Chính thức nộp tờ khai 05/KK và 02/KK nộp thuế quý theo Nghị quyết 66.16/NQ-CP?

Chính thức tờ khai 05/KK và 02/KK nộp thuế quý theo Nghị quyết 66.16/NQ-CP?

Theo Phụ lục II Danh mục biểu mẫu hồ sơ khai thuế ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC được sửa đổi bởi điểm g khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC, hiện nay hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công có 02 mẫu tờ khai chính gồm:

- Mẫu 05/KK-TNCN: Tờ khai khấu trừ thuế TNCN áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công.

- Mẫu 02/KK-TNCN: Tờ khai thuế TNCN áp dụng đối với cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế.

Bên cạnh đó, theo Quyết định 1474/QĐ-BTC năm 2025 công bố danh mục thủ tục hành chính thuộc phạm vi quản lý của Bộ Tài chính, theo đó đối với lĩnh vực thuế sẽ có 219 thủ tục hành chính Tải về thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính.

Đồng thời, mã thủ tục hành chính khai thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được quy định như sau:

- Mã thủ tục hành chính 2.002235 áp dụng đối với thủ tục nộp tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN của tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công.

- Mã thủ tục hành chính 2.002237 áp dụng đối với thủ tục nộp tờ khai thuế TNCN mẫu 02/KK-TNCN của cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế (bao gồm cả trường hợp cá nhân nhận thưởng bằng cổ phiếu từ đơn vị sử dụng lao động).

Đáng chú ý, căn cứ tại Mục I Phần D Phụ lục I.9 ban hành kèm Nghị quyết 66.16/2026/NQ-CP quy định cắt giảm một số nội dung liên quan đến thủ tục hành chính lĩnh vực thuế như sau:

(1) Thủ tục khai thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công (bao gồm cả cá nhân nhận thưởng bằng cổ phiếu từ đơn vị sử dụng lao động) tại điểm a khoản 1 và điểm c khoản 2 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP

- Thủ tục khai thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công (bao gồm cả cá nhân nhận thưởng bằng cổ phiếu từ đơn vị sử dụng lao động) tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:

+ Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân (trừ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công). Trường hợp người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì được lựa chọn khai theo quý.

- Thủ tục khai thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công (bao gồm cả cá nhân nhận thưởng bằng cổ phiếu từ đơn vị sử dụng lao động) tại điểm c khoản 2 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:

+ Thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân, mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý; thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện khấu trừ thuế theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế.

(2) Hồ sơ khai thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công (bao gồm cả cá nhân nhận thưởng bằng cổ phiếu từ đơn vị sử dụng lao động) tại điểm a mục 9.2 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế 2019 được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP.

Hồ sơ khai thuế đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế gồm Hồ sơ khai thuế quý.

Thêm vào đó, căn cứ theo Quyết định 1109/QĐ-BTC năm 2026, Cục Thuế đã sửa đổi thủ tục hành chính “Khai thuế thu nhập cá nhân tháng/quý của tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với tiền lương, tiền công” (Mã số TTHC 2.002235).

Theo đó, thủ tục khai thuế thu nhập cá nhân hiện hành chỉ còn áp dụng việc khai theo quý đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế từ tiền lương, tiền công.

Như vậy, việc kê khai thuế TNCN theo quý đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được thực hiện thông qua 02 mẫu tờ khai chính là mẫu 05/KK-TNCN (đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế) và mẫu 02/KK-TNCN (đối với cá nhân trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế), tương ứng với 02 mã thủ tục hành chính 2.002235 và 2.002237.

Chính thức tờ khai 05/KK và 02/KK nộp thuế quý theo Nghị quyết 66.16/NQ-CP? (Hình từ Internet)

Tải mẫu 02/KK-TNCN khai thuế TNCN tiền lương, tiền công khi khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế?

Căn cứ theo Mục VII Phụ lục II ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC được sửa đổi bởi điểm g khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC Mẫu 02/KK-TNCN là tờ khai thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế.

Theo đó, Mẫu 02/KK-TNCN có nội dung và hình thức như sau:

Tải Mẫu 02 KK TNCN tại đây: Tải về

Lương bao nhiêu thì đóng thuế TNCN 2026 nếu không có người phụ thuộc?

Căn cứ tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định mức giảm trừ gia cảnh, như sau:

Giảm trừ gia cảnh

1. Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm:

a) Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

...

Đồng thời, tại Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định điều khoản thi hành như sau:

Điều khoản thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Theo đó, thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được tính thuế sau khi trừ giảm trừ gia cảnh, trong đó mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).

Như vậy, từ kỳ tính thuế năm 2026, cá nhân không có người phụ thuộc sẽ bắt đầu phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi có thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt trên 15,5 triệu đồng/tháng (sau khi áp dụng giảm trừ gia cảnh).