Thông tư 07/2004/TT-BTM hướng dẫn phân loại nguyên liệu SX vật tư linh kiện miễn thuế NK 5 năm DN vốn ĐTNN bên hợp danh HĐ hợp tác kinh doanh

• Số hiệu: 07/2004/TT-BTM
• Loại văn bản: Thông tư
• Nơi ban hành: Bộ Thương mại
• Người ký: Lê Danh Vĩnh
• Ngày ban hành: 26/08/2004

BỘ THƯƠNG MẠI ********	CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ********
Số: 07/2004/TT-BTM	Hà Nội, ngày 26 tháng 8 năm 2004

THÔNG TƯ

CỦA BỘ THƯƠNG MẠI SỐ 07/2004/TT-BTM NGÀY 26 THÁNG 8 NĂM 2004 VỀ VIỆC HƯỚNG DẪN PHÂN LOẠI MIỄN THUẾ NHẬU KHẨU TRONG 05 NĂM KỂ TỪ KHI BẮT ĐẦU SẢN XUẤT ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CÓ VỐN ĐẦU TƯ NƯỚC NGOÀI, CÁC BÊN HỢP DOANH THEO HỢP ĐỒNG HỢP TÁC KINH DOANH QUY ĐỊNH TẠI KHOẢN 10 ĐIỀU 1 NGHỊ ĐỊNH SỐ 27/2003/NĐ-CP NGÀY 19/3/2003 CỦA CHÍNH PHỦ

Căn cứ Nghị định số 24/2000/NĐ-CP ngày 31/7/2000 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Đầu tư nước ngoài tại Việt Nam;
Căn cứ Nghị định số 27/2003/NĐ-CP ngày 19/3/2003 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 24/2000/NĐ-CP ngày 31/7/2000 quy định chi tiết thi hành Luật Đầu tư nước ngoài tại Việt Nam;
Sau khi thống nhất với các Bộ, Ngành liên quan, Bộ Thương mại hướng dẫn phân loại chi tiết nguyên liệu sản xuất, vật tư, linh kiện được miễn thuế nhập khẩu 05 năm kể từ khi bắt đầu sản xuất đối với các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, các bên hợp doanh theo hợp đồng hợp tác kinh doanh như sau:

I- QUY ĐỊNH CHUNG

1. Đối tượng áp dụng và phạm vi điều chỉnh

1.1. Doanh nghiệp liên doanh, doanh nghiệp 100% vốn đầu tư nước ngoài, các bên hợp doanh theo hợp đồng hợp tác kinh doanh theo Luật Đầu tư nước ngoài tại Việt Nam (sau đây gọi chung là doanh nghiệp) được cấp Giấy phép đầu tư vào các lĩnh vực, địa bàn dưới đây được miễn thuế nhập khẩu đối với nguyên liệu sản xuất, vật tư, linh kiện trong 05 năm kể từ khi bắt đầu sản xuất:

- Dự án đầu tư thuộc "Danh mục lĩnh vực đặc biệt khuyến khích đầu tư" quy định tại phần I Phụ lục I kèm theo Nghị định số 27/2003/NĐ-CP ngày 19/3/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Đầu tư nước ngoài tại Việt Nam (sau đây gọi chung là Nghị định 27/2003/NĐ-CP).

- Dự án đầu tư thuộc "Danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn" quy định tại Mục A Phần III Phụ lục I kèm theo Nghị định 27/2003/NĐ-CP.

- Dự án đầu tư thuộc lĩnh vực sản xuất linh kiện, phụ tùng cơ khí, điện, điện tử quy định tại Khoản 10 Điều 1 Nghị định 27/2003/NĐ-CP.

1.2. Việc miễn thuế nhập khẩu nguyên liệu sản xuất, vật tư, linh kiện đối với dự án đầu tư theo hình thức Hợp đồng BOT, BTO, BT thực hiện theo quy định tại Nghị định số 62/1998/NĐ-CP ngày 15/8/1998 của Chính phủ Ban hành quy chế đầu tư theo Hợp đồng xây dựng - kinh doanh - chuyển giao, Hợp đồng xây dựng - chuyển giao - kinh doanh và Hợp đồng xây dựng - chuyển giao áp dụng cho đầu tư nước ngoài tại Việt Nam.

1.3. Thông tư này không áp dụng đối với linh kiện, phụ tùng thay thế, vật tư tiêu hao cho hoạt động của máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển, nhà xưởng trong dự án đầu tư.

