CHỈ THỊ
VỀ VIỆC TĂNG CƯỜNG
CÁC BIỆN PHÁP RÀ SOÁT, KIỂM TRA HÓA ĐƠN NHẰM NGĂN CHẶN GIAN LẬN TRONG VIỆC SỬ DỤNG
HÓA ĐƠN
Trong những năm qua, thực hiện cải cách thủ tục
hành chính, nhằm tạo điều kiện tốt nhất cho người dân, doanh nghiệp trong hoạt
động sản xuất, kinh doanh,...Quốc hội ban hành Luật doanh nghiệp quy định việc
đăng ký thành lập doanh nghiệp đơn giản, nhanh chóng, thuận tiện; Luật Quản lý
thuế quy định người nộp thuế (NNT) tự khai, tự nộp và tự chịu trách nhiệm trước
pháp luật,... Lợi dụng sự thông thoáng của cơ chế, chính sách, một số đối tượng
đã thành lập doanh nghiệp để mua bán và sử dụng hóa đơn không hợp pháp, có các
hành vi gian lận khi sử dụng hóa đơn, chiếm đoạt tiền thuế của ngân sách Nhà nước.
Hiện nay, việc sử dụng hóa đơn, hóa đơn điện tử
theo đúng quy định pháp luật và vấn đề quản lý hóa đơn điện tử đã và đang được
ngành thuế, NNT và xã hội hết sức quan tâm. Ngành Thuế đã và đang triển khai
nhiều chương trình tuyên truyền, hỗ trợ cho doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân hiểu
và tuân thủ quy định về hóa đơn, hóa đơn điện tử, tăng cường các giải pháp quản
lý đồng bộ để ngăn chặn, phát hiện, xử lý hành vi vi phạm pháp luật trong việc
phát hành và sử dụng hóa đơn không hợp pháp.
Để tiếp tục nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản
lý hóa đơn điện tử, Tổng cục Thuế yêu cầu Thủ trưởng cơ quan Thuế các cấp triển
khai thực hiện các nhiệm vụ sau:
1. Tập hợp các hành vi vi phạm về hóa đơn được phát
hiện qua công tác quản lý thuế, công tác thanh tra, kiểm tra tại địa bàn, công
tác điều tra của cơ quan Công an, qua các phương tiện thông tin đại chúng trong
thời gian qua. Tổ chức trao đổi, tổng kết kinh nghiệm giữa các phòng, bộ phận
thanh tra, kiểm tra trong toàn Cục Thuế để bàn biện pháp xử lý thống nhất đối với
những hành vi vi phạm mới, tinh vi, phức tạp để phổ biến trong đơn vị và trong
toàn ngành.
2. Tổ chức tháng cao điểm thực hiện phòng, chống
các tổ chức, cá nhân mua, bán, sử dụng hóa đơn không hợp pháp, gian lận hoàn
thuế: Căn cứ vào thực tế công tác quản lý tại địa phương, Cục Thuế triển khai,
giao nhiệm vụ phòng chống gian lận hoàn thuế, mua bán trái phép hóa đơn, thực
hiện rà soát, kiểm tra hóa đơn tới từng công chức, từng đội, từng phòng quản lý
NNT và gắn với công tác thi đua, khen thưởng, cụ thể:
- Trên cơ sở bộ chỉ số tiêu chí đánh giá, xác định
NNT có dấu hiệu rủi ro trong quản lý và sử dụng hóa đơn ban hành tại Quyết định
số 78/QĐ-TCT ngày 02/02/2023 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế, Cục Thuế thực
hiện lập danh sách NNT có dấu hiệu rủi ro, thực hiện việc rà soát, đối chiếu với
thực tế quản lý thuế tại địa phương, tập trung vào những NNT có rủi ro cao như:
nộp thuế thấp hơn nhiều lần so với mức trung bình ngành nghề kinh doanh, tăng đột
biến về doanh thu, không có tài sản, sử dụng số lượng lớn hóa đơn,... để đưa
vào danh sách NNT phải thực hiện giám sát trọng điểm theo nội dung: Xác minh thực
tế hoạt động của NNT; Kiểm tra tại cơ quan Thuế.
Trường hợp qua kiểm tra tại cơ quan Thuế mà NNT
không giải trình, chứng minh được số thuế đã khai là đúng thì tổ chức thanh
tra, kiểm tra đột xuất tại trụ sở NNT theo chuyên đề chống gian lận về hóa đơn.
Trong quá trình giám sát trọng điểm, thanh tra, kiểm
tra, nếu xác định NNT không phát sinh vi phạm thì đưa ra khỏi danh sách giám
sát trọng điểm. Trường hợp phát hiện hành vi vi phạm pháp luật về thuế, về hóa
đơn thì kịp thời xử lý hoặc củng cố hồ sơ, chuyển cơ quan Công an để xử lý theo
quy định, đồng thời thông báo đến cơ quan Thuế liên quan và tiến hành nhập toàn
bộ thông tin lên ứng dụng xác minh hóa đơn theo quy định.
