Bố trí người ký báo cáo kiểm toán khi không phải là kiểm toán viên hành nghề bị phạt bao nhiêu?
Căn cứ theo quy định tại Điều 21 Nghị định 228/2025/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi vi phạm quy định về báo cáo kiểm toán như sau:
Xử phạt hành vi vi phạm quy định về báo cáo kiểm toán
...
5. Phạt tiền từ 40.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi không giải trình về các nội dung ngoại trừ trong báo cáo kiểm toán theo yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền, của đại diện chủ sở hữu đơn vị được kiểm toán.
6. Phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 60.000.000 đồng đối với doanh nghiệp kiểm toán khi thực hiện hành vi bố trí kiểm toán viên hành nghề ký báo cáo kiểm toán quá 05 năm liên tục cho một đơn vị được kiểm toán (không là đơn vị có lợi ích công chúng).
7. Phạt tiền từ 60.000.000 đồng đến 80.000.000 đồng đối với doanh nghiệp kiểm toán thực hiện hành vi bố trí người ký báo cáo kiểm toán khi không phải là kiểm toán viên hành nghề.
8. Hình thức xử phạt bổ sung:
a) Tước quyền sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán trong thời gian từ 06 tháng đến 12 tháng kể từ ngày quyết định xử phạt có hiệu lực thi hành đối với kiểm toán viên hành nghề thực hiện hành vi vi phạm quy định tại khoản 2 Điều này từ lần thứ 2 trở đi kể cả tái phạm;
b) Tước quyền sử dụng Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán trong thời gian từ 01 tháng đến 03 tháng kể từ ngày quyết định xử phạt có hiệu lực thi hành đối với doanh nghiệp thực hiện hành vi quy định tại khoản 6 Điều này từ lần thứ 2 trở đi kể cả tái phạm.
...
Như vậy doanh nghiệp có hành vi bố trí người ký báo cáo kiểm toán khi không phải là kiểm toán viên hành nghề thì sẽ bị xử phạt mức phạt tiền từ 60.000.000 đến 80.000.000 đồng.
Lưu ý:
- Mức xử phạt trên là mức xử phạt đối với tổ chức (theo quy định tại khoản 2 Điều 6 Nghị định 228/2025/NĐ-CP)
- Mức xử phạt đối với cá nhân có cùng hành vi sẽ bằng 1/2 lần mức xử phạt đối với tổ chức (theo quy định tại khoản 3 Điều 6 Nghị định 228/2025/NĐ-CP).
Bố trí người ký báo cáo kiểm toán khi không phải là kiểm toán viên hành nghề bị phạt bao nhiêu?
Giá trị của báo cáo kiểm toán được quy định như thế nào?
Căn cứ theo quy định tại Điều 7 Luật Kiểm toán độc lập 2011 thì giá trị của báo cáo kiểm toán được quy định như sau:
(1) Báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính đánh giá tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán do cơ quan, tổ chức có thẩm quyền ban hành.
(2) Báo cáo kiểm toán tuân thủ đánh giá việc tuân thủ pháp luật, quy chế, quy định trong quản lý, sử dụng tiền, tài sản và các nguồn lực khác của đơn vị được kiểm toán.
(3) Báo cáo kiểm toán hoạt động đánh giá tính kinh tế, hiệu lực và hiệu quả trong quản lý, sử dụng tiền, tài sản và các nguồn lực khác của đơn vị được kiểm toán.
(4) Báo cáo kiểm toán được sử dụng để:
- Cổ đông, nhà đầu tư, bên tham gia liên doanh, liên kết, khách hàng và tổ chức, cá nhân khác có quyền lợi trực tiếp hoặc liên quan đến đơn vị được kiểm toán xử lý các quan hệ về quyền lợi và nghĩa vụ của các bên có liên quan;
- Cơ quan nhà nước quản lý điều hành theo chức năng, nhiệm vụ được giao;
- Đơn vị được kiểm toán phát hiện, xử lý và ngăn ngừa kịp thời sai sót, yếu kém trong hoạt động của đơn vị.
Mức xử phạt tối đa khi có hành vi vi phạm trong lĩnh vực kiểm toán độc lập là bao nhiêu?
Căn cứ theo quy định tại Điều 6 Nghị định 228/2025/NĐ-CP quy định về mức phạt tiền trong lĩnh vực kiểm toán độc lập như sau:
Mức phạt tiền trong lĩnh vực kiểm toán độc lập
1. Mức phạt tiền tối đa đối với một hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán độc lập là 1.000.000.000 đồng đối với cá nhân và 2.000.000.000 đồng đối với tổ chức.
2. Mức phạt tiền quy định tại Chương II Nghị định này là mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 7; khoản 1, khoản 3 Điều 9; khoản 2, khoản 3, khoản 4, khoản 5 Điều 10; khoản 1 Điều 18; khoản 1, khoản 2, khoản 4 Điều 21; điểm h khoản 1, khoản 2 Điều 22; Điều 36; khoản 1, khoản 2, khoản 3, khoản 4 Điều 38 là mức phạt tiền đối với cá nhân.
3. Đối với tổ chức có cùng hành vi vi phạm thì mức phạt tiền gấp 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân.
Như vậy, mức phạt tiền đối với các hành vi vi phạm trong lĩnh vực kiểm toán độc lập cụ thể như sau:
- Mức phạt tiền tối đa đối với cá nhân có hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán độc lập là 1.000.000.000.
- Mức phạt tiền tối đa đối với tổ chức có hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán độc lập là 2.000.000.000.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
