Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhận hoa hồng Affiliate từ ngoài không phải sử dụng hóa đơn điện tử đúng không?

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhận hoa hồng Affiliate từ ngoài không phải sử dụng hóa đơn điện tử đúng không?

Tiếp thị liên kết (Affiliate) là hình thức môi giới trực tuyến, theo đó doanh nghiệp hoặc nền tảng sẽ trả hoa hồng cho cá nhân, hộ kinh doanh khi giới thiệu thành công khách hàng mua sản phẩm, dịch vụ thông qua đường liên kết.

Căn cứ theo khoản 2 Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định các trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử như sau:

Trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp lập bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ theo quy định pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp trừ trường hợp đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thu nhập từ hoạt động cho thuê bất động sản; thu nhập từ hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp mà doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp đã khấu trừ thuế theo quy định pháp luật quản lý thuế.

...

Đồng thời, ngày 20/7/2026, Cục Thông tin và Truyền thông Chính phủ phối hợp cùng Cục Thuế (Bộ Tài chính), Công ty Cổ phần Công nghệ Sapo và một số đơn vị tổ chức Hội thảo “Những quy định quan trọng khi triển khai chính sách thuế mới” tại Trung tâm Hội nghị Quốc tế, 11 Lê Hồng Phong, Ba Đình, Hà Nội.

Trong buổi Hội thảo, lãnh đạo cơ quan thuế đã có trả lời về vấn đề này như sau:

Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thu nhập từ hoạt động cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung số cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài thuộc trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử.

Đồng thời, theo giải đáp của Cục Thuế tại Hội thảo, trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện hoạt động tiếp thị liên kết (Affiliate) với các công ty, nền tảng ở nước ngoài thì có thể thuộc trường hợp không phải lập hóa đơn điện tử nếu hoạt động này được xác định là cung cấp dịch vụ qua nền tảng số cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.

Tuy nhiên, cần lưu ý, việc không phải sử dụng hóa đơn điện tử không đồng nghĩa với việc không phải kê khai, nộp thuế.

Đối với khoản hoa hồng Affiliate nhận từ nước ngoài, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh vẫn phải kê khai để xác định doanh thu tính thuế, doanh thu được xác định tại thời điểm nhận tiền thanh toán từ nước ngoài, quy đổi ra đồng Việt Nam và kê khai trên Tờ khai mẫu số 01/CNKD theo quy định.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhận hoa hồng Affiliate từ ngoài không phải sử dụng hóa đơn điện tử đúng không? (Hình từ Internet)

Khoản thu nhập từ tiền lương nào được miễn thuế TNCN?

Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thu nhập được miễn thuế như sau:

Thu nhập được miễn thuế

...

8. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

9. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.

....

14. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

15. Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.

16. Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính của cá nhân được công nhận kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon của cá nhân được cấp tín chỉ các bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau khi phát hành.

17. Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

18. Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, pháp luật về sở hữu trí tuệ.

19. Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

20. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.

...

Theo đó, các khoản thu nhập từ tiền lương tiền công được miễn thuế TNCN bao gồm

- Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

- Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.

- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

- Thu nhập từ tiền lương tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

- Thu nhập từ tiền lương tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.

Hành vi nào bị cấm trong hoạt động thương mại điện tử?

Căn cứ vào Điều 6 Luật Thương mại điện tử 2025 có quy định về những hành vì bị cấm trong hoạt động thương mại điện tử như sau:

- Thực hiện các hành vi lừa đảo, lừa dối trên nền tảng thương mại điện tử.

- Kinh doanh hoặc tạo điều kiện cho người khác kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử các dịch vụ trái phép, hàng cấm, hàng giả, hàng xâm phạm quyền sở hữu trí tuệ, hàng hóa nhập lậu, hàng hóa không rõ nguồn gốc, xuất xứ, hàng hóa quá hạn sử dụng, hàng hóa vi phạm quy định của pháp luật về chất lượng sản phẩm, hàng hóa và quy định khác của pháp luật có liên quan.