Mẫu số 05/BBKT-QL.SDĐ
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
BIÊN BẢN KIỂM TOÁN
VIỆC[18].....TẠI CHỦ ĐẦU TƯ DỰ ÁN[19]
Thực hiện Quyết định số … /QĐ-KTNN ngày…/…/… của Tổng Kiểm toán nhà nước về việc kiểm … (ghi theo quyết định kiểm toán) của… (tỉnh, thành phố), Tổ kiểm toán tổng hợp thuộc Đoàn kiểm toán[20]..... của Kiểm toán nhà nước chuyên ngành (KV) … đã tiến hành kiểm toán ...…..tại Công ty....(Chủ đầu tư dự án....) từ ngày …/…/… đến ngày …/…/…
Hôm nay, ngày... tháng... năm...., tại Công ty....(Chủ đầu tư dự án....), chúng tôi gồm:
A. Tổ Kiểm toán Nhà nước:
1. Ông (Bà) - Tổ trưởng - Số hiệu thẻ KTVNN:
2. Ông (Bà) - KTV - Số hiệu thẻ KTVNN:
Thuộc Đoàn kiểm toán…………………
B. Đại diện đơn vị được kiểm toán:
1. Ông (Bà)... - Chức vụ:
2. Ông (Bà)... - Chức vụ:
Cùng xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán.......tại đơn vị làm căn cứ pháp lý cho việc lập Báo cáo kiểm toán của KTNN.
I. NỘI DUNG KIỂM TOÁN
Ghi nội dung cụ thể theo Quyết định kiểm (Ghi theo nội dung kiểm toán mà Tổ kiểm toán thực hiện kiểm toán tại đơn vị), Việc tuân thủ pháp luật về sử dụng đất, việc triển khai thực hiện dự án đầu tư đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt,…
II. PHẠM VI, GIỚI HẠN KIỂM TOÁN
1. Phạm vi kiểm toán
- Thời kỳ được kiểm toán:
2. Giới hạn kiểm toán
(Nêu những phần không thực hiện kiểm toán).
3. Căn cứ kiểm toán
- Luật Kiểm toán nhà nước, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Kế toán và các văn bản quy phạm pháp luật khác có liên quan;
- Hệ thống Chuẩn mực kiểm toán, Quy trình kiểm toán, Quy chế Tổ chức và hoạt động Đoàn kiểm toán của Kiểm toán nhà nước.
Biên bản kiểm toán được lập trên cơ sở các bằng chứng kiểm toán, biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán của Kiểm toán viên, biên bản làm việc (hoặc đối chiếu và các tài liệu có liên quan (nêu khái quát các tài liệu cơ bản làm căn cứ lập BBKT).
PHẦN THỨ NHẤT
KẾT QUẢ KIỂM TOÁN
Căn cứ vào Chuẩn mực kiểm toán và các văn bản hướng dẫn có liên quan của Kiểm toán nhà nước để lập. Định hướng chung là: kết quả kiểm toán cần được trình bày ngắn gọn, súc tích; tập trung vào những kết quả kiểm toán thực sự nổi bật theo các nội dung kiểm toán và mục tiêu kiểm toán. Số liệu tài chính thể hiện chủ yếu ở bảng biểu. Ngoài ra các bảng, biểu, phụ lục có thể được bổ sung cho phù hợp với đối tượng kiểm toán và kết quả kiểm toán.
I. VỀ SỐ LIỆU (tổng hợp theo thừng dự án)
Đơn vị tính: Đồng
STT
|
Dự án/Nội dung
|
Số báo cáo
|
Số kiểm toán
|
Chênh lệch
|
I
|
Dự án…
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* Giải thích nguyên nhân chênh lệch:
Lưu ý: Tùy theo đối tượng kiểm toán (hay kiểm tra hoặc đối chiếu) để lập một hay nhiều bảng số liệu, các Phụ lục (kèm theo Biên bản kiểm toán) theo yêu cầu, nội dung kiểm toán (hay kiểm tra hoặc đối chiếu) và phù hợp với các chỉ tiêu báo cáo của đơn vị.
II. VIỆC CHẤP HÀNH PHÁP LUẬT, CHÍNH SÁCH, CHẾ ĐỘ TRONG QUẢN LÝ THỰC HIỆN DỰ ÁN CỦA NHÀ ĐẦU TƯ
1. Việc chấp hành quy hoạch sử dụng đất đối với các dự án; quy hoạch về xây dựng trong việc thực hiện dự án khu đô thị;
Nêu khái quát việc chấp hành đúng (sai) của chủ dự án; những thay đổi quy hoạch sử dụng đất (nếu có) ảnh hưởng đến: Quy hoạch chung của nhà nước, ảnh hưởng đến giao thông đô thị, hạ tầng xã hội, ảnh hưởng đến hạ tầng của dự án; Nghĩa vụ tài chính của nhà đầu tư (chủ đầu tư thực hiện dự án) dự án; Môi trường.