2. Giải thích từ ngữ

Các từ ngữ trong Thông tư này được hiểu như sau:

2.1. "Nguyên nhân sản xuất" dùng để chỉ loại nguyên liệu phải qua gia công, chế tạo, chế biến trực tiếp cấu thành sản phẩm được quy định tại Giấy phép đầu tư.

2.2. "Vật tư" dùng để chỉ vật liệu được sử dụng trong quá trình sản xuất để tạo ra sản phẩm, nhưng không trực tiếp cấu thành sản phẩm. Vật tư không bao gồm vật liệu bao gói, bao bì để hoàn chỉnh sản phẩm.

2.3. "Linh kiện" dùng để chỉ các chi tiết điện tử, chi tiết bán dẫn, chi tiết cơ khí nhập khẩu để lắp ráp hoàn chỉnh sản phẩm.

3. Điều kiện được hưởng miễn thuế nhập khẩu

3.1. Giấy phép đầu tư được cấp có quy định thuộc một trong ba trường hợp sau:

- Sản phẩm thuộc "Danh mục lĩnh vực đặc biệt khuyến khích đầu tư";

- Địa bàn đầu tư thuộc "Danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn";

- Dự án đầu tư thuộc lĩnh vực sản xuất linh kiện, phụ tùng cơ khí, điện, điện tử.

3.2. Nguyên liệu sản xuất, vật tư, linh kiện được miễn thuế nhập khẩu phải không thuộc "Danh mục nguyên liệu, bán thành phẩm trong nước sản xuất được" do Bộ Kế hoạch và Đầu tư công bố hàng năm.

3.3. Đối với dự án mà Giấy phép đầu tư có quy định tỷ lệ xuất khẩu, nếu 2 năm liên tiếp doanh nghiệp không thực hiện được tỷ lệ xuất khẩu thì sẽ không được xem xét miễn thuế nhập khẩu mà chỉ được xem xét hoàn thuế nhập khẩu theo từng năm, nếu năm đó doanh nghiệp đạt được tỷ lệ xuất khẩu theo quy định. Trường hợp doanh nghiệp xuất khẩu sản phẩm cho doanh nghiệp chế xuất thì chỉ được xem xét hoàn thuế nhập khẩu sau khi doanh nghiệp chế xuất đã xuất khẩu sản phẩm.

3.4. Trường hợp dự án thuộc "Danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn" có nhiều cơ sở sản xuất tại các địa bàn khác nhau thì chỉ được miễn thuế nhập khẩu nguyên liệu sản xuất, vật tư, linh kiện theo năng lực sản xuất của cơ sở đặt tại địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.

4. Thời điểm được tính miễn thuế nhập khẩu

Là thời điểm dự án đầu tư bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh theo xác nhận của Cơ quan cấp Giấy phép đầu tư.

II- PHÂN LOẠI NGUYÊN LIỆU SẢN XUẤT, VẬT TƯ, LINH KIỆN ĐƯỢC MIỄN THUẾ NHẬP KHẨU

1. Dự án đầu tư vào lĩnh vực đặc biệt khuyến khích đầu tư

1.1. Sản xuất, chế biến xuất khẩu 80% sản phẩm trở lên

- Nguyên liệu sản xuất;

- Vật tư;

- Linh kiện.

1.2. Chế biến nông sản, lâm sản (trừ gỗ), thủy sản từ nguồn nguyên liệu trong nước và xuất khẩu 50% sản phẩm trở lên.

- Phụ gia thực phẩm;

- Hóa chất để chế biến sản phẩm.

1.3. Sản xuất các loại giống mới có chất lượng và hiệu quả kinh tế cao

- Giống gốc của cây, con, trứng giống, hạt giống;

- Thức ăn chăn nuôi con giống

- Thuốc thú y;

- Thuốc bảo vệ thực vật;

- Phân bón;

- Hóa chất chăm sóc cây giống, con giống;

- Chất để tạo môi trường nuôi trồng cây giống, con giống.

1.4. Nuôi trồng nông, lâm, thủy sản

- Giống cây, giống con, hạt giống, trứng giống;

- Thực ăn chăn nuôi;

- Thuốc thú y;

- Thuốc bảo vệ thực vật;

- Phân bón;

- Hóa chất chăm sóc cây trồng, vật nuôi;

- Chất tạo môi trường nuôi trồng cây, con.

