Tiền lì xì cho nhân viên có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Tiền lì xì mừng năm mới dành cho nhân viên có chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Tiền lì xì trong trường hợp này là một khoản tiền thưởng mà người sử dụng lao động dành cho người lao động.

Tại Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, quy định về thưởng như sau:

Thưởng

1. Thưởng là số tiền hoặc tài sản hoặc bằng các hình thức khác mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động.

2. Quy chế thưởng do người sử dụng lao động quyết định và công bố công khai tại nơi làm việc sau khi tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở đối với nơi có tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở.

Như vậy, khoản tiền thưởng này sẽ được người sử dụng lao động quyết định dựa trên việc đánh giá các tiêu chí cụ thể, quy chế thưởng.

Căn cứ tại điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, quy định các khoản thu nhập chịu thuế. Trong đó, chỉ có những khoản tiền thưởng đặc thù dưới đây mới không phải nộp thuế thu nhập cá nhân:

Các khoản thu nhập chịu thuế

...

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

...

e. Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán, trừ các khoản tiền thưởng sau đây:

e.1) Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, bao gồm cả tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, các hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua, khen thưởng, cụ thể:

e.1.1) Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua như Chiến sĩ thi đua toàn quốc; Chiến sĩ thi đua cấp Bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Chiến sĩ thi đua cơ sở, Lao động tiên tiến, Chiến sỹ tiên tiến.

e.1.2) Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng.

e.1.3) Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu do Nhà nước phong tặng.

e.1.4) Tiền thưởng kèm theo các giải thưởng do các Hội, tổ chức thuộc các Tổ chức chính trị, Tổ chức chính trị - xã hội, Tổ chức xã hội, Tổ chức xã hội - nghề nghiệp của Trung ương và địa phương trao tặng phù hợp với điều lệ của tổ chức đó và phù hợp với quy định của Luật Thi đua, Khen thưởng.

e.1.5) Tiền thưởng kèm theo giải thưởng Hồ Chí Minh, giải thưởng Nhà nước.

e.1.6) Tiền thưởng kèm theo Kỷ niệm chương, Huy hiệu.

e.1.7) Tiền thưởng kèm theo Bằng khen, Giấy khen.

Thẩm quyền ra quyết định khen thưởng, mức tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng nêu trên phải phù hợp với quy định của Luật Thi đua khen thưởng.

e.2) Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận.

e.3) Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận.

e.4) Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

...

Theo quy định trên, tiền lì xì của công ty được coi là tiền thưởng phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Do đó, khi nhận được tiền lì xì mừng năm mới từ công ty thì vẫn phải tính vào thu nhập chịu thuế để xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.

Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về thu nhập chịu thuế như sau:

Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:

1. Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:

a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;

b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật;

c) Thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức;

d) Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:

a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

b) Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức;

...

8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

9. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và các tài sản phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

10. Thu nhập khác, bao gồm:

..

Theo đó, người lao động nhận tiền lì xì có phải nộp thuế TNCN hay không thì tùy vào bản chất của khoản tiền này, cụ thể:

- Trường hợp tiền lì xì được xem là một khoản thưởng thuộc thu nhập từ tiền lương, tiền công: đây được xem là một khoản lợi ích bằng tiền thuộc thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công nên phải nộp thuế TNCN.

- Trường hợp tiền lì xì được xem là quà tặng: quà tặng bằng tiền mặt không phải là quà tặng từ chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng nên không thuộc thu nhập chịu thuế TNCN, đồng nghĩa với việc không phải nộp thuế TNCN.

Tiền lì xì cho nhân viên có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? (Hình từ Internet)

Quy định về trách nhiệm trong việc kê khai, nộp thuế đối với tiền lì xì mừng năm mới?

Căn cứ tại Điều 24 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012, quy định về trách nhiệm kê khai, khấu trừ, nộp thuế, quyết toán thuế của tổ chức và cá nhân như sau:

Trách nhiệm của tổ chức, cá nhân trả thu nhập và trách nhiệm của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú

1. Trách nhiệm kê khai, khấu trừ, nộp thuế, quyết toán thuế được quy định như sau:

a) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm kê khai, khấu trừ, nộp thuế vào ngân sách nhà nước và quyết toán thuế đối với các loại thu nhập chịu thuế trả cho đối tượng nộp thuế;

b) Cá nhân có thu nhập chịu thuế có trách nhiệm kê khai, nộp thuế vào ngân sách nhà nước và quyết toán thuế theo quy định của pháp luật.

...

Như vậy, khi công ty chi tiền lì xì mừng năm mới cho nhân viên, công ty có trách nhiệm kê khai, khấu trừ thuế, nộp vào ngân sách nhà nước và quyết toán thuế đối với khoản thu nhập mang tính chất tiền lương, tiền công.

Nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm của tổ chức, cá nhân cung cấp thông tin về chi trả thu nhập và số tiền thuế, khoản thu khác đã kê khai thay, nộp thay thuế cho cơ quan quản lý thuế

1. Cơ quan, tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, đúng thời hạn thông tin về chi trả thu nhập và số tiền thuế khấu trừ của người nộp thuế, số tiền thuế, khoản thu khác đã kê khai thay, nộp thuế, khoản thu khác thay khi có yêu cầu của cơ quan quản lý thuế.

2. Tổ chức, cá nhân khấu trừ, khai thuế thay, nộp thay thuế cung cấp thông tin chi tiết số tiền thuế, khoản thu khác đã khấu trừ, nộp thay thuế theo mẫu do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định kèm theo chứng từ nộp thuế cho cơ quan quản lý thuế. Thời hạn cung cấp thông tin cùng với thời hạn nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Như vậy, khi công ty chi tiền lì xì mừng năm mới cho nhân viên, công ty có trách nhiệm kê khai, khấu trừ thuế, nộp vào ngân sách nhà nước và quyết toán thuế đối với khoản thu nhập mang tính chất tiền lương, tiền công.