2. Tình hình thực hiện nghĩa vụ tài chính với NSNN khi được giao đất, thuê đất
- Đánh giá chi phí bồi thường, hỗ trợ về đất được khấu trừ vào tiền SDĐ phải nộp NSNN thực tế có đúng theo phương án đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt hay không?
+ Số báo cáo:
+ Số kiểm toán:
+ Chênh lệch:
Nguyên nhân (giải thích nguyên nhân chênh lệch)
- Việc xác định diện tích đất thu tiền sử dụng đất, thuế đất, diện tích đất được miễn thu tiền sử dụng đất.
- Việc xác định giá đất của cơ quan nhà nước có thẩm quyền
+ Số báo cáo:
+ Số kiểm toán:
+ Chênh lệch:
Nguyên nhân (giải thích nguyên nhân chênh lệch)
- Việc nộp tiền SDĐ theo thông báo của cơ quan thuế.
3. Việc tuân thủ pháp luật khi triển khai thực hiện dự án
- Việc chấp hành Giấy phép xây dựng được cấp; Ảnh hưởng của việc thay đổi, điều chỉnh Giấy phép xây dựng đến việc chấp hành Quy hoạch chung của nhà nước, ảnh hưởng đến giao thông đô thị, hạ tầng xã hội, ảnh hưởng đến hạ tầng của dự án;
- Sự tuân thủ quy định về tiến độ thực hiện dự án ;
- Tuân thủ về quy hoạch SDĐ, quy hoạch xây dựng đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt.
4. Kiểm toán vốn đầu tư thực hiện đối với chi phí đầu tư đối trừ vào tiền sử dụng đất (Chi phí hạ tầng xã hội, xây dựng nhà tái định cư... khi giao cho chủ đầu tư dự án thực hiện)
Nội dung đánh giá áp dụng theo kiểm toán đầu tư dự án.
Giá trị vốn đầu tư thực hiện :
- Số báo cáo:
- Số kiểm toán:
- Chênh lệch:
(Chi tiết Phụ lục số:….)
5. Việc chấp hành các quy định của pháp luật trong việc chuyển giao, bán quyền sử dụng đất và các tài sản hình thành từ dự án
5.1. Giá bán kê khai nộp thuế GTGT
5.2.Giá bán kê khai nộp thuế TNDN
5.4. Xác định kết quả về các khoản thuế nộp NSNN
- Số báo cáo
- Số kiểm toán
- Chênh lệch:
Trong đó:
+ Thuế GTGT;
+ Thuế TNDN.
5.5 Việc tuân thủ các quy trình, thủ tục trong việc làm thủ tục về chuyển quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà và xin cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà...‘ việc tuân thủ các quy định về đăng ký diện tích bán, chuyển nhượng quyền sử dụng đất và nhà, giá chuyển nhượng, giá bán của nhà đầu tư (chủ đầu tư thực hiện dự án).
6. Việc tuân thủ các quy định về môi trường;
7. Việc thực hiện mục tiêu của dự án về quy hoạch sử dụng đất;
8. Tính kinh tế, hiệu lực, hiệu quả đối với việc sử dụng đất đai khu đô thị đối với các dự án được phê duyệt
PHẦN THỨ HAI
Ý KIẾN CỦA TỔ KIỂM TOÁN VỀ CÁC NỘI DUNG KIỂM TOÁN (nếu có) [21]
Tổ trưởng tổ kiểm toán lập các kiến nghị kiểm toán (được trưởng đoàn đồng ý) thì bổ sung thêm đoạn “Đề nghị đơn vị khi thực hiện nộp NSNN các khoản tăng thêm, kê khai giảm khấu trừ thuế GTGT (do KTNN phát hiện) thì ghi rõ là thực hiện theo kết quả của KTNN năm ... (năm kiểm toán)”.
1.
2.
Đề nghị ... thực hiện nghiêm túc, kịp thời các kiến nghị của Kiểm toán nhà nước và báo cáo kết quả thực hiện về ... (cơ quan chủ quản) ... để tổng hợp báo cáo Kiểm toán nhà nước chuyên ngành (khu vực)…, địa chỉ:… trước ngày.../.../...
PHẦN THỨ BA
Ý KIẾN CỦA ĐƠN VỊ ĐƯỢC KIỂM TOÁN (nếu có)
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
Biên bản này gồm… trang, từ trang… đến trang…, các Phụ lục … là bộ phận không tách rời và được lập thành ... bản có giá trị pháp lý như nhau: KTNN giữ 02 bản; đơn vị .... bản (ghi rõ các đơn vị được gửi)./.
ĐẠI DIỆN ĐƠN VỊ
ĐƯỢC KIỂM TOÁN
(ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu)
|
TỔ TRƯỞNG TỔ KIỂM TOÁN
(Ký ghi rõ họ tên)
Số hiệu thẻ KTVNN:
|
TRƯỞNG ĐOÀN KIỂM TOÁN
(ký và ghi rõ họ tên)
Số hiệu thẻ KTVNN:
|
|