1.5. Sản xuất thép cao cấp, hợp kim, kim loại màu, kim loại đặc biệt, phôi thép, sắt xốp; luyện gang

- Phôi thép, phôi kim loại màu dùng để sản xuất thép cao cấp, hợp kim, kim loại màu, kim loại đặc biệt, sắt xốp;

- Quặng kim loại, quặng sắt dùng để luyện gang;

- Các loại vật tư, chất trợ dung dùng cho luyện kim;

- Chất phủ bề mặt;

- Chất chống gỉ, chất chống cháy dùng trong gia công, sản xuất.

1.6. Sản xuất máy móc, thiết bị, cụm chi tiết trong các lĩnh vực khai thác dầu khí, mỏ, năng lượng; sản xuất thiết bị nâng hạ cỡ lớn; sản xuất máy công cụ gia công kim loại, thiết bị luyện kim; sản xuất thiết bị y tế trong công nghệ phân tích và công nghệ chiết xuất trong y học; sản xuất thiết bị kiểm nghiệm độc chất trong thực phẩm; sản xuất thiết bị xử lý chất thải

- Kim loại chế tạo ở tất cả các dạng phôi, tấm, thanh, cuộn, ống;

- Các cấu kiện, bộ phận máy móc, phụ tùng để lắp ráp tạo ra sản phẩm;

- Chất mạ, sơn các loại, chất phủ cách nhiệt, cách điện, chất hàn;

- Các chất làm bóng, chất tách khuôn, chất chống cháy;

- Linh kiện điện tử, cụm linh kiện điện tử dùng cho lắp ráp bộ phận điều khiển và các linh kiện khác để hoàn chỉnh sản phẩm.

1.7. Ứng dụng công nghệ mới để sản xuất thiết bị thông tin, viễn thông; sản xuất sản phẩm công nghệ thông tin công nghiệp kỹ thuật cao

- Kim loại chế tạo ở tất cả các dạng phôi, tấm, thanh, cuộn, ống;

- Các cấu kiện, bộ phận máy móc, phụ tùng để lắp ráp tạo ra sản phẩm;

- Chất mạ, sơn các loại, chất phủ cách nhiệt, cách điện, chất hàn;

- Chất bán dẫn, tấm làm mạch in;

- Chất hàn, chất gắn kết, chất phủ bề mặt, các chất phụ gia;

- Chất làm vỏ sản phẩm (kim loại hoặc nhựa hạt...), dây dẫn;

- Các chất làm bóng, chất tách khuôn, chất chống cháy;

- Linh kiện điện tử, bo mạch chính, bảng mạch in, tụ điện, chíp vi xử lý (CPU), chíp điện tử (IC), điện trở, chiết áp, cảm biến, cáp điện, cáp tín hiệu, sợi quang dẫn, màn hiển thị và các linh kiện khác để hoàn chỉnh sản phẩm.

1.8. Sản xuất vật liệu mới, vật liệu quý hiểm; ứng dụng công nghệ mới về sinh học

- Nguyên liệu ban đầu để sản xuất vật liệu mới, vật liệu quý hiểm;

- Nguyên liệu sinh học, men;

- Nguyên liệu để tạo ra sản phẩm có sử dụng công nghệ sinh học;

- Hóa chất tham gia vào sản xuất;

- Chất tạo môi trường nuôi cấy;

1.9. Xử lý ô nhiễm và bảo vệ môi trường, xử lý chất thải

- Hóa chất các loại để xử lý chất thải, xử lý ô nhiễm và bảo vệ môi trường;

- Nguyên liệu vi sinh để xử lý chất thải và xử lý ô nhiễm.

1.10. Sản xuất nguyên liệu thuốc kháng sinh

- Hóa chất vô cơ, hữu cơ để sản xuất nguyên liệu thuốc kháng sinh;

- Vi khuẩn để nuôi cấy tạo chất kháng sinh;

- Môi trường để nuôi cấy vi khuẩn;

- Chất chiết xuất từ môi trường nuôi cấy vi khuẩn.

2. Dự án đầu tư vào địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn

Dự án đầu tư vào địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn được miễn thuế nhập khẩu đối với nguyên liệu sản xuất và vật tư, không được miễn thuế nhập khẩu đối với linh kiện.

3. Dự án đầu tư sản xuất linh kiện, phụ tùng cơ khí, điện, điện tử

3.1. Sản xuất linh kiện, phụ tùng cơ khí

- Kim loại chế tạo ở tất cả các dạng phôi, tấm, thanh, cuộn, ống;

- Chất mạ, sơn các loại, chất phủ cách nhiệt, cách điện, chất hàn, hóa chất;

- Linh kiện để lắp ráp hoàn chỉnh các sản phẩm sau:

+ Động cơ, bộ phận truyền động, hộp số của máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển;

+ Linh kiện, phụ tùng của động cơ, bộ phận truyền động, hộp số của máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển;

+ Linh kiện, phụ tùng của sản phẩm cơ khí chính xác.

