Mẫu Sổ chi tiết đầu tư chứng khoán cho doanh nghiệp theo Thông tư 99 là mẫu nào?

Mẫu Sổ chi tiết đầu tư chứng khoán cho doanh nghiệp theo Thông tư 99 là mẫu nào?

Mẫu sổ chi tiết đầu tư chứng khoán cho doanh nghiệp được quy định tại Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư 99/2025/TT-BTC là Mẫu số S45-DN sổ chi tiết đầu tư chứng khoán cho doanh nghiệp được mở theo từng tài khoản (Đầu tư chứng khoán ngắn hạn: TK 121; Đầu tư dài hạn khác: TK 228) và theo từng loại chứng khoán có cùng mệnh giá, tỷ lệ lãi suất được hưởng và phương thức thanh toán lãi suất

Theo đó, Mẫu sổ chi tiết đầu tư chứng khoán cho doanh nghiệp theo Thông tư 99 có dạng như sau:

Dưới đây là hướng dẫn phương pháp ghi sổ chi tiết đầu tư chứng khoán cho doanh nghiệp như sau:

- Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ.

- Cột B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ dùng để ghi sổ.

- Cột D: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

- Cột E: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng.

- Cột 1: Ghi số lượng chứng khoán mua vào.

- Cột 2: Ghi số tiền mua chứng khoán trong kỳ.

- Cột 3: Ghi số lượng chứng khoán xuất bán hoặc thanh toán trong kỳ.

- Cột 4: Ghi giá vốn của chứng khoán xuất bán hoặc thanh toán.

- Cột 5: Ghi số lượng chứng khoán còn lại cuối kỳ.

- Cột 6: Ghi giá trị chứng khoán còn lại cuối kỳ.

Mẫu Sổ chi tiết đầu tư chứng khoán cho doanh nghiệp theo Thông tư 99 là mẫu nào? (Hình từ Internet)

Có bắt buộc doanh nghiệp lập mẫu sổ kế toán theo Thông tư 99 không?

Căn cứ Điều 12 Thông tư 99/2025/TT-BTC quy định như sau về sổ kế toán:

Sổ kế toán

1. Sổ kế toán của doanh nghiệp phải được thực hiện theo đúng quy định của Luật Kế toán, các văn bản hướng dẫn Luật Kế toán và các văn bản sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế.

2. Doanh nghiệp tham khảo để áp dụng biểu mẫu sổ kế toán tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư này.

Trường hợp để phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý, doanh nghiệp được thiết kế thêm hoặc sửa đổi, bổ sung biểu mẫu sổ kế toán so với biểu mẫu hướng dẫn tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư này. Biểu mẫu sổ kế toán của doanh nghiệp khi thiết kế thêm hoặc sửa đổi, bổ sung phải đảm bảo tuân thủ quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 Điều 24 Luật Kế toán và phải phản ánh đầy đủ, kịp thời, trung thực, minh bạch, dễ kiểm tra, kiểm soát, đối chiếu được tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp.

Khi thiết kế thêm hoặc sửa đổi, bổ sung về biểu mẫu sổ kế toán thì doanh nghiệp có trách nhiệm ban hành Quy chế hạch toán kế toán (hoặc các tài liệu tương đương) về các nội dung sửa đổi, bổ sung để làm cơ sở thực hiện. Quy chế phải nêu rõ sự cần thiết của việc sửa đổi, bổ sung đó và trách nhiệm của doanh nghiệp trước pháp luật về các nội dung đã sửa đổi, bổ sung.

Trường hợp doanh nghiệp không thiết kế thêm hoặc sửa đổi, bổ sung về biểu mẫu sổ kế toán thì áp dụng biểu mẫu sổ kế toán hướng dẫn tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư này.

Theo quy định trên, có thể hiểu rằng, mẫu sổ kế toán tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 99/2025/TT-BTC là biểu mẫu để doanh nghiệp tham khảo, không bắt buộc áp dụng. Tuy nhiên, sổ kế toán của doanh nghiệp phải được thực hiện theo đúng quy định của Luật Kế toán, các văn bản hướng dẫn Luật Kế toán và các văn bản sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế.

Bên cạnh đó, trường hợp để phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý, doanh nghiệp được thiết kế thêm hoặc sửa đổi, bổ sung biểu mẫu sổ kế toán so với biểu mẫu hướng dẫn tại Thông tư 99/2025/TT-BTC.

Biểu mẫu sổ kế toán của doanh nghiệp khi thiết kế thêm hoặc sửa đổi, bổ sung phải đảm bảo tuân thủ quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 Điều 24 Luật Kế toán 2015 và phải phản ánh đầy đủ, kịp thời, trung thực, minh bạch, dễ kiểm tra, kiểm soát, đối chiếu được tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp.

Khi thiết kế thêm hoặc sửa đổi, bổ sung về biểu mẫu sổ kế toán thì doanh nghiệp có trách nhiệm ban hành Quy chế hạch toán kế toán (hoặc các tài liệu tương đương) về các nội dung sửa đổi, bổ sung để làm cơ sở thực hiện.

Quy chế phải nêu rõ sự cần thiết của việc sửa đổi, bổ sung đó và trách nhiệm của doanh nghiệp trước pháp luật về các nội dung đã sửa đổi, bổ sung.

Lưu ý: Thông tư 99/2025/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/01/2026

Các dịch vụ kinh doanh chứng khoán nào không chịu thuế GTGT?

Theo Điều 3 Thông tư 77/2025/TT-BTC quy định các dịch vụ chứng khoán không chịu thuế GTGT hiện nay bao gồm:

- Môi giới chứng khoán tại công ty chứng khoán, nhận ủy thác quản lý tài khoản giao dịch chứng khoán của nhà đầu tư cá nhân, quản lý tài khoản giao dịch chứng khoán, dịch vụ giao dịch chứng khoản trực tuyến, dịch vụ cho khách hàng vay tiền mua chứng khoản, dịch vụ ứng trước tiên bản chứng khoán tại công ty chứng khoán;

Dịch vụ giao dịch chứng khoán, dịch vụ kết nối trực tuyến, dịch vụ sử dụng thiết bị đầu cuối tại Sở giao dịch chứng khoán, dịch vụ vay và cho vay chứng khoán, lưu ký chứng khoán, bù trừ, thanh toán giao dịch chứng khoán, xử lý lỗi, sửa lỗi sau giao dịch, quản lý tài sản ký quỹ, quản lý vị thế tại thành viên lưu ký, thành viên bù trừ, Tổng công ty lưu ký và bù trừ chứng khoản Việt Nam và công ty con, thanh toán gốc, lãi, tiên mua lại trái phiếu Chính phủ, công trái Xây dựng Tổ quốc, trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh, trái phiếu chính quyền địa phương, tín phiếu kho hạc.

- Tự doanh chứng khoán tại công ty chứng khoán; đầu tư, góp vốn, phát hánh, cháo bản các sản phẩm tải chỉnh, chứng quyền có báo đăm, giao dịch tạo lập thị trường.

- Bảo lãnh phát hành chứng khoán, các dịch vụ gần với nghiệp vụ bảo lãnh phát hành chứng khoán theo quy định tại khoản 3 Điều 86 Luật Chứng khoán năm 2019 và được thể hiện trên hợp đồng bảo lãnh phát hành chứng khoán.

- Tư vấn đầu tư chứng khoán.

- Quản lý quỹ đầu tư chứng khoản.

- Quản lý danh mục đầu tư chứng khoán