|
BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
-------
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
|
Số: 4311/TCT-DNL
V/v hướng dẫn khai,
nộp thuế đối doanh nghiệp xổ số
|
Hà Nội, ngày 03 tháng 10 năm 2014
|
Kính gửi: Công ty xổ số điện toán Việt Nam.
Trả lời công văn số
324/2014/VIETLOTT-TCKT ngày 25/8/2014 của Công ty xổ số điện toán Việt Nam về
việc hướng dẫn khai, phân bổ, nộp thuế và lợi nhuận còn lại sau thuế Thu nhập
doanh nghiệp (TNDN) theo quy định tại Thông tư số 01/2014/TT-BTC ngày 02/01/2014
của Bộ Tài chính. Về vấn đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
1. Công ty xổ số điện toán Việt Nam thực hiện khai, quyết
toán các khoản thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế thu nhập
doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, lợi nhuận còn lại sau thuế Thu nhập doanh
nghiệp tại trụ sở chính theo mẫu tờ khai tại các văn bản quy phạm pháp luật hiện
hành. Đối với Tờ khai phân bổ nguồn thu cho các địa phương và Tờ khai Lợi nhuận
còn lại thì thực hiện theo mẫu ban hành kèm theo công văn này. Bảng phân bổ số
thu cho các địa phương đính kèm tờ khai nộp cho cơ quan thuế quản lý trụ sở
chính, đồng thời gửi một bản cho các cơ quan thuế tỉnh, thành phố trực thuộc
Trung Ương nơi được hưởng nguồn thu. Công ty xổ số điện toán Việt Nam thực hiện
khai, nộp Lợi nhuận còn lại sau thuế TNDN một năm 01 lần sau khi đã có Quyết
toán thuế TNDN. Lợi nhuận còn lại sau thuế TNDN phân bổ cho các địa phương được
thực hiện dựa trên số liệu Tờ khai Lợi nhuận còn lại sau thuế TNDN.
2. Cơ sở phân bổ thuế GTGT cho các địa phương: Sau khi khấu
trừ tập trung tại trụ sở chính mới thực hiện phân bổ cho các địa phương. Thuế
GTGT của chi phí phát sinh tại các chi nhánh ở các địa phương được khấu trừ tại
trụ sở chính.
3. Căn cứ số liệu trên bảng phân bổ cho các địa phương, Công
ty xổ số điện toán Việt Nam lập chứng từ nộp thuế cho từng địa phương. Trên chứng
từ nộp thuế phải ghi rõ nộp vào tài khoản thu NSNN tại Kho bạc Nhà nước đồng cấp
với cơ quan thuế nơi trụ sở chính đăng ký kê khai thuế và địa phương cấp tỉnh
được hưởng nguồn thu; mã số thuế ghi trên chứng từ nộp thuế là mã số thuế của
Công ty xổ số điện toán Việt Nam đã được Cục Thuế Thành phố Hà Nội cấp.
4. Cục Thuế Thành phố Hà Nội có trách nhiệm đôn đốc việc
khai, nộp thuế và các khoản phải nộp NSNN đối với Công ty xổ số điện toán Việt
Nam; hạch toán nghĩa vụ của Công ty xổ số điện toán Việt Nam và số thu NSNN
trên địa bàn theo hướng dẫn tại công văn số 2126/TCT-KK ngày 9/6/2014 của Tổng
cục Thuế; kiểm tra, giám sát việc thực hiện nghĩa vụ đối với NSNN của Công ty xổ
số điện toán Việt Nam theo quy định của pháp luật.
Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung Ương được hưởng
nguồn thu thực hiện hạch toán số thu NSNN theo công văn số 2126/TCT-KK nêu
trên. Cục Thuế địa phương cần đối chiếu số phải nộp của Công ty xổ số điện toán
Việt Nam thì liên hệ với Cục Thuế Thành phố Hà Nội để thực hiện công việc.