3.2. Sản xuất linh kiện, phụ tùng điện

Nguyên liệu sản xuất, vật tư, linh kiện được miễn thuế nhập khẩu nêu dưới đây chỉ áp dụng đối với sản xuất phụ tùng, linh kiện của các thiết bị phát điện, truyền tải và phân phối điện năng (bao gồm tổ máy phát điện, thiết bị phân phối điện, thiết bị truyền tải ngành điện lực, các trạm biến áp);

- Kim loại chế tạo ở tất cả các dạng phôi, tấm, thanh, cuộn, ống;

- Hóa chất, chất mạ, sơn các loại, chất phủ cách nhiệt, cách điện, chất hàn;

- Dây kim loại dẫn điện;

- Chất làm bóng, chất tách khuôn, chất chống cháy;

- Linh kiện điện tử, cụm linh kiện điện tử, màn hình hiển thị dùng cho lắp ráp bộ phận điểu khiển và hoạt động của máy móc thiết bị điện nêu trên.

3.3. Sản xuất linh kiện điện tử

- Chất bán dẫn, tấm làm mạch in;

- Chất hàn, chất gắn kết, chất phủ bề mặt, các chất phụ gia;

- Linh kiện điện tử, bo mạch chính, bảng mạch in, tụ điện, chíp vi xử lý (CPU), chíp điện tử (IC), điện trở, chiết áp, cảm biến, chất bán dẫn, cáp điện, cáp tín hiệu, sợi quang dẫn.

III- TỔ CHỨC THỰC HIỆN

1. Điều chỉnh, bổ sung và công bố Danh mục

Căn cứ vào điều kiện thực tế hoặc theo đề nghị của các Bộ quản lý chuyên ngành, Bộ Thương mại công bố việc bổ sung, điều chỉnh Danh mục nguyên liệu sản xuất, vật tư, linh kiện miễn thuế nhập khẩu đối với từng lĩnh vực đầu tư quy định tại Phần II Thông tư này.

2. Thủ tục xác nhận miễn thuế nhập khẩu

2.1. Bộ Thương mại là cơ quan xác nhận miễn thuế nhập khẩu từng năm đối với nguyên liệu sản xuất, vật tư, linh kiện cho các doanh nghiệp theo quy định tại Thông tư này.

2.2. Hồ sơ đề nghị xác nhận miễn thuế nhập khẩu

- Công văn của doanh nghiệp kèm theo Danh mục mặt hàng nguyên liệu sản xuất, vật tư, linh kiện đề nghị xác nhận miễn thuế nhập khẩu (theo mẫu 1);

- Bản sao Giấy phép đầu tư (chỉ nộp lần đầu);

- Trích sao Giải trình kinh tế kỹ thuật đối với phần sản xuất (công suất, chi phí nguyên liệu sản xuất, vật tư, linh kiện hàng năm).

- Định mức sử dụng nguyên liệu sản xuất, vật tư, linh kiện;

- Văn bản xác nhận của Cơ quan cấp Giấy phép đầu tư về thời điểm dự án bắt đầy hoạt động sản xuất (chỉ nộp lần đầu);

- Báo cáo thực hiện nhập khẩu nguyên liệu sản xuất, vật tư, linh kiện của năm trước (đối với dự án hoạt động từ năm thứ hai trở đi);

- Đối với dự án mà Giấy phép đầu tư có quy định tỷ lệ xuất khẩu thì ngoài các tài liệu trên, từ năm sản xuất thứ 2 trở đi doanh nghiệp phải nộp thêm xác nhận của Cục Thuế địa phương về tổng doanh thu và kim ngạch xuất khẩu của doanh nghiệp ở năm trước đó.

2.3. Đối với trường hợp doanh nghiệp đề nghị miễn thuế nhập khẩu vào năm sản xuất thứ năm, ngoài hồ sơ quy định ở Điểm 2.2 nêu trên, doanh nghiệp cần bổ sung Báo cáo nguyên liệu sản xuất, vật tư, linh kiện miễn thuế nhập khẩu tồn kho của năm trước.

2.4. Đối với trường hợp doanh nghiệp chưa được Bộ Thương mại xác nhận miễn thuế nhập khẩu nguyên liệu sản xuất, vật tư, linh kiện từ thời điểm Nghị định 27/2003/NĐ-CP có hiệu lực, ngoài hồ sơ quy định ở Điểm 2.2 nêu trên, doanh nghiệp cần bổ sung Danh mục nguyên liệu sản xuất, vật tư, linh kiện do doanh nghiệp đã nhập khẩu (theo mẫu 2).

