Tổ chức kiểm toán được chấp thuận trong lĩnh vực chứng khoán thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính năm cho ai?

Nội dung chính

• Tổ chức kiểm toán được chấp thuận trong lĩnh vực chứng khoán thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính năm cho ai?
• Nghĩa vụ của tổ chức kiểm toán được chấp thuận khi thực hiện kiểm toán được quy định như thế nào?

Tổ chức kiểm toán được chấp thuận trong lĩnh vực chứng khoán thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính năm cho ai?

Căn cứ Điều 20 Luật Chứng khoán 2019 quy định về báo cáo tài chính như sau:

Báo cáo tài chính

1. Báo cáo tài chính được lập theo quy định của pháp luật về kế toán.

2. Trường hợp tổ chức phát hành là công ty mẹ thì tổ chức phát hành phải nộp báo cáo tài chính hợp nhất theo quy định của pháp luật về kế toán.

3. Báo cáo tài chính năm phải được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận thực hiện kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán. Ý kiến kiểm toán đối với các báo cáo tài chính là ý kiến chấp nhận toàn phần; trường hợp ý kiến kiểm toán là ý kiến ngoại trừ thì khoản ngoại trừ không ảnh hưởng đến điều kiện chào bán; tổ chức phát hành phải có tài liệu giải thích hợp lý và có xác nhận của tổ chức kiểm toán về ảnh hưởng của việc ngoại trừ.

4. Trường hợp hồ sơ được nộp trong thời gian 60 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm, báo cáo tài chính năm của năm trước đó trong hồ sơ ban đầu có thể là báo cáo tài chính chưa có kiểm toán, nhưng phải có báo cáo tài chính được kiểm toán của 02 năm trước liền kề.

5. Trường hợp ngày kết thúc kỳ kế toán của báo cáo tài chính gần nhất cách thời điểm gửi hồ sơ đăng ký chào bán chứng khoán ra công chúng đầy đủ và hợp lệ đến Ủy ban Chứng khoán Nhà nước quá 90 ngày, tổ chức phát hành phải lập báo cáo tài chính bổ sung đến tháng hoặc quý gần nhất.

Như vậy, tổ chức kiểm toán được chấp thuận trong lĩnh vực chứng khoán thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính năm cho đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán.

Tổ chức kiểm toán được chấp thuận trong lĩnh vực chứng khoán thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính năm cho ai? (Hình từ Internet)

Nghĩa vụ của tổ chức kiểm toán được chấp thuận khi thực hiện kiểm toán được quy định như thế nào?

Căn cứ khoản 3 Điều 21 Luật Chứng khoán 2019 quy định về nghĩa vụ của tổ chức kiểm toán được chấp thuận khi thực hiện kiểm toán được quy định như sau:

- Báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày có thay đổi tên gọi, địa chỉ trụ sở chính, lĩnh vực hành nghề, danh sách kiểm toán viên hành nghề hoặc thay đổi dẫn đến việc không còn đủ điều kiện được chấp thuận kiểm toán;

- Giải trình, cung cấp thông tin, số liệu liên quan đến hoạt động kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán theo yêu cầu của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước;

- Sau khi phát hành báo cáo kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán, trường hợp phát hiện đơn vị được kiểm toán có những sai phạm trọng yếu do không tuân thủ pháp luật và các quy định liên quan đến báo cáo tài chính đã được kiểm toán thì tổ chức kiểm toán được chấp thuận phải thông báo bằng văn bản cho Ủy ban Chứng khoán Nhà nước;

- Bảo mật thông tin theo quy định của pháp luật.