Tải về Tài liệu hướng dẫn nghĩa vụ thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập do Thuế TP Cần Thơ ban hành?
Vừa qua, Thuế TP Cần Thơ đã ban hành Tài liệu hướng dẫn nghĩa vụ thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập.
Theo đó, các nội dụng chính của Tài liệu hướng dẫn nghĩa vụ thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập cụ thể như sau:
(1) Đăng ký thuế và thiết lập tài khoản giao dịch điện tử với cơ quan thuế
(2) Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
(3) Nghĩa vụ thuế
(4) Xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn
(5) Một số nhóm hành vi vi phạm về thuế, hóa đơn
Xem thêm tại Tài liệu hướng dẫn nghĩa vụ thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập TẢI VỀ
Tải về Tài liệu hướng dẫn nghĩa vụ thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập do Thuế TP Cần Thơ ban hành?
Các khoản chí phí nào liên quan đến người lao động được trừ khi tính thuế TNDN?
Căn cứ Điều 10 Nghị định 320/2025NĐ-CP, một số khoản phụ cấp, trợ cấp và chi phí liên quan đến người lao động được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, bao gồm:
- Tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp thực tế đã chi trả cho người lao động theo quy định.
- Phụ cấp phương tiện đi lại cho người lao động nghỉ phép được chi trả đúng quy định của Bộ luật Lao động 2019.
- Chi phụ cấp cho người lao động đi công tác, chi phí đi lại và tiền thuê chỗ ở cho người lao động đi công tác nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ; có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu từ 05 triệu đồng/lần trở lên và thực hiện theo quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của doanh nghiệp
- Chi phí tiền lương và phụ cấp (nếu có) cho giáo viên dạy ở nhà trẻ, mẫu giáo do doanh nghiệp tổ chức và quản lý.
- Phụ cấp làm thêm giờ cho lao động nữ trong trường hợp vì lý do khách quan người lao động nữ không nghỉ sau khi sinh con, nghỉ cho con bú mà ở lại làm việc cho doanh nghiệp được trả theo chế độ hiện hành, kể cả trường hợp trả lương theo sản phẩm mà lao động nữ vẫn làm việc trong thời gian không nghỉ theo chế độ.
Khoản chi nào không được trừ khi tính thuế TNDN theo Nghị định 320?
Căn cứ tại Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định 23 khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN, cụ thể dưới đây:
STT | Khoản chi không được trừ | Nội dung chính |
1 | Chi không đáp ứng điều kiện chung | - Chi phí không liên quan hoạt động SXKD. - Không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. - Thanh toán bằng tiền mặt đối với hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên (không đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt). |
2 | Tiền phạt vi phạm hành chính | - Phạt giao thông. - Phạt đăng ký kinh doanh, kế toán. - Phạt thuế (kể cả tiền chậm nộp). - Các khoản phạt hành chính khác. |
3 | Khoản chi đã được bù đắp hoặc tài trợ từ nguồn khác | - Khoản chi được bảo hiểm, tài trợ bù đắp. - Khoản chi từ Quỹ KHCN, quỹ đổi mới sáng tạo hoặc chuyển đổi số. |
4 | Chi vượt mức quy định | - Chi phí quản lý từ công ty mẹ nước ngoài vượt phân bổ. - Chi thuế quản lý casino, trò chơi vượt 4% doanh thu. - Lãi vay giao dịch liên kết không đúng quy định. - Chi phúc lợi NLĐ vượt 1 tháng lương bình quân. - Bảo hiểm nhân thọ, hưu trí vượt 5 triệu đồng/người/tháng. |