3. Công tác xác minh hóa đơn là một nhiệm vụ của cơ
quan Thuế các cấp. Yêu cầu Cục Thuế phải tăng cường triển khai theo hướng dẫn tại
Công văn số 702/TCT-CNTT ngày 11/03/2022 của Tổng cục Thuế về triển khai ứng dụng
hỗ trợ theo dõi kết quả xác minh hóa đơn tại Cơ quan Thuế đảm bảo nội dung xác
minh theo đề nghị. Phải chịu trách nhiệm đối với kết quả xác minh, trả lời xác
minh hóa đơn đảm bảo kịp thời và đúng thời hạn.
4. Tăng cường công tác rà soát hóa đơn, đánh giá rủi
ro thực hiện kiểm tra tại trụ sở cơ quan Thuế; đánh giá rủi ro tổng thể thông qua
các ứng dụng đang triển khai của ngành thuế, qua thực tiễn công tác quản lý thuế,
quản lý hóa đơn, tình hình kê khai, nộp thuế,... để xây dựng kế hoạch và thực
hiện thanh tra, kiểm tra, tránh tình trạng bỏ sót các doanh nghiệp có rủi ro,
doanh nghiệp nhiều năm chưa được thanh tra, kiểm tra. Thực hiện thanh tra, kiểm
tra đúng đối tượng, nội dung thanh tra, kiểm tra có trọng tâm rủi ro cao và
theo đúng quy định của pháp luật.
Qua công tác quản lý thuế, nắm bắt những NNT có dấu
hiệu kinh doanh, khai thuế không lành mạnh, hàng hóa nhập kho không có hóa đơn,
chứng từ, doanh thu bán thấp so với chi phí phát sinh để kiểm tra doanh thu kê
khai thuế, kiểm tra hóa đơn, chứng từ.
Thực hiện rà soát các thông tin có nội dung rao bán
hóa đơn điện tử không hợp pháp tại các nền tảng không gian mạng (facebook,
website, zalo,...). Trên cơ sở đó, thu thập thông tin của các tổ chức, cá nhân
thực hiện hành vi bán trái phép hóa đơn điện tử tại địa bàn quản lý để truy xuất
nguồn gốc của hóa đơn điện tử rao bán (tên, mã số thuế, địa chỉ, điện thoại...).
Trường hợp phát hiện hành vi vi phạm pháp luật về thuế, về hóa đơn thì kịp thời
xử lý hoặc củng cố hồ sơ, chuyển cơ quan Công an để xử lý theo quy định.
Trong quá trình rà soát, trường hợp phát hiện NNT
có hành vi vi phạm về hóa đơn tại địa phương mình quản lý có giao dịch với NNT ở
địa phương khác thì cơ quan Thuế có văn bản thông báo tới cơ quan Thuế quản lý
NNT ở địa phương khác để kịp thời áp dụng các biện pháp quản lý thuế đối với
NNT có dấu hiệu rủi ro mua bán hóa đơn để đồng bộ xử lý theo quy định, chống thất
thu cho Ngân sách Nhà nước.
Tăng cường công tác phối hợp với các cơ quan chức
năng, trường hợp qua thanh tra, kiểm tra hóa đơn xác định có dấu hiệu vi phạm
pháp luật thì thực hiện thu thập tài liệu, củng cố đầy đủ hồ sơ pháp lý, xác
minh các dấu hiệu rủi ro và đối chiếu với các quy định của pháp luật để xác định
rõ hành vi vi phạm pháp luật để chuyển đến cơ quan Công an theo quy định tại
Thông tư liên tịch số 01/2017/TTLT-BCA-BQP-BTC-BNN&PTNT-VKSNDTC ngày
29/12/2017 quy định việc phối hợp giữa các cơ quan có thẩm quyền trong việc thực
hiện một số quy định của Bộ Luật Tố tụng hình sự năm 2015 về tiếp nhận, giải
quyết tố giác, tin báo về tội phạm, kiến nghị khởi tố (đã được sửa đổi, bổ sung
tại Thông tư liên tịch số 01/2021/TTLT-BCA-BQP-BTC-BNN&PTNT-VKSNDTC ngày
29/11/2021) và Quyết định số 489/QĐ-TCT ngày 07/4/2022 của Tổng cục trưởng Tổng
cục Thuế ban hành quy chế chuyển tin báo vụ việc về thuế, hồ sơ kiến nghị khởi
tố đối với hành vi vi phạm pháp luật về thuế có dấu hiệu tội phạm đến cơ quan Điều
tra. Trong hồ sơ kiến nghị chuyển cơ quan Công an phải nêu rõ hành vi vi phạm,
hậu quả thiệt hại, thời gian, địa điểm xảy ra hành vi vi phạm.
