ĐOÀN KTNN TẠI…… TỔ KIỂM TOÁN SỐ ……
| CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
|
KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN CHI TIẾT
TẠI CỤC HẢI QUAN ………
Thực hiện Quyết định số …./QĐ-KTNN ngày…. tháng…. năm …. của Tổng Kiểm toán nhà nước về việc kiểm toán…..;
Căn cứ Kế hoạch kiểm toán của Đoàn kiểm toán …… đã được phê duyệt, Tổ kiểm toán số … lập Kế hoạch kiểm toán chi tại Cục Hải quan ……. như sau:
I. MỘT SỐ THÔNG TIN CƠ BẢN VỀ ĐƠN VỊ
Các tổ kiểm toán tùy theo từng nhiệm vụ được phân công mà trình bày các thông tin liên quan theo từng lĩnh vực và bổ sung các thông tin phù hợp với nhiệm vụ của tổ kiểm toán, nhưng chỉ bổ sung các thông tin chưa có, hoặc bổ sung cụ thể hơn những thông tin đã có trong Đề cương kiểm toán, trong đó tập trung một số nội dung sau:
1. Một số thông tin cơ bản về Cục Hải quan ….
2. Một số thông tin cơ bản về công tác quản lý thu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu (theo báo cáo của đơn vị)
2.1. Công tác lập dự toán thu thuế xuất nhập khẩu, trong đó lập dự toán miễn, giảm, hoàn thuế xuất nhập khẩu?
2.2. Tình hình thực hiện quản lý thu thuế xuất nhập khẩu
- Tình hình thu thuế xuất nhập khẩu
- Tình hình miễn, giảm, hoàn thuế xuất nhập khẩu
…
II. HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘ BỘ
1. Thông tin chung (trình bày khái quát)
- Môi trường kiểm soát;
- Tổ chức bộ máy kiểm soát nội bộ;
- Tình hình thanh tra, kiểm tra;
...
2. Đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ
III. RỦI RO CÓ SAI SÓT TRỌNG YẾU VÀ TRỌNG TÂM KIỂM TOÁN
1. Rủi ro có sai sót trọng yếu
Trên cơ sở các chuẩn mực, quy trình kiểm toán, hướng dẫn chuyên môn, nghiệp vụ của Kiểm toán nhà nước và các thông tin thu thập được, kết quả đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ để xác định rủi ro có sai sót trọng yếu theo 2 loại rủi ro (rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát), từ đó đưa ra các trọng tâm kiểm toán phù hợp.
- Rủi ro tiềm tàng:
- Rủi ro kiểm soát
2.Trọng tâm kiểm toán
Trọng tâm kiểm toán phải được xác định đối với từng đơn vị được kiểm toán, trường hợp các đơn vị có đặc điểm tương đồng có thể xác định trọng tâm cho từng nhóm đơn vị được kiểm toán.
Khi xác định trọng tâm kiểm toán cần chú ý các nội dung có thể có những sai sót ảnh hưởng đáng kể như: Quy mô lớn, rủi so có sai sót trọng yếu, được xác định là trọng tâm của ngành, các chỉ tiêu có biến động bất thường,....
IV. MỤC TIÊU VÀ PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN
1. Mục tiêu kiểm toán
Căn cứ vào mục tiêu kiểm toán tại Kế hoạch kiểm toán của Đoàn kiểm toán và tình hình thực tế tại đơn vị để xác định mục tiêu kiểm toán phù hợp
2. Phương pháp kiểm toán
Sử dụng các phương pháp kiểm toán cơ bản trong quá trình thực hiện kiểm toán. Ngoài ra, trong trường hợp nếu cần thuê chuyên gia, thuê kiểm định chất lượng công trình Tổ trưởng lập kế hoạch báo cáo Trưởng Đoàn để Trưởng Đoàn trình Lãnh đạo KTNN phê duyệt trước.
V. PHẠM VI VÀ GIỚI HẠN KIỂM TOÁN
1. Phạm vi kiểm toán
- Thời kỳ được kiểm toán: (Ghi theo Quyết định kiểm toán)
- Đơn vị được kiểm toán: (Nêu cụ thể các đơn vị trực thuộc được kiểm toán…)
- Các đơn vị dự kiến được kiểm tra, đối chiếu (nếu có)
2. Giới hạn kiểm toán Nêu những giới hạn kiểm toán không thực hiện được bởi những lý do khách quan hoặc chủ quan
VI. ĐỊA ĐIỂM VÀ THỜI GIAN KIỂM TOÁN
Ghi rõ địa điểm, thời gian kiểm toán; địa điểm, thời gian kiểm tra (hoặc đối chiếu).
VII. PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ, PHƯƠNG PHÁP, THỦ TỤC KIỂM TOÁN, ĐỐI CHIẾU
TT | Nội dung kiểm toán | Thời gian thực hiện | KTV thực hiện | Phương pháp và thủ tục kiểm toán, đối chiếu |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
I | Triển khai kiểm toán, thu thập tài liệu có liên quan, rà soát lại thông ton tình hình và số liệu, hoàn chỉnh KHKT chi tiết | Từ ngày … đến ngày … | KTV … | |
II | Kiểm toán tổng hợp | Từ ngày … đến ngày … | Tổ trưởng, KTV | |
III | Kiểm toán chi tiết | | | |
1 | Tại Cục Hải quan …. | Từ ngày … đến ngày … | KTV … | |
2 | Kiểm tra, đối chiếu với Người nộp thuế | Từ ngày … đến ngày … | KTV … | |
IV | Tổng hợp số liệu, lập Biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán cảu kiểm toán viên; Lập dự thảo Biên bản kiểm toán | Từ ngày … đến ngày … | Cả tổ | |
Trong quá trình thực hiện nếu có thay đổi Kế hoạch kiểm toán phải có sự đồng ý bằng văn bản của cấp có thẩm quyền theo quy định hiện hành của Kiểm toán nhà nước../.
| ........., ngày ...... tháng .... năm .... TỔ TRƯỞNG TỔ KIỂM TOÁN (Ký, ghi rõ họ tên và số hiệu thẻ KTVNN) |
Phê duyệt của Trưởng Đoàn kiểm toán : ............................................................
............................................................................................................................................
Nơi nhận: - Kiểm toán trưởng; - Trưởng đoàn kiểm toán; - Tổ kiểm toán; - Vụ Chế độ &KSCLKT; - Tổ kiểm soát; .......... - Lưu: HSKT. | ........., ngày ...... tháng .... năm .... TRƯỞNG ĐOÀN KIỂM TOÁN (Ký, ghi rõ họ tên và số hiệu thẻ KTVNN) |
1