5. Trong thời gian Tổng cục Thuế chưa nâng cấp ứng dụng kê
khai thuế qua mạng hỗ trợ Công ty xổ số điện toán Việt Nam kê khai theo các mẫu
biểu ban hành kèm theo công văn này, đề nghị Công ty xổ số điện toán Việt Nam tự
tính toán, kê khai theo mẫu và gửi đến cơ quan thuế.
Tổng cục Thuế trả lời để Công ty xổ số điện toán Việt Nam được
biết và thực hiện theo đúng quy định pháp luật./.
|
Nơi nhận:
- Như trên;
- Bộ Tài chính (để báo cáo);
- Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc TW;
- Vụ CST, PC, TCNH-BTC;
- Vụ PC, CS, KK, CNTT, TNCN; PC-TCT(02b);
- Website Tổng cục Thuế;
- Lưu: VT, TCT (VT, DNL (2b)).
|
KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG
Cao Anh Tuấn
|
Mẫu số: 01 /PL-XSĐT
(Ban hành kèm theo công văn số 4311/TCT-DNL
ngày 3/10/2014 của Tổng cục Thuế)
PHỤ LỤC
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN THUẾ/LỢI NHUẬN CÒN
LẠI THEO ĐỊA BÀN TỈNH, THÀNH PHỐ TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XỔ SỐ
(Kèm theo tờ khai ....(Ghi rõ thuế
GTGT/TTĐB/TNDN tạm tính/Lợi nhuận còn lại phải nộp NSNN)
Áp dụng cho Công ty TNHH MTV xổ số điện toán Việt Nam
[01] Kỳ tính thuế: Tháng/Quý.... Năm …..
[02] Tên người nộp thuế: ………………………………………………………..
[04] Tên đại lý thuế (nếu có): ………
[06] Tổng số thuế phải nộp/Lợi nhuận còn lại phải nộp NSNN trên tờ
khai: ………………...
đồng
[07] Tổng doanh thu thực tế: …………….. đồng
|
STT
|
Chỉ tiêu
|
Doanh thu thực tế theo địa bàn
|
Tỷ lệ doanh thu tiêu thụ trên địa
bàn (%)
|
Số thuế/Lợi nhuận còn lại phân bổ
|
|
[08]
|
[09]
|
[10]
|
[ 11]=[10]/[07]*100%
|
[12]=[06]*[11]
|
|
1
|
Tỉnh, thành phố...
|
|
|
|
|
2
|
Tỉnh, thành phố...
|
|
|
|
|
…
|
…
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng
|
|
|
[13]=[06]
|
Tôi cam đoan số liệu khai trên đây là đúng và chịu trách nhiệm
trước pháp luật về số liệu đã khai./.
|
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên:
………………………
Chứng chỉ hành nghề số:…….
|
Ngày ….. tháng ….. năm…..
NGƯỜI NỘP THUẾ
hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)
|
* Mẫu này chỉ Áp dụng phân bổ thuế TNCN đối với hoa hồng trả
cho đại lý xổ số.
Mẫu số: 02 /PL-XSĐT
(Ban hành kèm theo công văn số
4311/TCT-DNL ngày 3/10/2014 của Tổng cục
Thuế)
PHỤ LỤC
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN THUẾ TNDN THEO ĐỊA
BÀN TỈNH, THÀNH PHỐ TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XỔ SỐ
(Kèm theo tờ khai quyết toán thuế
TNDN)
Áp dụng cho Công ty TNHH MTV xổ số điện toán Việt Nam
[01] Kỳ tính thuế: Năm ……
[02] Tên người nộp thuế: ………………………………………………………..
