Bán hàng hóa không xuất hóa đơn bị phạt bao nhiêu tiền?

Bán hàng hóa không xuất hóa đơn bị phạt bao nhiêu tiền?

Căn cứ vào khoản 5 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn có quy định về mức phạt khi không xuất hóa đơn như sau:

Xử phạt hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ

...

5. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho người mua theo quy định, trừ hành vi quy định tại điểm b khoản 2 Điều này.

...

Theo quy định trên, mức phạt tiền khi bán hàng hóa mà không xuất hóa đơn là từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng, trừ trường hợp quy định tại điểm b khoản 2 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Cụ thể, trường hợp không lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động, trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất thì sẽ bị áp dụng mức phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng.

Mức phạt đối với tổ chức:

Tại vào Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về nguyên tắc áp dụng mức phạt tiền như sau:

Hình thức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả và nguyên tắc áp dụng mức phạt tiền khi xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

...

4. Nguyên tắc áp dụng mức phạt tiền

a) Mức phạt tiền quy định tại Điều 10, 11, 12, 13, 14, 15, khoản 1, 2 Điều 19 và Chương III Nghị định này là mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức.

Đối với người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh áp dụng mức phạt tiền như đối với cá nhân.

....

Nghĩa là, mức phạt tiền được quy định tại Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP là áp dụng dành cho người nộp thuế là tổ chức.

Theo các quy định trên, mức phạt tiền dành cho tổ chức khi bán hàng hóa mà không xuất hóa đơn là từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng.

Trường hợp tổ chức không lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động, trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất thì sẽ bị áp dụng mức phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng.

Mức phạt tiền đối với cá nhân:

Bên cạnh đó, dựa vào khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt của cá nhân được xác định bằng một nữa mức phạt của tổ chức, cụ thể:

Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

...

5. Đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân, trừ mức phạt tiền đối với hành vi quy định tại Điều 16, Điều 17 và Điều 18 Nghị định này.

Theo các quy định trên, mức phạt tiền dành cho cá nhân khi bán hàng hóa mà không xuất hóa đơn là từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng.

Trường hợp cá nhân không lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động, trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất thì sẽ bị áp dụng mức phạt tiền từ 250.000 đồng đến 750.000 đồng.

Bán hàng hóa không xuất hóa đơn bị phạt bao nhiêu tiền? (Hình từ Internet)

Trường hợp nào không cần phải xuất hóa đơn?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, được sửa đổi bởi điểm a khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP về nguyên tắc, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ như sau:

Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ

1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và các trường hợp lập hóa đơn theo quy định tại Điều 19 Nghị định này. Hóa đơn phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này. Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này.

...

Dựa vào quy định trên, người bán phải xuất hóa đơn để giao cho người mua khi bán hàng hóa. Người bán phải xuất hóa đơn bao gồm cả các trường hợp dưới đây:

- Xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ.

- Xuất hàng hóa theo các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa.

- Các trường hợp lập hóa đơn theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Đặc biệt, đối với trường hợp hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất thì cá nhân, doanh nghiệp, cơ sở sản xuất không phải xuất hóa đơn.

Không xuất hóa đơn có bị coi là hành vi trốn thuế không?

Căn cứ theo quy định tại Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về những hành vi bị xem là hành vi trốn thuế như sau:

Hành vi trốn thuế

...

2. Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp.

3. Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán.

4. Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ, số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế không phải nộp.

...

Như vậy, đối với hành vi không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa theo quy định của pháp luật thì sẽ bị xem như là đang thực hiện hành vi trốn thuế.