Thuế - Kế toán

Hạn chót quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 là khi nào?

17:45 10/02/25

Hạn chót quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 là khi nào? Nộp hồ sơ quyết toán thuế trễ bị phạt bao nhiêu? Những trường hợp nào được gia hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế?

>> Trường hợp nào cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế TNCN?

>> Đối tượng nào sẽ dùng mã số định danh cá nhân (số CCCD) thay cho mã số thuế từ tháng 7/2025?

1. Hạn chót quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 là khi nào?

Căn cứ khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, hạn chót quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 như sau:

(i) Chậm nhất là ngày 31/3/2025 trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương ủy quyền cho tổ chức quyết toán thuế.

(ii) Chậm nhất là ngày 30/4/2025 trong trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán thuế. Tuy nhiên, do trùng với lịch nghỉ lễ 30/4 và 01/5 (từ thứ Tư ngày 30/4/2025 đến hết Chủ nhật ngày 04/5/2025 theo Thông báo 6150/TB-BLĐTBXH năm 2024) cho nên hạn chót sẽ được dời đến ngày 05/5/2025.

Như vậy, hạn chót quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 là 31/3/2025 đối với trường hợp ủy quyền cho tổ chức quyết toán; đối với trường hợp tự quyết toán là 05/05/2025.

File word Luật Quản lý thuế và văn bản hướng dẫn đang còn hiệu lực

Hạn chót quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 là khi nào?

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Nộp hồ sơ quyết toán thuế trễ bị phạt bao nhiêu?

Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

(i) Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

(ii) Phạt tiền từ 02 - 05 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 - 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản (i).

(iii) Phạt tiền từ 05 – 08 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 - 60 ngày.

(iv) Phạt tiền từ 08 – 15 triệu đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 - 90 ngày.

- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

- Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

(v) Phạt tiền từ 15 – 25 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản (iv).

Ngoài ra, buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế và buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hai hành vi cuối tại khoản (iv).

Lưu ý: Mức phạt trên là mức phạt cho cá nhân, đối với tổ chức mức phạt gấp 02 lần mức phạt cá nhân.

Như vậy, tùy vào số ngày trễ hạn người nộp thuế có thể bị phạt từ 02 – 25 triệu đồng đối với cá nhân hoặc 04 - 50 triệu đồng đối với tổ chức.

3. Những trường hợp nào được gia hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế?

Căn cứ khoản 1, khoản 2 Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do:

(i) Thiên tai.

(ii) Thảm họa.

(iii) Dịch bệnh.

(iv) Hỏa hoạn.

(v) Tai nạn bất ngờ

Lưu ý: Thời gian gia hạn không quá 60 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ quyết toán thuế.

Chuyên viên pháp lý Thu Thương

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa