Hướng dẫn kê khai tờ khai thuế điện tử cho cá nhân kinh doanh thương mại điện tử 2025?

Nội dung chính

• Hướng dẫn kê khai tờ khai thuế điện tử đối với cá nhân kinh doanh thương mại điện tử 2025?
• Sàn thương mại điện tử phải khai, nộp thuế thay người bán từ 01/4/2025?

Hướng dẫn kê khai tờ khai thuế điện tử đối với cá nhân kinh doanh thương mại điện tử 2025?

Hiện nay, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử 2025 có thể tham khảo các bước hướng dẫn kê khai tờ khai thuế điện tử như sau:

Bước 1: Truy cập vào Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký, kê khai, nộp thuế từ thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số, Đăng nhập tài khoản Định danh điện tử

Địa chỉ: https://canhantmdt.gdt.gov.vn/

Bước 2: Chọn Khai thuế/Kê khai thuế cho hoạt động kinh doanh thương mại điện tử.

- Hệ thống hiển thị màn hình “Chọn phương pháp kê khai”

Bước 3: NNT tích chọn 1 trong 2 lựa chọn, nhấn “Chọn”. Hệ thống tự động tích chọn vào kỳ tính thuế Lần phát sinh/Tháng theo ràng buộc như sau:

+ Tích chọn “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có phát sinh hoạt động thương mại điện tử thường xuyên (kê khai theo tháng)”, hệ thống tự động tích chọn “Tháng”

+ Tích chọn “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có phát sinh hoạt động thương mại điện tử không thường xuyên (kê khai theo từng lần phát sinh)”, hệ thống tự động tích chọn “Lần phát sinh”

- Hệ thống hiển thị màn hình chọn thông tin tờ khai.

+ Mã số thuế kê khai: Mặc định hiển thị MST 13 số dành cho hoạt động thương mại điện tử (Mã 10-888)

+ Cơ quan thuế quản lý: Mặc định hiển thị Cơ quan thuế quản lý của MST kinh doanh thương mại điện tử

+ Loại tờ khai: Mặc định hiển thị là tờ khai chính thức, cho phép chọn lại trong danh mục: Chính thức, bổ sung.

+ Tháng kê khai: Mặc định hiển thị là tháng hiện tại cho phép sửa (đối với tờ khai tháng)

+ Ngày phát sinh: Mặc định hiển thị ngày hiện tại, cho phép sửa lại <= ngày hiện tại, và nhập định dạng dd/mm/yyyy (đối với tờ khai lần phát sinh)

(1) Trường hợp NNT chọn loại tờ khai chính thức

Bước 1: NSD nhập các thông tin tại màn hình chọn thông tin tờ khai, ấn tiếp tục. Hệ thống hiển thị màn hình khai doanh thu phát sinh.

+ Câu hỏi “Bạn có phát sinh doanh thu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không?” Hiển thị 2 nút tích “Có”, “Không”, ứng dụng tự động tích chọn “Không”, và cho phép chọn lại.

+ NNT nhấn “Tại đây” tại dòng: xem danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Tại đây, hệ thống hiển thị popup danh mục hàng hóa, và cho phép NNT tìm kiếm nhanh

+ Trường hợp tích chọn có hệ thống hiển thị bảng kê khai thuế TTĐB.

+ Câu hỏi “Bạn có bán hàng hóa dịch vụ thuộc danh mục chịu thuế/phí bảo vệ môi trường hoặc thuế tài nguyên không?” Hiển thị 2 nút tích “Có”, “Không”, ứng dụng tự động tích chọn “Không”, và cho phép chọn lại.

+ NNT nhấn “Tại đây” để xem danh mục thuế bảo vệ môi trường, phí bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên tương ứng từng dòng: Xem danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bảo vệ môi trường, Xem danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu phí bảo vệ môi trường, Xem danh mục hàng hóa dịch vụ chịu thuế tài nguyên

+ Trường hợp tích chọn có hệ thống hiển thị bảng kê khai thuế/phí bảo vệ môi trường hoặc thuế tài nguyên.

