Lao động – Tiền lương

Tiền thưởng Tết Dương lịch 2024, Tết Âm lịch 2024 có phải đóng thuế TNCN?

15:16 20/10/23

Tiền thưởng Tết Dương lịch và Tết Âm lịch 2024 mà tôi nhận được từ công ty có phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Nếu có thì đóng bao nhiêu % từ tiền thưởng? – Hiền Lương (Hà Tĩnh).

>> Công ty thưởng tết Dương lịch 2024 bằng vàng SJC có được hay không?

>> Công ty có phải trả tiền thưởng Tết Dương lịch 2024 cho người lao động?

1. Tiền thưởng Tết Dương lịch 2024, Tết Âm lịch 2024 có phải đóng thuế TNCN?

Căn cứ điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán là thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế thu nhập cá nhân, trừ các khoản tiền thưởng sau đây:

- Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, bao gồm cả tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, các hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua, khen thưởng, cụ thể:

+ Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua như Chiến sĩ thi đua toàn quốc; Chiến sĩ thi đua cấp Bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Chiến sĩ thi đua cơ sở, Lao động tiên tiến, Chiến sỹ tiên tiến.

+ Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng.

+ Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu do Nhà nước phong tặng.

+ Tiền thưởng kèm theo các giải thưởng do các Hội, tổ chức thuộc các Tổ chức chính trị, Tổ chức chính trị - xã hội, Tổ chức xã hội, Tổ chức xã hội - nghề nghiệp của Trung ương và địa phương trao tặng phù hợp với điều lệ của tổ chức đó và phù hợp với quy định của Luật Thi đua, Khen thưởng.

+ Tiền thưởng kèm theo giải thưởng Hồ Chí Minh, giải thưởng Nhà nước.

+ Tiền thưởng kèm theo Kỷ niệm chương, Huy hiệu.

+ Tiền thưởng kèm theo Bằng khen, Giấy khen.

Thẩm quyền ra quyết định khen thưởng, mức tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng nêu trên phải phù hợp với quy định của Luật Thi đua khen thưởng.

- Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận.

- Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận.

- Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

Như vậy, theo quy định nêu trên, tiền thưởng Tết Dương lịch 2024 và Tết Âm lịch 2024 là các khoản thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

File Excel tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, tiền thưởng

Thuế TNCN đối với tiền thưởng Tết Dương lịch 2024, Tết Âm lịch 2024 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Tiền thưởng Tết Dương lịch 2024, Tết Âm lịch 2024 đóng thuế TNCN bao nhiêu?

Theo quy định tại Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, số tiền thuế thu nhập cá nhân phải đóng đối với tiền thưởng Tết Dương lịch 2024, Tết Âm lịch 2024 được xác định như sau:

(i) Người lao động nhận được tiền thưởng trong tháng nào thì sẽ cộng thêm khoản thưởng này vào tiền lương, tiền công của tháng đó để tính thuế thu nhập cá nhân.

(ii) Tiền thuế thu nhập cá nhân phải đóng được tính theo công thức sau:

Thuế thu nhập cá nhân

Thu nhập tính thuế

Thuế suất

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ (-) các khoản giảm trừ, cụ thể như sau:

Thu nhập tính thuế

Tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công, tiền thưởng

Các khoản giảm trừ gia cảnh

Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện

Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học

- Thuế suất: áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần sau đây:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 60	Đến 5	5
2	Trên 60 đến 120	Trên 5 đến 10	10
3	Trên 120 đến 216	Trên 10 đến 18	15
4	Trên 216 đến 384	Trên 18 đến 32	20
5	Trên 384 đến 624	Trên 32 đến 52	25
6	Trên 624 đến 960	Trên 52 đến 80	30
7	Trên 960	Trên 80	35

3. Mức giảm trừ gia cảnh năm 2024 khi tính thuế TNCN là bao nhiêu?

Cho đến thời điểm hiện tại, mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân được áp dụng theo quy định tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, cụ thể như sau:

- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Ví dụ: Tiền lương anh A là 15.000.000 đồng/tháng, trong đó đóng bảo hiểm 1.575.000 đồng/tháng. Tiền thưởng Tết Dương lịch 2024 được trả vào tháng 01/2024 là 10.000.000 đồng (mà không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học). tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế tháng 01/2024 của anh A là 25.000.000 đồng. Anh A không có người phụ thuộc nên chỉ được giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 11.000.000 đồng. Vậy:

- Thu nhập tính thuế:

25.000.000 - 11.000.000 - 1.575.000 = 12.425.000 (đồng).

- Thuế thu nhập cá nhân tháng 01/2024 của anh A có 5.000.000 đồng thuộc thuế bậc 1; 5.000.000 đồng thuộc thuế bậc 2 và 2.425.000 đồng thuộc thuế bậc 3, cụ thể được tính như sau:

5.000.000 x 5% + 5.000.000 x 10% + 2.425.000 x 15% = 1.113.750 (đồng).

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa