Thuế - Kế toán

Hộ kinh doanh dạy thêm phải đóng thuế gì?

10:39 14/02/25

Hộ kinh doanh dạy thêm phải đóng thuế gì? Có phải hộ kinh doanh dạy thêm phải đóng lệ phí môn bài, thuế thu nhập cá nhân nhưng không phải nộp thuế GTGT không?

>> Năm 2025 thuế trước bạ xe ô tô điện chạy pin tăng về mức bình thường như thế nào?

>> Năm 2025, những trường hợp nào thực hiện kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế?

1. Hộ kinh doanh dạy thêm phải đóng thuế gì?

>> Xem thêm: Hướng dẫn đóng thuế đối với hộ kinh doanh dạy thêm năm 2025

Hộ kinh doanh dạy thêm phải đóng lệ phí môn bài, thuế thu nhập cá nhân nhưng không phải nộp thuế GTGT.

Cụ thể như sau:

1.1. Hộ kinh doanh dạy thêm phải đóng lệ phí môn bài

Căn cứ khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi bổ sung bởi điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP) quy định về mức nộp lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh như sau:

Điều 4. Mức thu lệ phí môn bài

...

2. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;

b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;

c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

d) Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Như vậy, mức nộp lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh dạy thêm là:

Doanh thu	Mức nộp lệ phí môn bài
Trên 500 triệu đồng/năm	01 triệu đồng/năm
Trên 300 đến 500 triệu đồng/năm	500.000 đồng/năm
Trên 100 đến 300 triệu đồng/năm.	300.000 đồng/năm

1.2. Hộ kinh doanh dạy thêm phải nộp thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định về nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh như sau:

Điều 4. Nguyên tắc tính thuế

...

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng trong năm dương lịch mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Lưu ý: Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh dạy thêm có doanh thu hằng năm trên 200 triệu đồng mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

>> Xem chi tiết tại bài viết: Từ năm 2026, nâng mức doanh thu chịu thuế GTGT của hộ, cá nhân kinh doanh

3. Hộ kinh doanh dạy thêm không phải nộp thuế GTGT từ hoạt động dạy thêm

Căn cứ khoản 13 Điều 4 Thông tư 213/2013/TT-BTC, dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật là đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.

Điều 4. Đối tượng không chịu thuế GTGT

...

13. Dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật bao gồm cả dạy ngoại ngữ, tin học; dạy múa, hát, hội họa, nhạc, kịch, xiếc, thể dục, thể thao; nuôi dạy trẻ và dạy các nghề khác nhằm đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa, kiến thức chuyên môn nghề nghiệp.

...

Như vậy, dạy học thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Hộ kinh doanh dạy thêm không phải đóng thuế GTGT.

Tóm lại, hộ kinh doanh dạy thêm phải đóng lệ phí môn bàil; thuế thu nhập cá nhân nếu có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm nhưng không phải nộp thuế GTGT.

Mẫu công khai thông tin về dạy thêm, học thêm

Hộ kinh doanh dạy thêm phải đóng thuế gì (Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Tổng hợp các quy định về dạy thêm học thêm theo Thông tư 29/2024/TT-BGDDT

>> Mẫu đơn đăng ký học thêm năm 2025 và hướng dẫn cách điền

>> 5 thông tin giáo viên cần công khai niêm yết tại cơ sở dạy thêm kể từ 14/02/2025

>> 03 hạn chế về việc dạy thêm đối với giáo viên trường công lập từ 14/02/2025

>> Năm 2025, trung tâm dạy thêm đóng thuế như thế nào?

>> Các công việc cần làm sau khi đăng ký kinh doanh dạy thêm năm 2025

>> Năm 2025, giáo viên dạy thêm theo hợp đồng đóng thuế như thế nào?

>> Năm 2025, không đăng ký kinh doanh dạy thêm phạt bao nhiêu?

>> Từ 14/02/2025 giáo viên không được dạy thêm ngoài nhà trường có thu tiền của học sinh mình đang dạy học trên trường

>> Từ 10/02/2025 sẽ thanh tra việc quản lý dạy thêm, học thêm

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa