Kiểm toán viên ký báo cáo kiểm toán không đúng thẩm quyền theo quy định bị xử phạt bao nhiêu?

Kiểm toán viên ký báo cáo kiểm toán không đúng thẩm quyền theo quy định bị xử phạt bao nhiêu?

Căn cứ theo quy định tại Điều 21 Nghị định 228/2025/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi vi phạm quy định về báo cáo kiểm toán như sau:

Xử phạt hành vi vi phạm quy định về báo cáo kiểm toán

1. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với kiểm toán viên thực hiện một trong các hành vi sau:

a) Ký báo cáo kiểm toán không đúng thẩm quyền theo quy định;

b) Ký báo cáo kiểm toán trước ngày ký báo cáo tài chính được kiểm toán.

2. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với kiểm toán viên thực hiện hành vi ký báo cáo kiểm toán quá 05 năm liên tục cho một đơn vị được kiểm toán (không là đơn vị có lợi ích công chúng).

3. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với doanh nghiệp kiểm toán thực hiện một trong các hành vi sau:

a) Bố trí kiểm toán viên hành nghề ký báo cáo kiểm toán không đúng thẩm quyền theo quy định;

b) Phát hành báo cáo kiểm toán mà ngày ký báo cáo kiểm toán trước ngày ký báo cáo tài chính;

c) Lập báo cáo kiểm toán không có đầy đủ chữ ký của kiểm toán viên hành nghề theo quy định;

d) Giải trình không đầy đủ, đúng thời gian quy định về các nội dung ngoại trừ trong báo cáo kiểm toán theo yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền, của đại diện chủ sở hữu đơn vị được kiểm toán.

...

Như vậy, kiểm toán viên thực hiện hành vi ký báo cáo kiểm toán không đúng thẩm quyền theo quy định sẽ bị xử phạt mức phạt tiền từ 5.000.000 đồng cho đến 10.000.000 đồng.

Lưu ý: Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 6 Nghị định 228/2025/NĐ-CP thì mức xử phạt trên là mức xử phạt áp dụng đối với cá nhân kiểm toán viên.

Kiểm toán viên ký báo cáo kiểm toán không đúng thẩm quyền theo quy định bị xử phạt bao nhiêu?

Giá trị của báo cáo kiểm toán được quy định như thế nào?

Căn cứ theo quy định tại Điều 7 Luật Kiểm toán độc lập 2011 thì giá trị của báo cáo kiểm toán được quy định như sau:

(1) Báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính đánh giá tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán do cơ quan, tổ chức có thẩm quyền ban hành.

(2) Báo cáo kiểm toán tuân thủ đánh giá việc tuân thủ pháp luật, quy chế, quy định trong quản lý, sử dụng tiền, tài sản và các nguồn lực khác của đơn vị được kiểm toán.

(3) Báo cáo kiểm toán hoạt động đánh giá tính kinh tế, hiệu lực và hiệu quả trong quản lý, sử dụng tiền, tài sản và các nguồn lực khác của đơn vị được kiểm toán.

(4) Báo cáo kiểm toán được sử dụng để:

- Cổ đông, nhà đầu tư, bên tham gia liên doanh, liên kết, khách hàng và tổ chức, cá nhân khác có quyền lợi trực tiếp hoặc liên quan đến đơn vị được kiểm toán xử lý các quan hệ về quyền lợi và nghĩa vụ của các bên có liên quan;

- Cơ quan nhà nước quản lý điều hành theo chức năng, nhiệm vụ được giao;

- Đơn vị được kiểm toán phát hiện, xử lý và ngăn ngừa kịp thời sai sót, yếu kém trong hoạt động của đơn vị.

Nghĩa vụ của kiểm toán viên hành nghề trong lĩnh vực kiểm toán độc lập như thế nào?

Căn cứ theo quy định tại Điều 18 Luật Kiểm toán độc lập 2011 khi hành nghề tại doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam, kiểm toán viên hành nghề có các nghĩa vụ sau đây:

(1) Tuân thủ nguyên tắc hoạt động kiểm toán độc lập;

(2) Không can thiệp vào hoạt động của khách hàng, đơn vị được kiểm toán trong quá trình thực hiện kiểm toán;

(3) Từ chối thực hiện kiểm toán cho khách hàng, đơn vị được kiểm toán nếu xét thấy không bảo đảm tính độc lập, không đủ năng lực chuyên môn, không đủ điều kiện theo quy định của pháp luật;

(4) Từ chối thực hiện kiểm toán trong trường hợp khách hàng, đơn vị được kiểm toán có yêu cầu trái với đạo đức nghề nghiệp, yêu cầu về chuyên môn, nghiệp vụ hoặc trái với quy định của pháp luật;

(5) Tham gia đầy đủ chương trình cập nhật kiến thức hàng năm;

(6) Thường xuyên trau dồi kiến thức chuyên môn và kinh nghiệm nghề nghiệp;

(7) Thực hiện kiểm toán, soát xét hồ sơ kiểm toán hoặc ký báo cáo kiểm toán và chịu trách nhiệm về báo cáo kiểm toán và hoạt động kiểm toán của mình;

(8) Báo cáo định kỳ, đột xuất về hoạt động kiểm toán của mình theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền;

(9) Tuân thủ quy định của Luật này và pháp luật của nước sở tại trong trường hợp hành nghề kiểm toán ở nước ngoài;

(10) Chấp hành yêu cầu về kiểm tra, kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán theo quy định của Bộ Tài chính;

(11) Nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật.