Hiện nay thuế giá trị gia tăng có bao nhiêu mức thuế suất năm 2025?

Nội dung chính

• Hiện nay thuế giá trị gia tăng có bao nhiêu mức thuế suất năm 2025?
• Những hàng hóa dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng xuống 8% trong 6 tháng đầu năm 2025?

Hiện nay thuế giá trị gia tăng có bao nhiêu mức thuế suất năm 2025?

(1) 6 tháng đầu năm 2025

Theo Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2013; khoản 2, khoản 3 Điều 3 Luật Sửa đổi các luật về thuế 2014 và khoản 2 Điều 1 Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế sửa đổi 2016) quy định về thuế suất thuế giá trị gia tăng như sau:

Thuế suất

1. Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng quy định tại Điều 5 của Luật này khi xuất khẩu, trừ các trường hợp sau đây:

...

2. Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

...

3. Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này.

Đồng thời, ngày 31/12/2024, Chính phủ ban hành Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 174/2024/QH15, trong đó, quy định các loại hàng hóa, dịch vụ được tiếp tục giảm thuế GTGT xuống 8% từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025.

Theo đó, trong 6 tháng đầu năm thì sẽ áp dụng 4 mức thuế suất thuế giá trị gia tăng là 0%, 5%, 8% và 10%.

(2) 6 tháng cuối năm 2025

Ngày 26/11/2024, Quốc hội ban hành Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 (trừ các trường hợp tại khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024), thay thế Luật Thuế giá trị gia tăng 2008.

Theo đó, tại Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về thuế suất như sau:

Thuế suất

1. Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

...

2. Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

...

3. Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, bao gồm cả dịch vụ được các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số.

...

Theo đó, dự kiến 6 tháng cuối năm 2025 sẽ áp dụng 3 mức thuế suất thuế giá trị gia tăng là 0%, 5% và 10% nếu không có chính sách mới về mức thuế suất thuế giá trị gia tăng được ban hành.

Hiện nay thuế giá trị gia tăng có bao nhiêu mức thuế suất (năm 2025)? (Hình từ Internet)

Những hàng hóa dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng xuống 8% trong 6 tháng đầu năm 2025?

Theo khoản 1 Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định các hàng hóa dịch vụ được giảm thuế GTGT 2025 từ 10% xuống 8% 6 tháng đầu năm 2025 (từ 01/01/2020 đến 30/6/2025) như sau:

Giảm thuế giá trị gia tăng

1. Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

a) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

b) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này.

c) Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định này.

d) Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng. Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định này thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

...

Như vậy, hàng hóa dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng 6 tháng đầu năm 2025 bao gồm: Các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ:

- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất tại Phụ lục I.

- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt tại Phụ lục II.

- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin tại Phụ lục III.

Các hàng hóa dịch vụ nêu trên sẽ được giảm thuế GTGT 2025 từ 10% xuống 8% 6 tháng đầu năm 2025 (từ 01/01/2020 đến 30/6/2025).

Lưu ý:

- Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

- Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng.

Mặt hàng than thuộc Phụ lục I, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.