3. Thời hạn trả lời đề nghị xác nhận miễn thuế nhập khẩu

Trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày nhận hồ sơ đầy đủ, Bộ Thương mại có văn bản xác nhận hoặc không xác nhận miễn thuế nhập khẩu cho doanh nghiệp. Trường hợp không xác nhận, Bộ thương mại phải nêu rõ lý do không xác nhận trong văn bản trả lời doanh nghiệp.

IV- XỬ LÝ VI PHẠM VÀ HIỆU LỰC THI HÀNH

1. Xử lý vi phạm

Doanh nghiệp có hành vi vi phạm quy định tại Thônh tư này sẽ bị truy thu toàn bộ thuế nhập khẩu đã được miễn và tùy theo mức độ vi phạm sẽ bị xử lý hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật.

2. Hiệu lực thi hành

2.1. Thông tư này có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày đăng Công báo.

2.2. Thông tư này thay thế các quy định tại Khoản b Mục I Phần I Thông tư số 26/2001/TT-BTM ngày 4/12/2001 của Bộ Thương mại sửa đổi bổ sung một số điểm của Thông tư 22/2000/TT-BTM ngày 15/12/2000 của Bộ Thương mại hướng dẫn thực hiện Nghị định số 24/2000/NĐ-CP ngày 31/7/2000 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Đầu tư nước ngoài tại Việt Nam về xuất nhập khẩu và các hoạt động thương mại khác của các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.

Lê Danh Vĩnh (Đã ký)

MẪU 1

1- Tên doanh nghiệp

2- Giấy phép đầu tư

(Ghi số GPĐT được cấp ngày.... tháng...... năm.... và tên Cơ quan cấp phép đầu tư).

3- Thời điểm dự án bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh

(Ghi ngày.... tháng.... năm.... doanh nghiệp bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh theo xác nhận của Cơ quan cấp phép đầu tư)

Ví dụ: Thời điểm dự án bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh là 1/1/2003 theo văn bản xác nhận số 10 của BQL KCN tỉnh Đồng Nai).

4- Căn cứ pháp lý để được miễn thuế nhập khẩu

(Ghi dự án đầu tư của doanh nghiệp được miễn thuế nhập khẩu theo tiêu chí nào của Nghị định 27/2003/NĐ-CP).

Ví dụ: Dự án được miễn thuế nhập khẩu do đóng tại huyện Định Quán, Đồng Nai, thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn).

5. Danh mục nguyên liệu sản xuất, vật tư, linh kiện đề nghị Bộ Thương mại xác nhận miễn thuế nhập khẩu cho năm 200.... (năm sản xuất thứ...)

STT	Tên hàng	Mã phân loại hàng hóa HS	Đơn vị tính	Nhu cầu nhập khẩu
				Số lượng	Trị giá
1
2
	Tổng cộng

Ghi chú:

- Đối với doanh nghiệp sản xuất nhiều sản phẩm nhưng chỉ có một số sản phẩm thuộc lĩnh vực đặc biệt khuyến khích đầu tư thì chỉ lập danh mục nguyên liệu sản xuất, vật tư, linh kiện sử dụng để sản xuất sản phẩm thuộc lĩnh vực đặc biệt khuyến khích đầu tư.

- Đối với doanh nghiệp có cơ sở đóng ở nhiều địa bàn thì chỉ lập danh mục nguyên liệu sản xuất, vật tư, linh kiện sử dụng để sản xuất sản phẩm tại địa bàn đó.

- Đối với trường hợp doanh nghiệp đề nghị miễn thuế nhập khẩu vào năm sản xuất thứ năm thì Danh mục này chỉ bao gồm nguyên liệu saả xuất, vật tư, linh kiện đủ để sản xuất đến ngày hết thời hạn 5 năm kể từ khi bắt đầu sản xuất.

MẪU 2

1. Tên doanh nghiệp:

2. Giấy phép đầu tư:

(Ghi số GPĐT được cấp ngày... tháng... năm... và tên Cơ quan cấp phép đầu tư).

3. Thời điểm dự án bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh

(Ghi ngày... tháng.... năm... doanh nghiệp bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh theo xác nhận của Cơ quan cấp phép đầu tư).