Bước 2: NSD kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai, ấn “Tiếp tục” hệ thống hiển thị màn hình kiểm tra

Bước 3: NSD kiểm tra các thông tin trên tờ khai.

+ Trường hợp phát hiện sai xót, NSD ấn “Quay lại”. Hệ thống hiển thị màn hình khai doanh thu phát sinh. NSD điều chỉnh dữ liệu sai xót.

+ Trường hợp thông tin kê khai đã chính xác, NSD nhập “Mã Captcha”.

Bước 4: NSD chọn “Nộp tờ khai”. Hệ thống hiển thị màn hình nhập mã OTP

- Nhập mã OTP được gửi về số điện thoại của NSD.

- Nhấn “Hủy nộp”: Hủy bỏ nộp tờ khai.

Bước 5: Nhấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị màn hình kê khai thành công.

(2) Trường hợp NNT chọn loại tờ khai bổ sung

Bước 1: Tại màn hình chọn thông tin tờ khai, NSD chọn loại tờ khai bổ sung

Bước 2: NSD ấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị dữ liệu của tờ khai gần nhất cùng kỳ tính thuế đã được CQT được chấp nhận.

Bước 3: NSD điều chỉnh các thông tin trên tờ khai bổ sung, ấn “Tổng hợp KHBS”, hệ thống tổng hợp các thông tin đưa lên 01-1/KHBS-Bản giải trình khai bổ sung

Bước 4: Hệ thống tổng hợp các chỉ tiêu hạch toán đưa lên 01/KHBS –Tờ khai bổ sung

Bước 5: NSD ấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị màn hình kiểm tra + Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

+ Bản giải trình khai bổ sung

+ Tờ khai bổ sung

Bước 6: NSD kiểm tra các thông tin trên tờ khai.

+ Trường hợp phát hiện sai xót, NSD ấn “Quay lại”. Hệ thống hiển thị màn hình khai doanh thu phát sinh. NSD điều chỉnh dữ liệu sai xót.

+ Trường hợp thông tin kê khai đã chính xác, NSD nhập “Mã Captcha”.

Bước 7: NSD chọn “Nộp tờ khai”. Hệ thống hiển thị màn hình nhập mã OTP.

- Nhập mã OTP được gửi về số điện thoại của NSD.

- Nhấn “Hủy nộp”: Hủy bỏ nộp tờ khai.

Bước 8: Nhấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị màn hình kê khai thành công

Lưu ý:

+ Trường hợp số tiền phải nộp trên tờ khai bổ sung < số tiền phải nộp trên tờ khai gần nhất, hệ thống không hiển thị nút “Nộp thuế ngay”

+ Trường hợp số tiền phải nộp trên tờ khai bổ sung > Số tiền phải nộp trên tờ khai gần nhất, hệ thống hiển thị nút “Nộp thuế ngay” và cho phép NNT nộp các khoản phát sinh dương trên tờ khai.

Trên đây là toàn bộ hướng dẫn kê khai tờ khai thuế điện tử đối với cá nhân kinh doanh thương mại điện tử 2025.

Hướng dẫn kê khai tờ khai thuế điện tử đối với cá nhân kinh doanh thương mại điện tử 2025? (Hình từ Internet)

Sàn thương mại điện tử phải khai, nộp thuế thay người bán từ 01/4/2025?

Tại điểm b khoản 5 Điều 6 Luật Sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế 2019 như sau:

Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế

...

5. Sửa đổi, bổ sung một số khoản của Điều 42 như sau:

...

b) Bổ sung khoản 4a vào sau khoản 4 như sau:

“4a. Đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thì tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.

Chính phủ quy định chi tiết phạm vi trách nhiệm và cách thức các tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, quản lý nền tảng số và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ đối với các giao dịch kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của các hộ, cá nhân; về hồ sơ, thủ tục khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế của các hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số.”.

...

Quy định trên có hiệu lực thi hành từ ngày 01/4/2025.

Theo đó, từ 01/4/2025, nhà quản lý sàn thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo phải khấu trừ, khai, nộp thuế thay người bán (hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).

Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.