Mẫu Thông báo chứng từ điện tử đã lập sai áp dụng từ 7/2026 là mẫu nào?
Tại khoản 1 Điều 20 Thông tư 91/2026/TT-BTC quy định như sau:
Xử lý chứng từ điện tử đã lập
1. Trường hợp sai về các nội dung trên chứng từ như tên, địa chỉ, số tiền bằng chữ hoặc các nội dung khác nhưng không sai về mã số thuế, số tiền ghi trên chứng từ thì tổ chức lập chứng từ điện tử thông báo cho bên nhận chứng từ điện tử về việc chứng từ đã lập sai và không phải lập lại chứng từ. Tổ chức lập chứng từ điện tử thông báo với cơ quan thuế về chứng từ đã lập sai theo Mẫu số 04/SS-CTĐT Phụ lục III kèm theo Thông tư này.
...
Như vậy, khi xử lý chứng từ điện tử lập sai về nội dung như tên, địa chỉ, số tiền bằng chữ hoặc các nội dung khác nhưng không sai về mã số thuế, số tiền ghi trên chứng từ thì tổ chức thông báo cho bên nhận chứng từ điện tử đã lập sai đồng thời thông báo với cơ quan thuế theo mẫu 04/SS-CTĐT thông báo chứng từ điện tử đã lập sai.
Theo đó, mẫu 04/SS-CTĐT Thông báo chứng từ điện tử đã lập sai được ban hành tại Phụ lục III kèm theo Thông tư 91/2026/TT-BTC có dạng như sau:
Tải về: Mẫu 04/SS-CTĐT
Mẫu Thông báo chứng từ điện tử đã lập sai áp dụng từ 7/2026 là mẫu nào?
Những nội dung thay đổi về hóa đơn điện tử từ 01/7/2026 đối với hộ kinh doanh theo Nghị định 254 và Thông tư 91?
Theo đó, dưới đây là bảng tổng hợp thông tin những thay đổi về hóa đơn điện tử từ 01/7/2026 đối với hộ kinh doanh theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Thông tư 91/2026/TT-BTC như sau:
(1) Bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng không mặc nhiên phải dùng hóa đơn từ máy tính tiền Căn cứ điểm c Điều 6 Nghị định 254/2026/NĐ-CP của Chính phủ, quy định Tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trong đó có bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, trừ bán lẻ ô tô, mô tô, xe máy và các động cơ khác. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng nhưng đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc không có mã theo quy định thì không bắt buộc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Do đó, không phải mọi hộ kinh doanh có hoạt động bán lẻ trực tiếp đến người tiêu dùng đều bắt buộc chuyển sang sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền. (2) Bổ sung các trường hợp hộ kinh doanh không phải sử dụng hóa đơn điện tử Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP bổ sung một điều riêng quy định các trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, các trường hợp đáng chú ý gồm: - Bán hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp lập bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp, trừ trường hợp đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử; - Có thu nhập từ hoạt động cho thuê bất động sản; cung cấp sản phẩm, -dịch vụ nội dung số và dịch vụ quảng cáo trên sản phẩm, dịch vụ nội dung số cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài; - Làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp mà doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm hoặc bán hàng đa cấp đã khấu trừ thuế theo quy định. (3) Được ủy nhiệm cho tổ chức kinh tế lập hóa đơn điện tử Theo Điều 9 Thông tư 91/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được ủy nhiệm cho bên thứ ba là tổ chức kinh tế lập hóa đơn điện tử cho bên mua, bao gồm cả tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử hoặc tổ chức khác. Khi ủy nhiệm, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải: - Cung cấp thông tin cho bên nhận ủy nhiệm; - Đăng ký nội dung ủy nhiệm với cơ quan thuế theo Mẫu số 01/ĐKTĐ-HĐĐT; - Bảo đảm thông tin về tên, địa chỉ, mã số thuế và các nội dung liên quan được thể hiện đúng trên hóa đơn điện tử. (4) Quy định tạm ngừng sử dụng hóa đơn nếu không cập nhật thông tin đăng ký thuế Theo Điều 8 Thông tư 91/2026/TT-BTC, trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã được cấp mã số thuế trước ngày 01/7/2025 nhưng thông tin đăng ký thuế của người đại diện không khớp đúng với thông tin trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư hoặc không đầy đủ, cơ quan thuế sẽ yêu cầu bổ sung, cập nhật thông tin. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải thực hiện trong thời hạn 10 ngày làm việc. Hết thời hạn này mà chưa thực hiện thì cơ quan thuế tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. (5) Quy định về nộp hồ sơ cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh Điều 15 Thông tư 91/2026/TT-BTC của Chính phủ quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có địa điểm kinh doanh cố định, kể cả kinh doanh thương mại điện tử có nhiều địa điểm kinh doanh, nộp hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở. Trụ sở được xác định theo: - Địa điểm ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh đối với hộ kinh doanh; - Địa điểm ghi trên tờ khai đăng ký thuế đối với cá nhân kinh doanh. Ngoài ra, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không có địa điểm kinh doanh cố định nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi cư trú, gồm nơi ở hiện tại, nơi tạm trú hoặc nơi thường trú. (6) Thay đổi cách xử lý hóa đơn từ máy tính tiền và nhiều hóa đơn cùng sai sót Căn cứ Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC, trường hợp hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền hoặc hóa đơn điện tử bán hàng hóa là tài sản thuộc diện phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng được lập sai thì người bán lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập sai. Bên cạnh đó, nếu trong cùng một tháng, người bán lập sai cùng thông tin về người mua, tên hàng hóa, đơn giá, số lượng hoặc thuế suất trên nhiều hóa đơn của cùng một người mua thì được lập một hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế cho nhiều hóa đơn đã lập sai, đồng thời đính kèm bảng kê chi tiết. (7) Hóa đơn đặt in của cơ quan thuế hết giá trị sử dụng Cụ thể theo khoản 3 Điều 44 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, kể từ ngày Nghị định có hiệu lực thi hành (tức từ 01/7/2026), hóa đơn đặt in của cơ quan thuế hết giá trị sử dụng. Đồng thời, cơ quan thuế, tổ chức kinh tế, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang còn hóa đơn đặt in của cơ quan thuế chưa sử dụng hết phải thực hiện tiêu hủy theo trình tự, thủ tục do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định. Như vậy, các quy định mới đã điều chỉnh toàn diện việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, từ xác định đối tượng bắt buộc, đăng ký, ủy nhiệm lập hóa đơn đến xử lý sai sót và chuyển đổi từ hóa đơn đặt in. Hộ kinh doanh cần rà soát doanh thu, thông tin đăng ký thuế và phương thức lập hóa đơn để bảo đảm thực hiện đúng quy định từ ngày 01/7/2026. |
Trường hợp nào hóa đơn điện tử đã lập sai mà người bán không cần phải thông báo đến cơ quan thuế?
Căn cứ điểm đ khoản 1 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC quy định như sau:
Xử lý hóa đơn điện tử đã lập
1. Trường hợp phát hiện hóa đơn điện tử đã lập sai (bao gồm hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi dữ liệu đến cơ quan thuế) thì người bán thực hiện xử lý như sau:
...
đ) Đối với hóa đơn điện tử đã lập sai và người bán đã gửi Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử thì người bán gửi thông tin điều chỉnh, thay thế trực tiếp trên Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử của các kỳ tiếp theo mà không gửi thông báo hóa đơn điện tử đã lập sai theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục III kèm theo Thông tư này đến cơ quan thuế;
...
Theo đó, đối với hóa đơn điện tử đã lập sai mà người bán đã gửi Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử thì người bán điều chỉnh, thay thế trực tiếp trên Bảng tổng hợp dữ liệu của các kỳ tiếp theo mà không cần phải thông báo đến cơ quan thuế.
Bên cạnh đó, trường hợp chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử theo Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử theo quy định điểm a.1 khoản 3 Điều 16 Nghị định 254/2026/NĐ-CP thì người bán không cần phải lập văn bản thỏa thuận với người mua về nội dung đã lập sai.
Như vậy, trường hợp phát hiện hóa đơn điện tử đã lập sai và người bán đã gửi Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử thì người bán không cần phải gửi thông báo đến cho cơ quan thuế.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