5 | Dự phòng sai quy định | - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho. - Dự phòng nợ phải thu khó đòi. - Dự phòng đầu tư tài chính. - Dự phòng bảo hành. - Dự phòng rủi ro nghề nghiệp. |
6 | Khấu hao TSCĐ không hợp lệ | - TSCĐ không phục vụ SXKD. - TSCĐ thiếu giấy tờ sở hữu. - Không hạch toán sổ sách. - Khấu hao vượt mức (ô tô trên mức quy định, tài sản không dùng kinh doanh...). - TSCĐ đã hết khấu hao hoặc quyền sử dụng đất lâu dài. |
7 | Chi trích trước không đúng | Khoản trích trước nhưng không chi hoặc chi không đúng thời hạn. |
8 | Chi liên quan người lao động | - Lương không chi thực tế. - Lương không có quy chế/HĐLĐ rõ ràng. - Lương chưa chi sau thời hạn quyết toán (trừ quỹ dự phòng 17%). - Lương chủ DNTN, công ty TNHH MTV. - Thù lao sáng lập viên không điều hành. - Chi trang phục vượt định mức hoặc thiếu hóa đơn. - Phụ cấp, thưởng sai đối tượng. |
9 | Chi lãi vay không được trừ | - Lãi vay tương ứng phần vốn điều lệ chưa góp. - Lãi tiền vay trong quá trình đầu tư đã được ghi nhận vào giá trị của tài sản, giá trị công trình đầu tư. |
10 | Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh | Đối tượng không phải là tổ chức tín dụng vượt quá mức quy định tại Bộ luật Dân sự 2015. |
11 | Chi phí dầu khí đặc thù | - Chi vượt tỷ lệ thu hồi theo hợp đồng dầu khí (hoặc vượt 35%). - Chi phát sinh trước hiệu lực hợp đồng (trừ trường hợp đặc biệt). - Hoa hồng dầu khí không hợp lệ. - Chi lãi vay thăm dò, khai thác. - Chi phạt, bồi thường không được thu hồi. |
12 | Thuế không được tính vào chi phí | - Thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ/hoàn. - Thuế TNDN của doanh nghiệp (trừ trường hợp đặc biệt). - Thuế TNCN đã khấu trừ (trừ lương NET). - Tiền chậm nộp thuế. |
13 | Chi đóng góp, hội phí sai quy định | - Đóng góp vượt mức quy định của hội/hiệp hội. - Đóng góp sai mục đích. |
14 | Chi thuế, tiền nước, chứng từ không hợp lệ | - Điện, nước thiếu hóa đơn. - Thuê địa điểm thiếu hợp đồng hoặc chứng từ. |
15 | Chi thuê tài sản và góp vốn vô hình | - Thuê TSCĐ vượt thời gian phân bổ. - Góp vốn bằng thương hiệu, lợi thế kinh doanh. |
16 | Chênh lệch tỷ giá | - Lỗ đánh giá lại ngoại tệ (tiền mặt, tiền gửi, phải thu). - Ngoại trừ lỗ đánh giá lại nợ phải trả vẫn được trừ theo quy định. |
17 | Chi tài trợ, từ thiện không đúng quy định | - Tài trợ sai đối tượng. - Chỉ được trừ nếu tài trợ đúng lĩnh vực: giáo dục, y tế, thiên tai, khoa học, vùng khó khăn... |
18 | Chi đầu tư xây dựng cơ bản | - Chi trong giai đoạn đầu tư phải vốn hóa, không được hạch toán chi phí ngay. |
19 | Chi liên quan vốn chủ sở hữu | - Chi phát hành, mua cổ phiếu. - Chi trả cổ tức. - Chi làm tăng hoặc giảm vốn chủ sở hữu. |
20 | Chi liên quan khai thác khoáng sản | Tiền cấp quyền khai thác vượt mức quy định. |
21 | Chi theo ngành nghề đặc thù | Ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, BOT... vượt định mức riêng theo quy định. |
22 | Chi không tạo doanh thu | Khoản chi không phục vụ hoạt động tạo doanh thu của doanh nghiệp. |
23 | Chi vi phạm pháp luật chuyên ngành | - Chi làm thêm giờ vượt quy định. - Chi quảng cáo hàng hóa, dịch vụ bị cấm. - Chi sai định mức theo quy định pháp luật chuyên ngành. |
Trên đây là nội dung Tổng hợp các khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN theo Nghị định 320.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
