh trong kỳ theo quy định của Chính phủ.

+ Một số khoản chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng, đồng thời phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

+ Chi phí liên quan đến việc giảm phát thải khí nhà kính nhằm trung hòa các-bon và net zero, giảm ô nhiễm môi trường, đồng thời liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

+ Một số khoản đóng góp vào các quỹ được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ và quy định của Chính phủ.

- Các khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật, trừ các trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.

3. Chính sách ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

>>>> Xem thêm: Chính sách về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.