Thuế suất kinh doanh thương mại điện tử 2025 theo Thông tư 40 là bao nhiêu?

Nội dung chính

• Thuế suất kinh doanh thương mại điện tử 2025 theo Thông tư 40 là bao nhiêu?
• 04 chính sách thuế mới khi bán hàng trên sàn thương mại điện tử từ 2025?

Thuế suất kinh doanh thương mại điện tử 2025 theo Thông tư 40 là bao nhiêu?

Căn cứ tại Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định như sau:

Đối tượng áp dụng

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật, bao gồm cả một số trường hợp sau:

...;

đ) Hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử.

...

Đồng thời, căn cứ Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

Theo đó, hoạt động bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa bao gồm cả việc buôn bán, kinh doanh thương mại điện tử sẽ chịu mức thuế suất là 1,5%, bao gồm thuế giá trị gia tăng 1% và thuế thu nhập cá nhân 0,5%.

Bên cạnh đó, khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC nêu rõ doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN là doanh thu bao gồm thuế, do đó người nộp thuế là người bán hàng qua hình thức thương mại điện tử sẽ không phải nộp thêm tiền thuế.

Thuế suất kinh doanh thương mại điện tử 2025 theo Thông tư 40 là bao nhiêu?

04 chính sách thuế mới khi bán hàng trên sàn thương mại điện tử từ 2025?

Chính sách 1: Sàn thương mại điện tử sẽ nộp thuế thay người bán

Căn cứ tại Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính sửa đổi 2024 (Luật sửa 9 Luật).

Từ ngày 01/4/2025, nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo phải khấu trừ, khai, nộp thuế thay người bán (hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).

Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.

Xem chi tiết: Từ 1/4/2025, sàn thương mại điện tử phải khai, nộp thuế thay người bán theo Luật sửa đổi Luật Quản lý thuế?

Chính sách 2: Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT theo Luật mới

Căn cứ tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì từ ngày 01/01/2026, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không phải chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Thay thế cho quy định trước đó tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định mức ngưỡng chịu thuế GTGT là 100 triệu đồng.

Xem chi tiết: Chính thức Hộ, cá nhân có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống không phải chịu thuế GTGT từ 01/01/2026

Chính sách 3: Giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đến hết tháng 6/2025

Ngày 30/11/2024, tại Nghị quyết 174/2024/QH15 về Kỳ họp thứ 8 Quốc hội khóa XV, Quốc hội đã chính thức thông qua quyết định: Tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại Nghị quyết số 43/2022/QH15 trong thời gian từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025.

Đồng thời ban hành Nghị định 180/2024/NĐ-CP ngày 31/12/2024 thực hiện chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 174/2024/QH15.

Xem chi tiết: Toàn văn Nghị định 180/2024/NĐ-CP chính sách giảm thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025

Chính sách 4: Ngừng miễn thuế hàng hóa nhập khẩu giá trị nhỏ gửi qua chuyển phát nhanh

Ngày 03/01/2025, Thủ tướng ban hành Quyết định 01/2025/QĐ-TTg bãi bỏ toàn bộ Quyết định 78/2010/QĐ-TTg về mức giá trị hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh được miễn thuế.

Bãi bỏ toàn bộ quy định tại Điều 1 Quyết định 78/2010/QĐ-TTg như sau:

- Hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh có giá trị từ 01 triệu đồng trở xuống được miễn thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng.

- Hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh có giá trị trên 01 triệu đồng trở lên phải nộp thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật.

Xem chi tiết: Quyết định 01/2025 ngừng miễn thuế hàng hóa nhập khẩu dưới 1 triệu gửi qua chuyển phát nhanh từ 18/02/2025?