5. Tăng cường công tác quản lý cán bộ, công tác
tuyên truyền đến công chức để nâng cao ý thức kỷ luật, phòng ngừa rủi ro, cụ thể:
- Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát đối với đội
ngũ công chức trong thực thi công vụ, đặc biệt là đối với trường hợp thường
xuyên tiếp xúc với NNT, tránh để xảy ra tình trạng công chức thuế nhũng nhiễu,
gây khó khăn cho NNT hoặc làm ngơ, tiếp tay, tham gia vào các hoạt động mua
bán, gian lận về hóa đơn nhằm chiếm đoạt tiền thuế... Tổ chức tuyên truyền về
các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế theo quy định tại Điều
6 Luật Quản lý thuế năm 2019 và về các hành vi bị cấm trong lĩnh vực hóa
đơn, chứng từ theo quy định tại khoản 1 Điều 5 Nghị định số
123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định về hóa đơn, chứng từ.
Xử lý nghiêm các công chức thiếu trách nhiệm, lơ
là, bỏ sót công việc; kéo dài việc xử lý để trục lợi; gây phiền hà, khó khăn
cho người nộp thuế hoặc tiếp tay cho người nộp thuế vi phạm các quy định trong
công tác quản lý thuế. Thực hiện nghiêm túc quy định về luân chuyển, điều động,
chuyển đổi vị trí công tác theo quy định tại Quyết định số 2028/QĐ-BTC ngày
21/10/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định danh mục vị trí công tác và thời
hạn điều động, chuyển đổi vị trí công tác đối với công chức, viên chức tại các
đơn vị thuộc và trực thuộc Bộ Tài chính, Quyết định số 1446/QĐ-TCT ngày
09/9/2022 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế về việc phê duyệt Đề án xây dựng kế
hoạch thực hiện công tác luân chuyển, điều động, chuyển đổi vị trí công tác
theo Nghị quyết số 02-NQ/BCSĐ ngày 30/8/2021 của Ban Cán sự Đảng Bộ Tài chính
và các quy định có liên quan.
- Tăng cường tập huấn, bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ
đối với đội ngũ công chức trong Ngành thuế nhằm nâng cao năng lực và kỹ năng quản
lý thuế, kỹ năng thanh tra, kiểm tra hóa đơn để kịp thời phát hiện các phương
thức, thủ đoạn, hành vi gian lận mới về hóa đơn của các tổ chức, cá nhân mua,
bán hóa đơn không hợp pháp, sử dụng hóa đơn để hợp thức hóa nguyên liệu, hàng
hóa. Chú trọng công tác đào tạo, bồi dưỡng nâng cao chất lượng nguồn nhân lực,
phẩm chất đạo đức của công chức.
6. Thực hiện nghiêm túc kỷ luật, kỷ cương hành
chính trong quá trình thực thi công vụ, nhiệm vụ, đề cao trách nhiệm của người
đứng đầu cơ quan, đơn vị trong kỷ luật, kỷ cương hành chính. Xử lý nghiêm trách
nhiệm người đứng đầu theo quy định tại Nghị định số 157/2007/NĐ-CP ngày
27/10/2007 của Chính Phủ quy định chế độ trách nhiệm đối với người đứng đầu cơ
quan, tổ chức, đơn vị của Nhà nước trong thi hành nhiệm vụ, công vụ và tại Nghị
định số 59/2019/NĐ-CP ngày 01/7/2019 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều
và biện pháp thi hành Luật Phòng, chống tham nhũng đối với các đồng chí Chi cục
trưởng và tương đương, các đồng chí Đội trưởng Đội Thuế và các chức danh lãnh đạo
có liên quan thuộc đơn vị khi để xảy ra vi phạm tại đơn vị do mình phụ trách,
quản lý.
7. Chỉ đạo các bộ phận chức năng của cơ quan Thuế
tiếp tục đẩy mạnh tuyên truyền đến NNT về các hành vi bị nghiêm cấm trong quản
lý thuế và về các hành vi bị cấm trong lĩnh vực hóa đơn, chứng từ theo quy định
tại Điều 6 Luật Quản lý thuế và khoản 2 Điều
5 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và về các hành vi mua, bán, sử dụng trái phép
hóa đơn bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Bộ Luật hình sự. Mỗi một công chức
thuế là một kênh tuyên truyền đến NNT về việc nhận diện hành vi mua bán, sử dụng
hóa đơn không hợp pháp và chế tài xử lý đối với từng hành vi vi phạm,... để NNT
tránh tham gia vào các giao dịch mua bán hóa đơn, tạo thói quen nhận hóa đơn
khi mua hàng hóa, dịch vụ đối với người tiêu dùng. Phối hợp với các đơn vị truyền
thông công khai thông tin tổ chức, cá nhân có hành vi mua, bán hóa đơn để tuyên
truyền, góp phần cảnh báo, răn đe các đối tượng đã và đang có ý định vi phạm
pháp luật về hóa đơn.
