Tổng hợp 19 chính sách thuế có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2025?

Tổng hợp 19 chính sách thuế có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2025?

Sau đây là tổng hợp 19 chính sách thuế có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2025:

(1) Tăng cường quản lý hóa đơn khi khuyến mại: giới hạn tối đa 50% giá bán

Từ ngày 01/7/2025, doanh nghiệp không được thực hiện giảm giá khuyến mại vượt quá 50% so với giá bán của hàng hóa, dịch vụ, trừ các chương trình do cơ quan nhà nước trung ương tổ chức hoặc nằm trong chính sách bình ổn giá.

(Căn cứ Điều 3 Thông tư 39/2025/TT-BCT)

(2) Bổ sung điều kiện hoàn thuế cho doanh nghiệp áp dụng thuế suất 5%

Doanh nghiệp chỉ sản xuất, cung ứng hàng hóa dịch vụ chịu thuế 5%, nếu sau 12 tháng hoặc 4 quý có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn.

(Căn cứ khoản 3 Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

(3) Sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải khấu trừ và nộp thuế thay hộ, cá nhân kinh doanh

Kể từ 01/7/2025, các nền tảng TMĐT có chức năng thanh toán (dù trong hay ngoài nước) phải khấu trừ, kê khai và nộp số thuế GTGT và thuế TNCN thay cho hộ và cá nhân kinh doanh bán hàng qua sàn.

(Căn cứ Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP)

(4) Hướng dẫn khai bổ sung thuế GTGT đầu vào bị sai, sót rõ ràng hơn

Tùy theo tính chất sai sót, người nộp thuế được lựa chọn khai bổ sung vào kỳ phát sinh (nếu làm tăng thuế phải nộp hoặc giảm thuế được hoàn), hoặc khai vào kỳ phát hiện (nếu chỉ ảnh hưởng đến số khấu trừ chuyển kỳ sau).

(Căn cứ điểm đ khoản 1 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

(5) Bổ sung hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%

Nhiều đối tượng mới được áp dụng thuế suất 0%, gồm: vận tải quốc tế, công trình thi công tại nước ngoài/khu phi thuế quan, hàng bán tại khu cách ly, dịch vụ hàng hải – hàng không phục vụ vận tải quốc tế.

(Căn cứ khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

(6) Chính thức giảm thuế GTGT 2% từ 01/7/2025

Nghị định 180/2024/NĐ-CP hết hiệu lực từ 30/6/2025, đồng nghĩa với việc mức thuế GTGT 10% sẽ được áp dụng trở lại.

Vừa qua, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết của Quốc hội về giảm Thuế giá trị gia tăng, mở rộng đối tượng được giảm thuế và kéo dài từ ngày 01/7/2025 đến ngày 31/12/2026. Hiện nay chưa có văn bản chính thức.

(7) UBND cấp xã được trao quyền cưỡng chế về thuế

Chủ tịch UBND cấp xã có thẩm quyền ban hành quyết định cưỡng chế thi hành nghĩa vụ thuế.

(Căn cứ tại Điều 24 Nghị định 125/2025/NĐ-CP)

(8) Mở rộng căn cứ khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa xuất khẩu

Ngoài hóa đơn và chứng từ thanh toán, doanh nghiệp được bổ sung các tài liệu như phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm (nếu có) vào hồ sơ khấu trừ thuế GTGT đầu vào với hàng xuất khẩu.

(Căn cứ điểm c khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

(9) Doanh nghiệp cần đăng ký tài khoản định danh điện tử tổ chức trước 01/7/2025

Hết ngày 30/6/2025, các tài khoản hiện tại tại Cổng DVC Quốc gia sẽ hết hiệu lực. Doan nghiệp phải đăng ký tài khoản định danh điện tử do Bộ Công an cấp để thực hiện thủ tục hành chính.

(Căn cứ khoản 4 Điều 40 Nghị định 69/2024/NĐ-CP)

(10) Bổ sung quy định về giá tính thuế GTGT với hàng hóa khuyến mại

Hàng hóa hoặc dịch vụ dùng để khuyến mại đúng theo pháp luật thương mại sẽ có giá tính thuế GTGT bằng 0.

(Căn cứ Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

(11) Hộ cá nhân kinh doanh trên sàn không thanh toán phải tự kê khai và nộp thuế

Nếu nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán, thì hộ kinh doanh và cá nhân phải tự thực hiện nghĩa vụ khai và nộp thuế.

(Căn cứ Điều 8 Nghị định 117/2025/NĐ-CP)

(12) Chuyển đổi mã số thuế cá nhân sang số định danh cá nhân

Từ ngày 01/7/2025, cá nhân sẽ sử dụng số định danh thay cho mã số thuế trong toàn bộ hệ thống thuế.

(Căn cứ khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC)

(13) Giá tính thuế GTGT hàng hóa nhập khẩu sẽ bao gồm các loại thuế liên quan

Từ ngày 01/7/2025, giá tính thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu là trị giá tính thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu cộng với các khoản thuế là thuế nhập khẩu bổ sung theo quy định của pháp luật (nếu có), cộng với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và cộng với thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

(Căn cứ theo điểm b khoản 1 Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

(14) Điều chỉnh thuế suất thuế GTGT đối với nhiều nhóm hàng hóa – dịch vụ

Một số hàng hóa từng áp dụng thuế suất 5% như đường, lâm sản chưa chế biến, thiết bị giảng dạy, hoạt động nghệ thuật… sẽ chuyển sang 10%.

Ngược lại, các nhóm hàng hóa như phân bón, tàu khai thác thủy sản chuyển từ không chịu thuế sang 5%.

