Quy trình chuyển đổi hộ kinh doanh thành công ty TNHH một thành viên?

Quy trình chuyển đổi hộ kinh doanh thành công ty TNHH một thành viên?

Căn cứ theo quy định tại Điều 27 Nghị định 168/2025/NĐ-CP quy định về đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh thì quy trình chuyển đổi hộ kinh doanh thành công ty TNHH một thành viên như sau:

Bước 1: hộ kinh doanh thực hiện đăng ký chuyển đổi hộ kinh doanh sang loại hình công ty TNHH 1 thành viên nơi dự định đặt trụ sở chính của doanh nghiệp.

Bước 2: người làm thủ tục chuyển đổi hộ kinh doanh sang loại hình công ty TNHH 1 nộp hồ sơ tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh

Khi đăng ký hồ sơ cần chuẩn bị những giấy tờ sau:

- Bản sao giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh

- Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp.

- Điều lệ công ty.

- Bản sao giấy tờ pháp lý của cá nhân người đại diện theo pháp luật;

Bước 3: Cơ quan đăng ký kinh doanh sẽ xem xét và cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp trong vòng 3 ngày kể từ ngày nhận được hồ sơ đăng ký. Trường hợp hồ sơ chưa hợp thì hộ kinh doanh bổ sung hồ sơ trong vòng 60 ngày kể từ ngày có thông báo. Ngoài ra trong trường hợp hồ sơ bị từ chối thì hộ kinh doanh cần xem xét lại và thực hiện đăng ký chuyển đổi lại từ đâu.

Bước 4: chấm dứt hoạt động của hộ kinh doanh thực hiện theo quy trình sau đây:

(1) Trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký công ty TNHH một thành viên, Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh gửi thông tin về việc thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh cho Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã nơi hộ kinh doanh đặt trụ sở;

(2) Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã gửi thông tin về việc chấm dứt hoạt động của hộ kinh doanh cho Cơ quan thuế và ra thông báo về việc hộ kinh doanh đang làm thủ tục chấm dứt hoạt động trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp, chuyển tình trạng pháp lý của hộ kinh doanh sang tình trạng đang làm thủ tục chấm dứt hoạt động.

Cơ quan thuế có trách nhiệm gửi thông tin cho Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã khi hộ kinh doanh đã hoàn thành nghĩa vụ thuế. Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được thông tin của Cơ quan thuế về việc hộ kinh doanh hoàn thành nghĩa vụ thuế, Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã chuyển tình trạng pháp lý của hộ kinh doanh sang tình trạng đã chấm dứt hoạt động trong Cơ sở dữ liệu về đăng ký hộ kinh doanh.

Bước 5: Sau khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp thì hộ kinh doanh sẽ phải ngừng hoạt động và chuyển sang hoạt động dưới hình thức của công ty TNHH một thành viên.

Quy trình chuyển đổi hộ kinh doanh thành công ty TNHH một thành viên?

Chuyển đổi hộ kinh doanh sang doanh nghiệp chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế thì tiền thuế nợ do ai nộp?

Theo đó, căn cứ theo quy định tại Điều 67 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động như sau:

Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động

...

3. Doanh nghiệp chấm dứt hoạt động, bỏ địa chỉ đăng ký kinh doanh chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì phần tiền thuế nợ còn lại do chủ sở hữu doanh nghiệp tư nhân, chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, cổ đông góp vốn, thành viên góp vốn, thành viên hợp danh chịu trách nhiệm nộp theo quy định đối với mỗi loại hình doanh nghiệp quy định tại Luật Doanh nghiệp.

4. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chấm dứt hoạt động kinh doanh chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì phần tiền thuế nợ còn lại do chủ hộ, cá nhân chịu trách nhiệm nộp.

5. Người nộp thuế có chi nhánh, đơn vị phụ thuộc chấm dứt hoạt động mà vẫn còn nợ thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước thì có trách nhiệm kế thừa các khoản nợ của chi nhánh, đơn vị phụ thuộc.

Như vậy, khi chuyển đổi hộ kinh doanh sang doanh nghiệp mà chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế thì phần thuế nợ còn lại sẽ do chủ hộ kinh doanh chịu trách nhiệm nộp.

Chuyển đổi hộ kinh doanh sang doanh nghiệp thì có được miễn thuế TNDN không?

Căn cứ theo quy định tại khoản 4 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác như sau:

Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác

...

4. Doanh nghiệp quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 của Luật này thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.

...

Đồng thời căn cứ theo quy định tại khoản 2 khoản 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về thuế suất như sau:

Thuế suất

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

...

Như vậy, chuyển đổi hộ kinh doanh sang doanh nghiệp sẽ được miễn thuế TNDN trong vòng 2 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế.

Tuy nhiên, doanh nghiệp được đổi sẽ chỉ được miễn thuế nếu như tổng doanh thu của doanh nghiệp ở mức không quá 50 tỷ.

Trường hợp doanh nghiệp được chuyển đổi có mức doanh thu hàng năm trên 50 tỷ sẽ phải nộp thuế với mức thuế suất 20%.