Ví dụ: thời điểm dự án bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh là 1/1/2004 theo văn bản xác nhận số 10 của BQL KCN tỉnh Đồng Nai)

4. Căn cứ pháp lý để được miễn thuế nhập khẩu

(Giải trình dự án đầu tư của doanh nghiệp được miễn thuế nhập khẩu theo tiêu chí nào của Nghị định 27/2003/NĐ-CP).

Ví dụ: dự án được miễn thuế nhập khẩu do đóng tại huyện Định Quán, Đồng Nai thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn).

5. Danh mục nguyên liệu sản xuất, vật tư, linh kiện đã nhập khẩu đề nghị Bộ Thương mại xác nhận miễn thuế nhập khẩu.

STT	Tên hàng đã nhập khẩu	Mã phân loại hàng hóa HS	Đơn vị tính	Số tờ khai hải quan (ghi rõ Cục HQ)	Đã nhập khẩu
					Số lượng	Trị giá
1	Mặt hàng A Tổng cộng A
2	Mặt hàng B Tổng cộng B
3
	Tổng cộng

Ghi chú: Doanh nghiệp cam đoan về việc sử dụng nguyên liệu sản xuất, vật tư, linh kiện thực tế đã nhập khẩu đúng mục đích và đúng địa điểm sản xuất theo Giấy phép đầu tư.

Tiếng Anh (English)

THE MINISTRY OF TRADE -----------	SOCIALIST REPUBLIC OF VIET NAM Independence - Freedom – Happiness --------------
No. 07/2004/TT-BTM	Hanoi, August 26, 2004

CIRCULAR

GUIDING THE DETAILED CLASSIFICATION OF PRODUCTION RAW MATERIALS, SUPPLIES AND COMPONENTS, WHICH ARE EXEMPT FROM IMPORT TAX FOR 05 YEARS AFTER COMMENCEMENT OF PRODUCTION, APPLICABLE TO FOREIGN-INVESTED ENTERPRISES AND PARTIES TO BUSINESS COOPERATION CONTRACTS AS SPECIFIED IN CLAUSE 10, ARTICLE 1 OF THE GOVERNMENT'S DECREE NO. 27/2003/ND-CP OF MARCH 19, 2003

Pursuant to the Government's Decree No. 24/2000/ND-CP of July 31, 2000 detailing the implementation of the Law on Foreign Investment in Vietnam;
Pursuant to the Government's Decree No. 27/2003/ND-CP of March 19, 2003 amending and supplementing a number of articles of Decree No. 24/2000/ND-CP of July 31, 2000 detailing the implementation of the Law on Foreign Investment in Vietnam;
After reaching agreements with the concerned ministries and branches, the Ministry of Trade hereby guides the detailed classification of production raw materials, supplies and components, which are exempt from import tax for 05 years after the commencement of production, applicable to foreign-invested enterprises and parties to business cooperation contracts, as follows:

I. GENERAL PROVISIONS

1. Application subjects and regulation scope

1.1. Joint-venture enterprises, enterprises with 100% foreign capital and parties to business cooperation contracts under the Law on Foreign Investment in Vietnam (hereinafter referred collectively to as enterprises), which have been licensed for investment in the following fields or geographical areas, shall be exempt from import tax on production raw materials, supplies and components for 05 years after the commencement of production:

- Investment projects in the fields on the list of fields where investment is particularly encouraged under the provisions of Part I of Appendix I to the Government's Decree No. 27/2003/ND-CP of March 19, 2003 detailing the implementation of the Law on Foreign Investment in Vietnam (hereinafter called Decree No. 27/2003/ND-CP).

- Investment projects in geographical areas on the list of geographical areas with particularly difficult socio-economic conditions as prescribed in Section A, Part III of Appendix I to Decree No. 27/2003/ND-CP.

...

...

...

1.2. The exemption of import tax on production raw materials, supplies and components for investment projects in the forms of BOT, BTO or BT contracts shall comply with the Government's Decree No. 62/1998/ND-CP of August 15, 1998 promulgating the Regulation on investment in the forms of build-operate-transfer contract, build-transfer-operate contract and build-transfer contract, applicable to foreign investment in Vietnam.

1.3. This Circular shall not apply to components, spare parts and consumptive supplies for operation of machines, equipment, transport means and workshops in investment projects.

2. Interpretation of terms

In this Circular, the following terms are construed as follows:

2.1. "Production raw materials" mean raw materials to be processed and/or manufactured, which directly constitute products prescribed in investment licenses.

2.1. "Supplies" mean materials to be used in the process of producing products, which, however, do not directly constitute the products. Supplies do not include wrapping materials and packings for completion of products.

