Mẫu số 02

BÁO CÁO

Kết quả giám sát hoạt động kiểm toán của Đoàn kiểm toán … (ghi tên đầy đủ theo quyết định kiểm toán – Viết tắt là: Đoàn kiểm toán)

Thực hiện Quyết định số ... /QĐ-KTNN ngày…/.../... của Tổng KTNN về việc phê duyệt Kế hoạch kiểm soát chất lượng kiểm toán năm … Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán đã tiến hành giám sát hoạt động của Đoàn kiểm toán do KTNN chuyên ngành (khu vực)… chủ trì thực hiện và báo cáo Lãnh đạo KTNN kết quả như sau:

I. VỀ TỔ CHỨC THỰC HIỆN KIỂM TOÁN VÀ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN CỦA ĐƠN VỊ

1. Những kết quả đạt được

1.1. Trong thực hiện kiểm soát chất lượng kiểm toán

Đánh giá khái quát thực hiện các nội dung kiểm soát chất lượng kiểm toán đối với cuộc kiểm toán của các cấp kiểm soát đơn vị đạt được: chuẩn bị kiểm soát (thành lập Tổ kiểm soát, lập và phê duyệt kế hoạch kiểm soát); thực hiện kiểm soát của các cấp kiểm soát (tuân thủ các nội dung theo quy chế); chế độ báo cáo định kỳ, báo cáo đột xuất (ghi rõ số báo cáo).

1.2. Trong tổ chức thực hiện kiểm toán

Đánh giá ngắn gọn, súc tích những kết quả đạt được trong tổ chức thực hiện kiểm toán như:

- Lập, phê duyệt, điều chỉnh KHKT chi tiết, đối chiếu; thực hiện nội dung, phạm vi của KHKT chi tiết; ghi chép nhật ký kiểm toán; lập, thẩm định dự thảo BCKT;…

- Một số kết quả kiểm toán chủ yếu (theo dự thảo trình xét duyệt): Tổng xử lý tài chính, trong đó tỷ lệ đối với chi phí xây lắp; xử lý khác; số lượng kiến nghị sửa đổi chế độ chính sách.

- Đánh giá xếp loại chất lượng Đoàn, Tổ kiểm toán.

2. Những hạn chế, bất cập

Trình bày khái quát, ngắn gọn những bất cập, hạn chế (dẫn chứng cụ thể có thể lập phụ biểu đính kèm báo cáo), gồm:

- Tổ chức thực hiện kiểm soát chất lượng (nếu có);

- Lập, phê duyệt, điều chỉnh KHKT chi tiết, Kế hoạch đối chiếu (nếu có);

- Thực hiện nội dung, phạm vi của KHKT chi tiết (nếu có);

- Ghi chép nhật ký kiểm toán của KTV, đính kèm bằng chứng và kiểm soát của Tổ trưởng Tổ kiểm toán thể hiện trên Nhật ký kiểm toán (nếu có);

- Thực hiện chế độ báo cáo định kỳ, báo cáo đột xuất của Trưởng Đoàn KTNN và Kiểm toán trưởng (nếu có);

- Tuân thủ việc lập, thẩm định dự thảo báo cáo kiểm toán (nếu có);

- Những bất cập, hạn chế khác.

II. NHỮNG NỘI DUNG CẦN LÀM RÕ ĐỂ ĐẢM BẢO CHẤT LƯỢNG BÁO CÁO KIỂM TOÁN

(Trình bày ngắn gọn súc tích theo từng vấn đề, trích dẫn tóm tắt nội dung, trang, dòng của vấn đề trên BCKT; ý kiến đề xuất cần in nghiêng để thuận tiện cho việc tiếp thu)

1. Số liệu, kết quả chưa thống nhất giữa BCKT với các tài liệu, hồ sơ cần rà soát để chỉnh sửa phù hợp (nếu có): Kết quả có trên BCKT nhưng không có trong BBKT, BBXNSL và nhật ký kiểm toán; Kết quả có trong BBKT, BBXNSL và nhật ký kiểm toán nhưng không có trong BCKT.

2. BCKT trình bày còn thiếu kết quả kiểm toán đối với nội dung trọng yếu trong KHKT tổng quát (nếu có).

3. Kết quả kiểm toán cần bổ sung thông tin, văn bản pháp lý, dẫn chứng; rà soát lại về căn cứ pháp lý củng cố bằng chứng để đảm bảo chặt chẽ cho các kiến nghị (nếu có).

4. Kết quả kiểm toán cần cần bổ sung thông tin, văn bản pháp lý, dẫn chứng, củng cố bằng chứng kiểm toán chặt chẽ để bổ sung kiến nghị tương ứng (nếu có).

5. Kết quả kiểm toán còn chưa thống nhất giữa các phần trong dự thảo BCKT (nếu có).

6. Kết quả kiểm toán chưa có kiến nghị, hoặc kiến nghị chưa tương ứng (nếu có).

7. Kiến nghị kiểm toán nhưng chưa có kết quả kiểm toán tương ứng (nếu có).

8. Kiến nghị kiểm toán cần xem xét lại tính pháp lý và tính khả thi (nếu có)

9. Các vấn đề khác: tuân thủ thể thức; căn cứ kiểm toán, giới hạn kiểm toán; ý kiến kiểm toán; chính tả;…

Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán trân trọng báo cáo Lãnh đạo KTNN./.