Thuế thu nhập cá nhân

Trường hợp được giảm thuế thu nhập cá nhân từ 01/7/2026

Tình trạng Đã biết

Ngày hiệu lực Đã biết

Công việc thay thế: Đã biết

Công việc bị thay thế: Đã biết

Trường hợp người nộp thuế được giảm thuế thu nhập cá nhân và thủ tục, hồ sơ xét giảm thuế thu nhập cá nhân được thực hiện theo quy định sau đây:

>> Khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân có sai, sót từ 01/7/2026

>> Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn 01/7/2026

1. Trường hợp giảm thuế do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo

Người nộp thuế gặp khó khăn bị do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.

Lưu ý: Việc xác định bệnh hiểm nghèo theo quy định của Bộ trưởng Bộ Y tế.

- Việc xét giảm thuế được thực hiện theo năm. Theo đó, người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo trong năm nào thì được xét giảm số thuế phải nộp của năm đó.

1.1. Xác định số thuế giảm

- Xác định số thuế phải nộp làm căn cứ xét giảm thuế:

Số thuế phải nộp làm căn cứ xét giảm thuế là tổng số thuế thu nhập cá nhân mà người nộp thuế phải nộp trong năm tính thuế, bao gồm:

+ Thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo kỳ tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân;

+ Thuế thu nhập cá nhân đã nộp hoặc đã khấu trừ đối với thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập từ chuyển nhượng vốn, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ trúng thưởng, thu nhập từ bản quyền, thu nhập từ nhượng quyền thương mại, thu nhập từ thừa kế, thu nhập từ quà tặng, thu nhập khác.

- Căn cứ để xác định mức độ thiệt hại được giảm thuế là tổng chi phí thực tế để khắc phục thiệt hại, để chi trả chi phí khám bệnh, chữa bệnh trừ (-) đi các khoản bồi thường, bảo hiểm nhận được từ tổ chức bảo hiểm (nếu có) hoặc từ tổ chức, cá nhân gây ra thiệt hại (nếu có).

Theo đó, số thuế giảm được xác định như sau:

+ Trường hợp số thuế phải nộp trong năm lớn hơn mức độ thiệt hại thì số thuế giảm bằng mức độ thiệt hại;

+ Trường hợp số thuế phải nộp trong năm nhỏ hơn mức độ thiệt hại thì số thuế giảm bằng số thuế phải nộp.

(Căn cứ khoản 1 Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Điều 40 Nghị định 253/2026/NĐ-CP)

Trường hợp được giảm thuế thu nhập cá nhân từ 01/7/2026

Trường hợp được giảm thuế thu nhập cá nhân từ 01/7/2026

Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet

1.2. Hồ sơ giảm thuế

(i) Đối với người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, hồ sơ gồm:

- Văn bản đề nghị giảm thuế theo mẫu số 01/MGTH Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC;

- Bản sao văn bản xác định thời gian, địa điểm xảy ra thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn của cơ quan nhà nước có thẩm quyền nơi xảy ra thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn theo mẫu số 02/MGTH Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC và bản sao tài liệu xác định giá trị thiệt hại của người nộp thuế đã gửi cơ quan nhà nước có thẩm quyền;

- Bản sao Giấy tờ xác định việc bồi thường của cơ quan bảo hiểm hoặc thỏa thuận bồi thường của người gây hỏa hoạn (nếu có);

- Bản sao các chứng từ chi liên quan trực tiếp đến việc khắc phục thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn (nếu có);

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/QTT-TNCN Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC (nếu người nộp thuế chưa nộp hồ sơ quyết toán thuế của kỳ đề nghị giảm thuế);

- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/TKN-CNKD hoặc Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC (nếu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa nộp Tờ khai thuế năm hoặc hồ sơ quyết toán thuế của kỳ đề nghị giảm thuế).

(ii) Đối với người nộp thuế gặp khó khăn do bị tai nạn, hồ sơ gồm:

- Văn bản đề nghị giảm thuế theo mẫu số 01/MGTH Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC;

- Bản sao văn bản xác định thời gian, địa điểm xảy ra tai nạn của cơ quan nhà nước có thẩm quyền nơi xảy ra tai nạn theo mẫu số 02/MGTH Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC hoặc văn bản xác nhận mức độ thương tật của cơ quan y tế;

- Bản sao giấy tờ xác định việc bồi thường của cơ quan bảo hiểm hoặc thỏa thuận bồi thường của người gây tai nạn (nếu có);

- Bản sao điện tử chứng từ chi liên quan trực tiếp đến việc khắc phục tai nạn;

(iii) Đối với người nộp thuế mắc bệnh hiểm nghèo, hồ sơ gồm:

- Văn bản đề nghị giảm thuế theo mẫu số 01/MGTH Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC;

- Bản sao hồ sơ bệnh án hoặc bản tóm tắt hồ sơ bệnh án hoặc sổ khám bệnh theo quy định của pháp luật về khám bệnh, chữa bệnh;

- Bản sao chứng từ chứng minh chi phí khám chữa bệnh do cơ quan y tế cấp hoặc hóa đơn mua thuốc chữa bệnh kèm theo đơn thuốc của bác sỹ;

(Theo Điều 68 Thông tư 89/2026/TT-BTC)

Lưu ý: Trường hợp giảm thuế do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo do Cơ quan thuế xác định số tiền được giảm thuế. (tiết b.2 điểm b khoản 1 Điều 65 Thông tư 89/2026/TT-BTC)

2. Giảm thuế đối với lợi tức của nhà đầu tư được chia từ quỹ đầu tư chứng khoán, quỹ đầu tư bất động sản

Thu nhập từ lợi tức của nhà đầu tư cá nhân được chia từ quỹ đầu tư chứng khoán, quỹ đầu tư bất động sản thành lập theo Luật Chứng khoán 2019 được giảm 50% thuế thu nhập cá nhân trong 05 năm kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2026 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2031.

(Căn cứ khoản 5 Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Điều 44 Nghị định 253/2026/NĐ-CP)

* Hồ sơ giảm thuế:

- Trường hợp này người nộp thuế tự xác định số tiền được giảm thuế.

- Người nộp thuế kê khai thông tin giảm thuế trên hồ sơ khai thuế, hồ sơ quyết toán thuế và nộp hồ sơ khai thuế, không phải nộp hồ sơ giảm thuế.

(Theo tiết a.3 điểm a khoản 1 Điều 65, khoản 3 Điều 66 Thông tư 89/2026/TT-BTC)