(Căn cứ Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

(15) Doanh nghiệp hoạt động trong nước chịu thuế 5% không được miễn điều kiện thanh toán

Tất cả hàng hóa, dịch vụ mua vào ( kể cả dưới 20 triệu đồng) đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

(Căn cứ khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

(16) Tăng thẩm quyền xóa nợ thuế cho Bộ Tài chính

Từ ngày 01/7/2025, Bộ trưởng Bộ Tài chính sẽ thực chiện thẩm quyền quyết định xóa nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt từ 15 tỷ đồng trở lên đối với doanh nghiệp, hợp tác xã được quy định tại khoản 3 Điều 85 Luật Quản lý thuế 2019.

(Căn cứ khoản 1 Điều 5 Nghị định 122/2025/NĐ-CP)

(17) Bổ sung quy định về định danh điện tử cho doanh nghiệp, tổ chức

Song song với việc dừng các tài khoản cũ, doanh nghiệp buộc phải đăng ký định danh điện tử tổ chức.

(18) Thay đổi đối tượng miễn thuế GTGT: nhiều hàng hóa - dịch vụ chính thức phải chịu thuế

Các mặt hàng như phân bón, máy móc chuyên dùng nông nghiệp, tàu xa bờ, lưu ký chứng khoán, dịch vụ sàn giao dịch chứng khoán… sẽ không còn thuộc đối tượng miễn thuế GTGT như trước.

(Căn cứ Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

(19) Trách nhiệm cập nhật thông tin định danh khi thay đổi thông tin doanh nghiệp

Theo hướng dẫn từ Cơ quan Thuế, doanh nghiệp sau khi được cấp mã định danh điện tử tổ chức, nếu có bất kỳ thay đổi nào liên quan đến thông tin pháp lý (tên, địa chỉ, người đại diện…) thì phải cập nhật kịp thời trên hệ thống. Việc chậm cập nhật có thể dẫn đến gián đoạn khi thực hiện các thủ tục hành chính điện tử.

Trên đây là tổng hợp 19 chính sách thuế có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2025.

Cập nhật mới: Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 174/2024/QH15 đã hết hiệu lực từ ngày 01/07/2025

Hiện hành, ngày 30/06/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15 ngày 17 tháng 6 năm 2025 của Quốc hội.

Theo đó, các mặt hàng đang chịu thuế GTGT 10% theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 sẽ được giảm thuế GTGT 8%. Nghị định 174/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026.

Tổng hợp 19 chính sách thuế có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2025? (Hình từ Internet)

Luật Quản lý thuế mới nhất là Luật nào?

Luật Quản lý thuế mới nhất hiện nay là Luật Quản lý thuế 2019.

Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2025 thì Luật Sửa đổi, bổ sung Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 được Quốc hội thông qua tại Kỳ họp thứ 8 sẽ có hiệu lực, trong đó có nội dung sửa đổi bổ sung Luật Quản lý thuế 2019.

Cập nhật mới: Hiện nay, các quy định về quản lý thuế đang được áp dụng theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019. Tuy nhiên, ngày 10/10/2025 Quốc hội đã thông qua và ban hành Luật Quản lý thuế 2025.

Theo đó, tại Điều 52 Luật Quản lý thuế 2025 quy định về hiệu lực thi hành như sau:

Hiệu lực thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 của Luật này có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

3. Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 56/2024/QH15 (sau đây gọi là Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14) có hiệu lực thi hành đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2026, trừ quy định tại Điều 51 của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 có hiệu lực thi hành đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2025.

...

Theo quy định trên thì Luật Quản lý thuế 2025 sẽ chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2026 trừ quy định tại Điều 13 và các quy định về việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025.

Như vậy, Luật Quản lý thuế mới nhất hiện nay là Luật Quản lý thuế 2025 (Luật số 108/2025/QH15).

Nội dung quản lý thuế là gì?

Căn cứ theo Điều 4 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về nội dung quản lý thuế như sau:

(1) Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế.

(2) Hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, không thu thuế.

(3) Khoanh tiền thuế nợ; xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; miễn tiền chậm nộp, tiền phạt; không tính tiền chậm nộp; gia hạn nộp thuế; nộp dần tiền thuế nợ.

(4) Quản lý thông tin người nộp thuế.

(5) Quản lý hóa đơn, chứng từ.

(6) Kiểm tra thuế, thanh tra thuế và thực hiện biện pháp phòng, chống, ngăn chặn vi phạm pháp luật về thuế.

(7) Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.

(8) Xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế.

(9) Giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế.

(10) Hợp tác quốc tế về thuế.

(11) Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế.

Cập nhật mới: Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ 01/7/2026, riêng quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Theo đó, tại Điều 5 Luật Quản lý thuế 2025 quy định về nội dung quản lý thuế từ 01/7/2026 bao gồm:

- Đăng ký thuế; khai thuế, tính thuế, khấu trừ thuế; nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; ấn định thuế; hoàn thuế; xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa; miễn thuế; giảm thuế; không chịu thuế; không thu thuế; khoanh tiền thuế nợ; xóa tiền thuế nợ; miễn tiền chậm nộp; miễn tiền phạt; tính tiền chậm nộp, không tính tiền chậm nộp; gia hạn nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; gia hạn nộp hồ sơ khai thuế; nộp dần tiền thuế nợ; cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế;

- Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế; quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ;

- Quản lý thông tin người nộp thuế;

- Quản lý hóa đơn, chứng từ;

- Kiểm tra thuế; thực hiện biện pháp phòng, chống, ngăn chặn vi phạm pháp luật về thuế; xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế; giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế;

- Hợp tác quốc tế về thuế; quản lý thuế theo các điều ước quốc tế về thuế, thỏa thuận quốc tế về thuế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên hoặc là bên ký kết, cam kết quốc tế về thuế;