2.3. "Components" mean electronic, semi-conducted and mechanical details imported for complete assembly of products.

3. Conditions for enjoying import tax exemption

3.1. Belonging to one of the following cases as prescribed in the granted investment licenses:

...

...

...

- Investing in geographical areas on the list of geographical areas with particularly difficult socio-economic conditions;

- Having investment projects in the fields of producing mechanical, electrical and electronic components and spare parts.

3.2. Production raw materials, supplies and components to be exempt from import tax must not be those on the list of raw materials and semi-finished products which can be produced at home, issued annually by the Ministry of Planning and Investment.

3.3. For projects with export percentage prescribed in the investment licenses, if enterprises have failed to reach the export percentage for 2 consecutive years, they shall not be considered for import tax exemption but be considered for reimbursement of import tax on a yearly basis, provided that in that year, enterprises reach the prescribed export percentage. In cases where enterprises export products to export-processing enterprises, they shall be considered for import tax reimbursement only after the export-processing enterprises export such products.

3.4. In cases where investment projects in geographical areas on the list of geographical areas with particularly difficult socio-economic conditions have many production establishments in different geographical areas, they shall only be exempt from import tax on production raw materials, supplies and components according to production capacity of the establishments located in geographical areas with particularly difficult socio-economic conditions.

4. The time for calculation of import tax exemption shall be the time when investment projects commence their production and business activities according to certification of the investment-licensing agencies.

II. CLASSIFICATION OF PRODUCTION RAW MATERIALS, SUPPLIES AND COMPONENTS, WHICH SHALL BE EXEMPT FROM IMPORT TAX

1. Investment projects in the fields where investment is particularly encouraged

1.1. Production and processing of 80% or more of the products for export

...

...

...

- Supplies;

- Components.

1.2. Processing of agricultural products, forest products (except timber) and aquatic products from domestic raw materials, with 50% or more of the products for export

- Foodstuff additives;

- Chemicals for processing products.

1.3. Production of new varieties and breeds with high quality and economic efficiency

- Prototype strains of plants and animals, hatching eggs, sowing seeds;

- Feeds for breeding animals;

- Veterinary drugs;

...

...

...

- Fertilizers;

- Chemicals for tending seedlings and breeding animals;

- Substances for creating environment for nurturing seedlings and breeding animals.

1.4. Agricultural farming, afforestation and aquaculture

- Plant varieties and animal breeds, hatching eggs, sowing seeds;

- Feeds for breeding animals;

- Veterinary drugs;

- Plant protection drugs;

- Fertilizers;

...

...

...

- Substances for creating environment for plant growing and animal rearing.

1.5. Manufacture of high-class steels, alloys, non-ferrous metals, special metals, steel casts, porous iron; metallurgy of pig iron

- Steel casts and non-ferrous metal casts used for manufacturing high-class steels, alloys, non-ferrous metals, special metals and porous iron;

- Metal ores, iron ores used for metallurgy of pig iron;

- Assorted supplies and fluxes used for metallurgy;

- Surface coatings;

- Antirusting agents and fire-proof agents used in processing and production.

1.6. Manufacture of machines, equipment, detail assemblies in the fields of oil and gas exploitation, mining, energy; manufacture of large-size lifting and lowering equipment; manufacture of machine tools for metal working and metallurgical equipment; manufacture of medical instruments for use in analytical technology and extracting technology; manufacture of equipment for testing toxins in foodstuffs; manufacture of waste-treating equipment

- Metals manufactured in forms of cast, plate, bar, roll, tube;

...

...

...

- Plating agents, assorted paints, heat-resistant and electric-insulated coatings, solders;

- Assorted brighteners, parting agents, fire-proof agents;

- Electronic components and detail assemblies for assembling controllers and other components for completion of products.

1.7. Application of new technologies to the manufacture of communication and telecommunication equipment; production of hi-tech industrial information technology products

- Metals manufactured in forms of cast, plate, bar, roll, tube;

- Machines' components, parts and spare parts for assembly of products;

- Plating agents, assorted paints, heat-resistant and electric-insulated coatings, solders;

- Semi-conductors, boards used as integrated circuits;

- Solders, gluing agents, surface coatings, additives;

...

...

...

- Brighteners, parting agents, fire-proof agents;

- Electronic components, mainboards, integrated circuit boards, capacitors, micro-processing chips (CPU), electronic chips (IC), resistors, potentiometers, sensors, electronic cables, signal cables, optical fibers, monitors and other components for completion of products.