Các cơ quan Thuế có kế hoạch, đề xuất phương án xây
dựng nguồn kinh phí hoạt động phục vụ kịp thời công tác quản lý thuế theo quy định
pháp luật (ví dụ: mua thông tin, chi thưởng, chống gian lận về hóa đơn,...).
8. Tổ chức thực hiện:
Tổng cục Thuế giao các Cục, Vụ, Đơn vị liên quan
triển khai ngay các công việc sau:
a) Ban Quản lý rủi ro phối hợp với Cục công nghệ
thông tin triển khai ngay:
- Hệ thống tự động đối chiếu dữ liệu trên Tờ khai
thuế GTGT (Mẫu 01/GTGT) (doanh số mua vào, doanh số bán ra,...) với dữ liệu mua
vào, bán ra trên hệ thống hóa đơn điện tử của NNT tại các kỳ kê khai thuế để
phát hiện vi phạm.
- Khẩn trương triển khai ứng dụng “Xây dựng và triển
khai hệ thống ứng dụng phân tích dữ liệu và quản lý rủi ro” nhằm đưa ra phương
pháp quản lý hóa đơn, sử dụng trí tuệ nhân tạo (AI) để kịp thời phát hiện chuỗi
(hệ sinh thái) các doanh nghiệp được thành lập để mua, bán hóa đơn nhằm gian lận,
chiếm đoạt tiền thuế của Nhà nước.
b) Ban Quản lý rủi ro phối hợp với các Cục/Vụ/đơn vị
của Tổng cục (Cục TTKT, Cục CNTT, Vụ Kê khai và Kế toán thuế) trên cơ sở dữ liệu
hóa đơn điện tử, tiến hành lập danh sách sơ bộ NNT có dấu hiệu tăng giảm đột biến
theo đánh giá của Bộ chỉ số tiêu chí đánh giá, xác định NNT có dấu hiệu rủi ro
trong quản lý và sử dụng hóa đơn. Qua đó, chỉ đạo Cục Thuế địa phương tổ chức
rà soát lại các doanh nghiệp tại địa bàn quản lý và lựa chọn danh sách cuối
cùng để báo cáo Tổng cục.
c) Cục Thanh tra - Kiểm tra thuế rà soát, phân
tích, xác định một số đối tượng gian lận hóa đơn điện tử để tiến hành thanh
tra, đấu tranh làm rõ phương thức, thủ đoạn gian lận, xử lý nghiêm theo quy định
của pháp luật, đề xuất báo cáo Tổng cục giao nhiệm vụ đấu tranh, phát hiện gian
lận hóa đơn điện tử cho các địa bàn trọng điểm.
d) Vụ Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế làm tốt
công tác tuyên truyền tới các tổ chức, cá nhân về việc không mua bán, sử dụng
hóa đơn trái pháp luật, hậu quả pháp lý khi mua bán, sử dụng hóa đơn điện tử để
thu lợi bất chính, chiếm đoạt tiền thuế, tiền của NSNN và tuyên truyền các trường
hợp vi phạm đã bị xử lý để răn đe, làm gương.
e) Yêu cầu Thủ trưởng cơ quan Thuế các cấp; Thủ trưởng
các Cục, Vụ, Đơn vị thuộc và trực thuộc Tổng cục Thuế tổ chức quán triệt kịp thời
nội dung Chỉ thị này đến toàn thể công chức của đơn vị để thực hiện nghiêm túc
theo chỉ đạo đảm bảo xử lý kịp thời NNT có hành vi gian lận, trốn thuế thông
qua việc sử dụng hóa đơn nhưng không làm ảnh hưởng đến những NNT có ý thức chấp
hành tốt chế độ hóa đơn, chứng từ theo quy định./.
|
Nơi nhận:
- Như trên;
- Bộ trưởng Hồ Đức Phớc (để b/cáo);
- Thứ trưởng Cao Anh Tuấn (để b/cáo);
- Lãnh đạo TCT (để chỉ đạo);
- Cục Thuế các tỉnh, TP trực thuộc TW (để t/h);
- Cục Thuế DNL (để t/h);
- Các Vụ/đơn vị thuộc, trực thuộc TCT (để t/h);
- Lưu: VT, TTKT.
|
Q. TỔNG CỤC TRƯỞNG
Mai Xuân Thành
|