THUẾ - KẾ TOÁN

Đề xuất cá nhân kinh doanh chịu thuế suất 17%

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

14:50 05/09/25

Đề xuất cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức do Chính phủ xác định sẽ nộp thuế thu nhập theo phương pháp tính trên thu nhập chịu thuế với thuế suất 17%.

>> Đề xuất nâng ngưỡng thu nhập tính thuế từ trúng thưởng lên 20 triệu đồng

>> Mức xử phạt khi lập hóa đơn giao cho người mua nhưng ghi thiếu thông tin bắt buộc

1. Đề xuất cá nhân kinh doanh chịu thuế suất 17%

Bộ Tài chính mới đây đã gửi Bộ Tư pháp hồ sơ thẩm định dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi). (Xem chi tiết tại: >> Bộ hồ sơ xin ý kiến thẩm định về dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi)). Trong đó, cơ quan soạn thảo đề xuất sửa đổi, hoàn thiện quy định về phương pháp tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú như sau:

Theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế TNCN hiện hành thì cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ trên doanh thu đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh. Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế của hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Để thực hiện chủ trương bổ sung hình thức thuế khoán theo Nghị quyết số 68-NQ/TW ngày 04/5/2025 của Bộ Chính trị và Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025 của Quốc hội về việc không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01/01/2026, khuyến khích cá nhân kinh doanh thành lập, chuyển đổi lên doanh nghiệp, dự thảo Luật bổ sung phương thức tính thuế trên thu nhập đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu năm trên mức quy định của Chính phủ được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất 17%. Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế. Quy định này cũng tương đồng với quy định về thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa đang được quy định tại Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 (tại khoản 3 Điều 10): Áp dụng thuế suất 17% đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu năm dưới mức quy định của Chính phủ thì vẫn giữ phương thức tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu tại Luật Thuế TNCN hiện hành.

Như vậy, theo như đề xuất thì cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức do Chính phủ xác định sẽ nộp thuế thu nhập theo phương pháp tính trên thu nhập chịu thuế với thuế suất 17%, tương tự như doanh nghiệp nhỏ và vừa; còn cá nhân kinh doanh có doanh thu năm dưới mức quy định của Chính phủ thì vẫn giữ phương thức tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành.

Toàn văn dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế

Đề xuất cá nhân kinh doanh chịu thuế suất 17%

Đề xuất cá nhân kinh doanh chịu thuế suất 17% (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Quy định về thuế đối với cá nhân kinh doanh hiện nay

Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 4 Điều 2 Luật số 71/2014/QH13), có quy định về thuế đối với cá nhân kinh doanh như sau:

1. Cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ trên doanh thu đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh.

2. Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.

Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

3. Thuế suất:

a) Phân phối, cung cấp hàng hoá: 0,5%;

b) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2% .

Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: 5%;

c) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%;

d) Hoạt động kinh doanh khác: 1%.

3. Đề xuất nâng ngưỡng thu nhập tính thuế từ trúng thưởng lên 20 triệu đồng

Qúy khách hàng xem chi tiết tại bài viết: >> Đề xuất nâng ngưỡng thu nhập tính thuế từ trúng thưởng lên 20 triệu đồng

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.