Mẫu số 05
KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC[1] VỤ CHẾ ĐỘ VÀ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN[2] Số:…/KH-… | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc …, ngày … tháng … năm … |
| |
KẾ HOẠCH KIỂM SOÁT ĐỘT XUẤT
Thực hiện Quyết định số.../QĐ-KTNN ngày .../.../… của Tổng KTNN (hoặc Kiểm toán trưởng) về việc thành lập Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán đối với Đoàn KTNN tại … (hoặc Tổ kiểm toán tại...), Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán (hoặc Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán) lập Kế hoạch kiểm soát đối với của Đoàn KTNN tại … (hoặc Tổ kiểm toán tại...) do ông/bà … (ghi rõ tên Trưởng đoàn hoặc Tổ trưởng) làm Trưởng đoàn kiểm toán (hoặc Tổ trưởng Tổ kiểm toán), cụ thể như sau:
I. MỤC ĐÍCH, YÊU CẦU
1. Mục đích
Đối với kiểm soát chất lượng kiểm toán của Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán ghi theo Khoản 1, Điều 22 của Quy chế Kiểm soát chất lượng kiểm toán.
Đối với kiểm soát chất lượng kiểm toán của KTNN chuyên ngành, khu vực ghi theo Khoản 1, Điều 34 của Quy chế Kiểm soát chất lượng kiểm toán.
2. Yêu cầu
Hoạt động kiểm soát chất lượng kiểm toán phải đảm bảo trung thực, khách quan, kịp thời; bảo mật thông tin, tài liệu; không can thiệp trái pháp luật vào hoạt động của Đoàn KTNN; các kết luận, kiến nghị kiểm soát phải có đầy đủ bằng chứng kiểm soát phù hợp.
II. NỘI DUNG KIỂM SOÁT
1. Nội dung kiểm soát
Nội dung kiểm soát đột xuất thực hiện theo quyết định của Tổng KTNN (Kiểm toán trưởng).
2. Phạm vi kiểm soát
Theo Quyết định của Tổng KTNN (Kiểm toán trưởng).
3. Những vấn đề trọng tâm kiểm soát
(Căn cứ vào thực tế đánh giá đưa ra các nội dung cần tập trung kiểm soát)
III. PHƯƠNG PHÁP TIẾN HÀNH KIỂM SOÁT
Căn cứ vào các phương pháp quy định tại Điều 10 của Quy chế Kiểm soát chất lượng kiểm toán để xác định phương pháp phù hợp áp dụng trong kiểm soát chất lượng kiểm toán đột xuất.
IV. TỔ CHỨC THỰC HIỆN
1. Thời gian kiểm soát
- Thời gian kiểm soát từ ngày …/…/… đến ngày …/…/…
- Thời gian trình báo cáo cho Tổng KTNN (Kiểm toán trưởng) trước ngày …/…/… .
2. Địa điểm kiểm soát
3. Danh sách thành viên Tổ kiểm soát
- Ông (bà)…………- (chức vụ) - Tổ trưởng;
- Ông (bà)…………- (chức vụ) - Thành viên.
4. Phân công thực hiện kiểm soát
V. CHẾ ĐỘ THÔNG TIN, BÁO CÁO
Vụ trưởng Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán (Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán đột xuất) báo cáo kết quả thực hiện với Tổng KTNN (Kiểm toán trưởng) định kỳ 5 - 7 ngày, báo cáo đột xuất theo yêu cầu của Tổng KTNN (Kiểm toán trưởng).
Trong quá trình thực hiện nếu có phát sinh cần có sự thay đổi Kế hoạch kiểm soát đột xuất, Vụ trưởng Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán (Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán đột xuất) phải xin ý kiến và được sự đồng ý của Tổng KTNN (Kiểm toán trưởng) trước khi thực hiện./.
Nơi nhận: - Tổng KTNN (để b/c); - Vụ CĐ&KSCLKT; … - Lưu: VT, Tổ KS. | VỤ TRƯỞNG[3]hoặc KT. VỤ TRƯỞNG PHÓ VỤ TRƯỞNG (ký, ghi rõ họ tên) |
Hà Nội, ngày ... tháng ... năm … PHÊ DUYỆT CỦA TỔNG KTNN[4] (Ký, ghi rõ họ tên) |