Dự thảo Nghị định về gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2025?

Nội dung chính

• Dự thảo Nghị định về gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2025?
• Quy định về gia hạn nộp thuế hiện nay?

Dự thảo Nghị định về gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2025?

Bộ Tài chính hiện đang soạn thảo dự thảo Nghị định quy định về việc gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp,thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2025.

Dự thảo Nghị định: Tải về

Theo đó, Dự thảo Nghị định quy định rõ các đối tượng được gia hạn thời gian nộp thuế và tiền thuê đất. Các đối tượng này bao gồm:

- Các doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất kinh doanh trong các ngành kinh tế sau:

+ Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản: Bao gồm tất cả các hoạt động sản xuất và kinh doanh liên quan đến nông nghiệp, trồng trọt, chăn nuôi, cũng như các dịch vụ phụ trợ trong ngành thủy sản và lâm nghiệp.

+ Các ngành sản xuất chế biến:

Sản xuất, chế biến thực phẩm;

Dệt may, sản xuất trang phục;

Sản xuất các sản phẩm từ da, gỗ, sản phẩm từ rơm rạ, giấy, sản phẩm từ cao su và nhựa;

Sản xuất kim loại, gia công cơ khí, chế biến và tráng phủ kim loại;

Sản xuất các sản phẩm điện tử, máy vi tính, sản phẩm quang học;

Sản xuất ô tô, xe có động cơ khác;

Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế.

+ Xây dựng: Bao gồm các công ty, tổ chức hoạt động trong ngành xây dựng và liên quan đến các hoạt động như thi công, xây dựng hạ tầng, các công trình công cộng và dân dụng.

+ Hoạt động xuất bản: Bao gồm các cơ sở sản xuất sách, báo, tạp chí và các ấn phẩm khác.

+ Hoạt động điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc: Các doanh nghiệp hoạt động trong ngành truyền thông, giải trí, sản xuất chương trình truyền hình, điện ảnh, âm nhạc.

+ Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên: Tuy nhiên, không áp dụng gia hạn đối với thuế thu nhập doanh nghiệp đối với dầu thô, condensate và khí thiên nhiên thu theo các hiệp định hợp đồng.

+ Các ngành sản xuất khác:

Sản xuất đồ uống, in sao chép bản ghi các loại, sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất;

Sản xuất mô tô, xe máy, sửa chữa và bảo dưỡng máy móc, thiết bị;

Thoát nước và xử lý nước thải.

- Các doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động trong các ngành dịch vụ sau:

+ Vận tải kho bãi, dịch vụ lưu trú và ăn uống: Bao gồm các dịch vụ liên quan đến vận tải, lưu trú, ăn uống, du lịch.

+ Giáo dục và đào tạo, y tế và hoạt động trợ giúp xã hội: Các hoạt động giáo dục, đào tạo, y tế, các tổ chức hỗ trợ xã hội.

+ Hoạt động kinh doanh bất động sản: Bao gồm các công ty, tổ chức, cá nhân liên quan đến mua bán, cho thuê bất động sản, cũng như các dịch vụ liên quan đến bất động sản.

+ Các dịch vụ lao động và việc làm: Các dịch vụ hỗ trợ tìm kiếm việc làm, lao động.

+ Các dịch vụ liên quan đến du lịch: Bao gồm đại lý du lịch, các dịch vụ quảng bá và tổ chức các tour du lịch.

+ Hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí, thể thao: Các ngành liên quan đến nghệ thuật, giải trí, hoạt động thể thao, vui chơi giải trí, chiếu phim.

+ Hoạt động truyền thông, lập trình máy vi tính và dịch vụ tư vấn: Các dịch vụ truyền hình, phát thanh, lập trình phần mềm, tư vấn công nghệ thông tin.

+ Dịch vụ hỗ trợ khai khoáng: Các dịch vụ liên quan đến khai thác khoáng sản.

- Các doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân trong lĩnh vực sản xuất công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển và sản phẩm cơ khí trọng điểm:

+ Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển được xác định theo Nghị định 111/2015/NĐ-CP.

+ Sản phẩm cơ khí trọng điểm được xác định theo Quyết định 319/QĐ-TTg năm 2018.

- Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ:

+ Các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được xác định theo các quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP.

Ngoài ra, dự thảo Nghị định quy định về thời gian gia hạn nộp thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025 và Quý 1, Quý 2 năm 2025 như sau:

Đối với thuế giá trị gia tăng (trừ thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu)

- Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế giá trị gia tăng phát sinh phải nộp (bao gồm cả số thuế phân bổ cho các địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính, số thuế nộp theo từng lần phát sinh) của kỳ tính thuế từ tháng 2 đến tháng 6 năm 2025 (đối với trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng) và kỳ tính thuế quý I năm 2025, quý II năm 2025 (đối với trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý) của các doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được gia hạn quy định tại Điều 3 Nghị định.

Thời gian gia hạn là 06 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 2, tháng 3 năm 2025 và quý I năm 2025, thời gian gia hạn là 05 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 4, tháng 5, tháng 6 năm 2025 và quý II năm 2025. Thời gian gia hạn tại điểm này được tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Các doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được gia hạn thực hiện kê khai, nộp Tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng, quý theo quy định của pháp luật hiện hành, nhưng chưa phải nộp số thuế giá trị gia tăng phải nộp phát sinh trên Tờ khai thuế giá trị gia tăng đã kê khai.

Đồng thời, đề xuất gia hạn thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp Quý 1 và Quý 2 năm 2025 thêm 5 tháng, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định đối với doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được gia hạn.

Dự thảo Nghị định về gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2025?

Quy định về gia hạn nộp thuế hiện nay?

Căn cứ Điều 62 Luật Quản lý thuế 2019 về gia hạn nộp thuế như sau:

(1) Việc gia hạn nộp thuế được xem xét trên cơ sở đề nghị của người nộp thuế thuộc một trong các trường hợp sau đây:

- Bị thiệt hại vật chất, gây ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh do gặp trường hợp bất khả kháng quy định tại khoản 27 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019 ;

- Phải ngừng hoạt động do di dời cơ sở sản xuất, kinh doanh theo yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền làm ảnh hưởng đến kết quả sản xuất, kinh doanh.

(2) Người nộp thuế thuộc trường hợp được gia hạn nộp thuế quy định tại khoản 1 Điều 62 Luật Quản lý thuế 2019 được gia hạn nộp thuế một phần hoặc toàn bộ tiền thuế phải nộp.

(3) Thời gian gia hạn nộp thuế được quy định như sau:

- Không quá 02 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đối với trường hợp quy định tại điểm a khoản 1 Điều 62 Luật Quản lý thuế 2019

- Không quá 01 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đối với trường hợp quy định tại điểm b khoản 1 Điều 62 Luật Quản lý thuế 2019

(4) Người nộp thuế không bị phạt và không phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền nợ thuế trong thời gian gia hạn nộp thuế.

(5) Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế quản lý trực tiếp căn cứ hồ sơ gia hạn nộp thuế để quyết định số tiền thuế được gia hạn, thời gian gia hạn nộp thuế.