Tải file phần mềm HTKK phiên bản 554 đáp ứng Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025?

Tải file phần mềm HTKK phiên bản 5 5 4 đáp ứng Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025?

Ngày 09/01/2026, Cục Thuế thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5 5 4 đáp ứng Luật số 67/2025/QH15 ngày 14/06/2025 của Quốc hội về Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đồng thời cập nhật các nội dung phát sinh trong quá trình triển khai phần mềm HTKK 5 5 3.

Tải file phần mềm HTKK phiên bản 5 5 4 tại đây: Tải về

Theo đó, phần mềm HTKK phiên bản 5 5 4 đáp ứng Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đồng thời cập nhật các nội dung phát sinh trong quá trình triển khai phần mềm HTKK 5 5 3, cụ thể như sau:

(1) Nâng cấp tờ khai 05/TNDN đáp ứng Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

- Tại chỉ tiêu [18] và chỉ tiêu [19]: Từ kỳ Lần phát sinh >=15/12/2025, khóa không cho nhập

- Tại chỉ tiêu [21]: Từ kỳ Lần phát sinh >=15/12/2025, mặc định thuế suất 2% và không cho sửa.

(2) Cập nhật danh mục thuế tiêu thụ đặc biệt

- Cập nhật danh mục hàng hóa, dịch vụ trên các tờ khai 01/TTĐB, 02/TTĐB, 01/CNKD. Đổi tên mặt hàng “Điều hòa nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống nhập khẩu bán ra trong nước (10%)” sửa thành “Điều hòa nhiệt độ công suất trên 24.000 BTU đến 90.000 BTU nhập khẩu bán ra trong nước (10%)”

(3) Tờ khai 05/QTT-TNCN

- Cập nhật cho phép kết xuất tờ khai XML trên gói dữ liệu lớn

Bắt đầu từ ngày 09/01/2026, khi lập hồ sơ khai thuế có liên quan đến nội dung nâng cấp nêu trên, tổ chức nộp thuế sẽ sử dụng các chức năng kê khai tại ứng dụng HTKK phiên bản 5 5 4 thay cho các phiên bản trước đây.

Tổ chức, cá nhân nộp thuế có thể tải bộ cài và tài liệu hướng dẫn sử dụng ứng dụng HTKK tại địa chỉ sau: http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/hotrokekhai hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương để được cung cấp và hỗ trợ trong quá trình cài đặt, sử dụng.

Xem thêm:

>> Các khoản chi được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/ND-CP?

>> Chính thức chuyển khoản từ 5 triệu đồng trở lên được tính vào chi phí hợp lý trừ thuế TNDN theo Nghị định 320?

>> Điều kiện xác định các khoản chi được trừ thuế TNDN theo Nghị định 320?

>> Chi trả lương từng lần từ 05 triệu trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt được Cục thuế trả lời trong phiên đối thoại trực tuyến ngày 26/12/2025?

Tải file phần mềm HTKK phiên bản 5 5 4 đáp ứng Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025? (Hình từ Internet)

Những thu nhập nào phải chịu thuế TNDN hiện nay?

Căn cứ khoản 1 khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 quy định những khoản thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay gồm:

(1) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác quy định tại khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

(2) Thu nhập khác bao gồm:

- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn, chuyển nhượng chứng khoán;

- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trừ thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản;

- Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản;

- Thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản, trong đó có các loại giấy tờ có giá, trừ bất động sản;

- Thu nhập từ quyền sử dụng, quyền sở hữu tài sản, bao gồm cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ;

- Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, bán ngoại tệ, trừ thu nhập từ hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng;

- Khoản trích trước vào chi phí nhưng không sử dụng hoặc sử dụng không hết mà doanh nghiệp không hạch toán điều chỉnh giảm chi phí được trừ; khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được; khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ; khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót nay phát hiện ra;

- Chênh lệch giữa thu về tiền phạt, tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng kinh tế hoặc thưởng do thực hiện tốt cam kết theo hợp đồng;

- Các khoản tài trợ, tặng cho bằng tiền hoặc hiện vật nhận được;

- Chênh lệch do đánh giá lại tài sản theo quy định của pháp luật để góp vốn, điều chuyển khi sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp;

- Thu nhập từ hợp đồng hợp tác kinh doanh;

- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nước ngoài;

- Thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập đối với các hoạt động cho thuê tài sản công;

- Các khoản thu nhập khác, trừ các khoản thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Có mấy mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay?

Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

Thuế suất

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

4. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:

a) Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;

b) Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

Như vậy, các mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp được áp dụng cụ thể như sau:

- Mức thuế suất 20% áp dụng đối với doanh nghiệp trừ doanh nghiệp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

- Mức thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 3 tỷ đồng

- Mức thuế suất 17% áp dụng đối với các doanh nghiệp có tổng doanh thu từ 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng.

- Mức thuế suất từ 25% đến 50% đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí.

- Mức thuế suất 50% áp dụng đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm

- Mức thuế suất 40% áp dụng đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm có các mỏ có 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.