Dự thảo 03 chính sách liên quan đến thuế GTGT mới nhất?

Dự thảo Nghị quyết giảm thuế GTGT lần 3 từ nửa cuối năm 2025?

Bộ Tư pháp vừa công bố tài liệu thẩm định Dự thảo Nghị quyết giảm thuế GTGT.

Theo đó, Dự thảo Nghị quyết giảm thuế GTGT là một trong dự thảo 03 chính sách đáng chú ý.

Dự thảo Nghị quyết giảm thuế GTGT (lần 3): Tải về

Căn cứ Điều 1 Dự thảo Nghị quyết giảm thuế GTGT quy định như sau:

(1) Giảm 2% thuế suất thuế GTGT, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

(2) Thời gian áp dụng giảm thuế GTGT 2% quy định tại khoản 1 Điều này từ ngày 01 tháng 7 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026.

Dự thảo 03 chính sách liên quan đến Thuế GTGT mới nhất?

Dự thảo Nghị định hướng dẫn hoàn thuế hàng hóa chịu thuế suất thuế GTGT 5%?

Chính sách thứ 2 trong dự thảo 03 chính sách liên quan đến Thuế GTGT trong năm 2025 là Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 đề xuất các quy định chi tiết nhằm tạo thuận lợi cho các cơ sở kinh doanh chuyên sản xuất hàng hóa chịu thuế suất thuế GTGT 5%, cụ thể như sau:

- Các cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5% sẽ được hoàn thuế GTGT nếu số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên và điều này phải xảy ra sau 12 tháng liên tục hoặc sau 04 quý liên tục.

- Trong trường hợp cơ sở kinh doanh sản xuất hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ chịu nhiều mức thuế suất khác nhau, các cơ sở này sẽ phải hạch toán riêng biệt số thuế GTGT đầu vào dùng cho hoạt động sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất 5%.

- Đối với các cơ sở không thể hạch toán riêng biệt được số thuế GTGT đầu vào, số thuế này sẽ được xác định theo tỷ lệ phân bổ giữa doanh thu từ hoạt động sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất 5% và tổng doanh thu của tất cả hàng hóa, dịch vụ chịu thuế trong kỳ hoàn thuế. Quy trình này giúp các cơ sở có thể tính toán chính xác số thuế GTGT đầu vào liên quan đến các sản phẩm, dịch vụ chịu thuế suất 5%, đồng thời giảm thiểu việc phải phân bổ thuế một cách thủ công hoặc không chính xác.

- Số thuế GTGT đầu vào của hoạt động sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất 5% (bao gồm cả số thuế đã hạch toán riêng và số thuế xác định theo tỷ lệ phân bổ) nếu sau khi bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế (nếu có) còn lại từ 300 triệu đồng trở lên sẽ được hoàn lại cho cơ sở kinh doanh.

- Số thuế GTGT đề nghị hoàn cho hoạt động sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất 5% sẽ được xác định cụ thể theo các hướng dẫn tại Phụ lục V ban hành kèm theo dự thảo Nghị định.

Nếu dự thảo Nghị định này được thông qua, Nghị định hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 dự kiến có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2025, ngoại trừ một số quy định liên quan đến mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tại khoản 25 Điều 3 Nghị định, sẽ có hiệu lực thi hành từ 01/01/2026.

Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế GTGT hoàn thuế đối với hàng xuất khẩu?

Chính sách thứ 3 trong dự thảo 03 chính sách, theo đề xuất tại khoản 1 Điều 11 Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng 2024 Tải về quy định về hoàn thuế đối với hàng xuất khẩu như sau:

- Điều kiện hoàn thuế đối với cơ sở kinh doanh có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu:

+ Cơ sở có hàng hóa hoặc dịch vụ xuất khẩu trong tháng/quý và số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên có quyền yêu cầu hoàn thuế.

+ Trường hợp không được hoàn thuế: Hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất khẩu sang nước khác (không đủ điều kiện hoàn thuế).

- Các trường hợp được hoàn thuế:

+ Ủy thác xuất khẩu: Cơ sở không xuất khẩu trực tiếp mà ủy thác cho bên thứ ba.

+ Gia công xuất khẩu: Cơ sở ký hợp đồng gia công hàng hóa với nước ngoài và xuất khẩu sản phẩm.

+ Xuất khẩu cho công trình xây dựng nước ngoài: Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa phục vụ công trình xây dựng tại nước ngoài.

- Quy định về hàng hóa nhập khẩu rồi xuất khẩu:

+ Hàng hóa nhập khẩu để xuất khẩu ra nước ngoài được hoàn thuế nếu cơ sở thực hiện xuất khẩu hoặc ủy thác xuất khẩu.

+ Hàng hóa nhập khẩu để gia công hoặc sản xuất hàng xuất khẩu không đủ điều kiện hoàn thuế.

- Cơ sở kinh doanh vừa xuất khẩu vừa tiêu thụ nội địa:

+ Nếu cơ sở vừa xuất khẩu vừa tiêu thụ nội địa, việc hoàn thuế sẽ phụ thuộc vào tỷ lệ phân chia thuế đầu vào giữa hàng xuất khẩu và tiêu thụ nội địa.

+ Số thuế đầu vào hoàn thuế phải từ 300 triệu đồng trở lên cho phần hàng xuất khẩu.

+ Số thuế hoàn lại không vượt quá 10% doanh thu xuất khẩu của kỳ hoàn thuế.

+ Nếu có thuế chưa hoàn trong kỳ trước, cơ sở có thể khấu trừ vào kỳ hoàn thuế tiếp theo.

- Thời gian và hồ sơ hoàn thuế:

Cơ sở kinh doanh cần nộp hồ sơ hoàn thuế đầy đủ chứng từ hợp lệ cho cơ quan thuế.

Cơ quan thuế sẽ xem xét và quyết định việc hoàn thuế trong thời gian quy định.