[04] Tên đại lý thuế (nếu có): ………
[06] Tổng số thuế phải nộp/Lợi nhuận còn lại phải nộp NSNN trên tờ
khai quyết
toán: …….…. đồng
[07] Tổng doanh thu thực tế: …………….. đồng
|
STT
|
Chỉ tiêu
|
Doanh thu thực tế theo địa bàn
|
Tỷ lệ doanh thu tiêu thụ trên địa
bàn (%)
|
Tổng số thuế TNDN đã tạm phân bổ
trong năm
|
Phân bổ tổng số thuế TNDN cả năm
theo quyết toán
|
Phân bổ số thuế TNDN chênh lệch
sau quyết toán
|
|
[08]
|
[09]
|
[10]
|
[11]=[10]/[07]*100%
|
[12]
|
[13]=[06]*[11]
|
[14]=[13]-[12]
|
|
1
|
Tỉnh, thành phố...
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Tỉnh, thành phố...
|
|
|
|
|
|
|
…
|
…
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng
|
|
|
[15]
|
[16]=[06]
|
[17]=[16]-[15]
|
Tôi cam đoan số liệu khai trên đây là đúng và chịu trách nhiệm
trước pháp luật về số liệu đã khai./.
|
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên:
………………………
Chứng chỉ hành nghề số:…….
|
Ngày ….. tháng ….. năm…..
NGƯỜI NỘP THUẾ
hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)
|
Mẫu số: 03/LNCL-XSĐT
(Ban hành kèm theo công văn số 4311/TCT-DNL
ngày 3/10/2014 của Tổng cục Thuế)
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập-Tự do-Hạnh phúc
---------------
TỜ KHAI LỢI NHUẬN CÒN LẠI PHẢI NỘP
NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XỔ SỐ
Áp dụng cho Công ty TNHH MTV xổ số
điện toán Việt Nam
[01] Kỳ tính thuế: Năm...
[02] Lần đầu: [03]
Bổ sung lần thứ:
[04] Tên người nộp thuế: …………………………………………….
[06] Địa chỉ: …………………………………………………..
[07] Quận/Huyện: …………….. [08] Tỉnh/Thành
phố: ……………………..
[09] Điện thoại: …………… [10] Fax:
………. [11] E-mail: …………….
[12] Tên đại lý thuế (nếu có):
[14] Địa chỉ: ……………………………………………………….
[15] Quận/Huyện: …………………….. [16]
Tỉnh/Thành phố: ……………………….
[17] Điện thoại: ………….. [18] Fax:
………….. [19] E-mail: ………………
[20] Hợp đồng đại lý
thuế số:.... Ngày .... tháng .... Năm ....
Đơn vị tính: đồng
|
STT
|
Chỉ tiêu
|
Mã số
|
Số tiền
|
|
[a]
|
[b]
|
[c]
|
[d]
|
|
1
|
Lợi nhuận sau thuế TNDN
|
[21]
|
|
|
2
|
Các khoản phân phối, trích lập các quỹ theo quy định được
trừ ([22] = [23] + [24] + [25] + [26] + [27] + [28])
|
[22]
|
|
|
2.1
|
Chia lãi cho các thành viên góp vốn liên kết theo quy định
của hợp đồng (nếu có).
|
[23]
|
|
|
2.2
|
Bù đắp các khoản lỗ của các năm trước đã hết thời hạn được
trừ vào lợi nhuận trước thuế.
|
[24]
|
|
|
2.3
|
Quỹ đầu tư phát triển.
|
[25]
|
|
|
2.4
|
Quỹ khen thưởng, phúc lợi.
|
[26]
|
|
|
2.4
|
Quỹ thưởng viên chức quản lý doanh nghiệp.
|
[27]
|
|
|
2.5
|
Trích các quỹ đặc thù từ lợi nhuận sau thuế theo quy định
của pháp luật (nếu có).
|
[28]
|
|
|
3
|
Lợi nhuận còn lại phải nộp NSNN ([29] = [21] - [22])
|
[29]
|
|
|
|
|
|
|
Tôi cam đoan số liệu khai trên đây là đúng và chịu trách nhiệm
trước pháp luật về số liệu đã khai.
|
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên:
………………………
Chứng chỉ hành nghề số:…….
|
Ngày ….. tháng ….. năm…..
NGƯỜI NỘP THUẾ
hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)
|