1.8. Production of new materials, rare and precious materials; application of new bio-technologies

- Initial raw materials for production of new materials; rare and precious materials;

- Biological raw materials, yeasts;

- Raw materials for manufacturing products with bio-technologies;

- Chemicals for use in production;

- Substances for creating culturing environment.

1.9. Pollution treatment and environmental protection, waste treatment

...

...

...

- Microbiological raw materials for waste treatment and pollution treatment.

1.10. Production of antibiotics raw materials

- Inorganic and organic chemicals for production of antibiotics raw materials;

- Bacterium culture for creation of antibiosis;

- Bacterium-culture environment;

- Extracts from bacterium-culture environment.

2. Investment projects in geographical areas with particularly difficult socio-economic conditions

Investment projects in geographical areas with particularly difficult socio-economic conditions shall be exempt from import tax on production raw materials and supplies, but not be exempt from import tax on components.

3. Projects on investment in manufacture of mechanical, electrical and electronic components and spare parts

...

...

...

- Metals manufactured in forms of cast, plate, bar, roll and tube;

- Plating agents, assorted paints, heat-resistant and electric-insulated coatings, solders, and chemicals

- Components for complete assembly of the following products:

+ Engine, transmission parts and gearbox of machines, equipment and transport means;

+ Components, accessories of engine, transmission parts and gearbox of machines, equipment and transport means;

+ Components and accessories of precision mechanical products.

3.2. Manufacture of electrical components and accessories

The import tax-free production raw materials, supplies and components mentioned below shall apply only to the manufacture of accessories and components of electricity-generating,
-transmitting, and -distributing equipment (including electricity generator units, electricity-distributing equipment, transmission equipment of electricity industry and transformer stations):

- Metals manufactured in forms of cast, plate, bar, roll and tube;

...

...

...

- Metal conductors;

- Brighteners, parting agents, fire-proof agents;

- Electronic components, electronic detail assemblies, monitors used for assembly of controllers and for operation of the above-stated electrical machines and equipment.

3.3. Manufacture of electronic components

- Semi-conductors, boards used as integrated circuits;

- Solders, gluing agents, surface coatings and additives;

- Electronic components, mainboards, integrated-circuit boards, capacitors, micro-processing chips (CPU), electronic chips (IC), resistors, potentiometers, sensors, semi-conductors, electric cables, signal cables, optical fibers.

III. IMPLEMENTATION ORGANIZATION

1. Adjustment, supplementation and announcement of the list

...

...

...

2. Procedures for certification of import tax exemption

2.1. The Ministry of Trade shall be the agency certifying the exemption of import tax on production raw materials, supplies and components in each year for enterprises as prescribed in this Circular.

2.2. Dossiers of application for certification of import tax exemption

- The enterprise's official dispatch, enclosed with the list of production raw materials, supplies and components proposed for certification of import tax exemption (made according to a set form);

- A copy of investment license (to be submitted for the first time only);

- The extract of techno-economic explanation on production process (capacity and annual costs for production raw materials, supplies and components);

- The norms of using production raw materials, supplies and components;

- The investment-licensing agency's written certification of the time of commencement of production (to be submitted for the first time only).

- The report on the import of production raw materials, supplies and components in the preceding year (for projects operating from the second year on);

...

...

...

2.3. For cases where enterprises request the import tax exemption in the fifth production year, apart from the dossier prescribed at Point 2.2 above, they should submit the report on the preceding year's production raw materials, supplies and components exempt from import tax, which are left in stock.

2.4. For cases where enterprises have not yet obtained the Trade Ministry's certification of exemption of import tax on production raw materials, supplies and components since the effective time of Decree No. 27/2003/ND-CP, apart from the dossiers prescribed at Point 2.2 above, they should submit the list of production raw materials, supplies and components they have imported (made according to set form).

3. Time-limit for replying the requests for certification of import tax exemption

Within 15 days after receiving full dossiers, the Ministry of Trade shall issue documents certifying or not certifying the import tax exemption for enterprises. In case of refusal to make certification, the Ministry of Trade must clearly state the reasons therefor in the written replies to the enterprises.

IV. HANDLING OF VIOLATIONS AND IMPLEMENTATION EFFECT

1. Handling of violations

Enterprises that commit acts of violating the provisions of this Circular shall be subject to the retrospective collection of the whole import tax amounts already exempted and, depending on the seriousness of their violations, be administratively handled or examined for penal liability according to law provisions.

2. Implementation effect

2.1. This Circular takes effect 15 days after its publication in the Official Gazette.

...

...

...

FOR THE MINISTER OF TRADE
VICE MINISTER




Le Danh Vinh