Thuế - Kế toán

Đối tượng nào sẽ dùng mã số định danh cá nhân (số CCCD) thay cho mã số thuế từ tháng 7/2025?

14:13 10/02/25

Ngày 06/2/2025, Thông tư 86/2024/TT-BTC về đăng ký thuế có hiệu lực thay cho Thông tư 105/2020/TT-BTC. Theo đó, từ tháng 7/2025 sẽ dùng mã số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

>> Thời hạn quyết toán thuế TNDN năm 2024 là ngày nào?

>> Những trường hợp không cần phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân?

1. Đối tượng nào sẽ dùng mã số định danh cá nhân (số CCCD) thay cho mã số thuế từ tháng 7/2025?

Căn cứ khoản 1 và khoản 5 Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC, quy định về mã số thuế của hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân như sau:

Điều 5. Cấu trúc mã số thuế

1. Mã số thuế bao gồm mã số thuế dành cho doanh nghiệp, tổ chức và mã số thuế dành cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân. Trong đó:

a) Mã số thuế dành cho doanh nghiệp, tổ chức do cơ quan thuế cấp theo quy định tại khoản 2, khoản 3, khoản 4 Điều này.

b) Mã số thuế dành cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân là mã số thuế do cơ quan thuế cấp đối với các trường hợp quy định tại điểm a, đ, e, h khoản 4 Điều này; là số định danh cá nhân do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước đối với trường hợp sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế theo quy định tại khoản 5 Điều này.

...

5. Số định danh cá nhân của công dân Việt Nam do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước là dãy số tự nhiên gồm 12 chữ số được sử dụng thay cho mã số thuế của người nộp thuế là cá nhân, người phụ thuộc quy định tại điểm k, l, n khoản 2 Điều 4 Thông tư này; đồng thời, số định danh cá nhân của người đại diện hộ gia đình, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng được sử dụng thay cho mã số thuế của hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó.

Đồng thời căn cứ khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định như sau:

Điều 38. Hiệu lực thi hành

…

2. Mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025. Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

Theo đó, mã số thuế bao gồm mã số thuế dành cho doanh nghiệp, tổ chức và mã số thuế dành cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân.

Trong đó mã số thuế dành cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân thuộc các trường hợp dưới đây sẽ được thay bằng mã số định danh cá nhân (số CCCD):

- Cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (trừ cá nhân kinh doanh).

- Cá nhân là người phụ thuộc theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.

- Tổ chức, hộ gia đình và cá nhân khác có nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

Tóm lại, mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025. Từ ngày 01/7/2025, sẽ thay mã số thuế bằng mã số định danh cá nhân (số CCCD).

File tổng hợp các mẫu tờ khai thuế TNCN năm 2025

File tổng hợp các mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2025 và các bảng kê kèm theo

Từ tháng 7/2025 sẽ dùng mã số định danh cá nhân (số CCCD) thay cho mã số thuế

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Trạng thái mã số thuế từ ngày 06/02/2025

Căn cứ phụ lục I ban hành kèm Thông tư 86/2024/TT-BTC, 10 trạng thái mã số thuế bao gồm:

STT	Trạng thái Mã số thuế	Chi tiết trạng thái mã số thuế
1	NNT đã được cấp MST	Chưa đi vào hoạt động
		Đang hoạt động
		Cá nhân chưa phát sinh nghĩa vụ thuế
2	NNT ngừng hoạt động và đã hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực MST	Tổ chức lập doanh nghiệp, tổ chức khác (chia, sáp nhập, hợp nhất)
		Cá nhân chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự
		Giải thể/chấm dứt hoạt động đối với doanh nghiệp, hợp tác xã (bao gồm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh)
		Đã phá sản
		Là tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
		Là hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp nhỏ và vừa
3	NNT đã chuyển cơ quan thuế quản lý (chờ CQT nơi đến nhận)
4	NNT ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực MST	Tổ chức lại doanh nghiệp, tổ chức khác (chia, sáp nhập, hợp nhất)
		Cá nhân chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự
		Chờ xác nhận chấm dứt của CQĐKKD
		Chờ làm thủ tục giải thể/chấm dứt hoạt động đối với doanh nghiệp, hợp tác xã (bao gồm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh)
		Đã phá sản nhưng chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế
		Bị thu hồi Giấy phép hoạt động do vi phạm pháp luật
		Bị thu hồi Giấy phép hoạt động do cưỡng chế nợ thuế
		Là đơn vị phụ thuộc, mã số nộp thay có đơn vị chủ quản chấm dứt hiệu lực mã số thuế
		Là tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế
		Là hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp nhỏ và vừa
5	NNT đang hoạt động (áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đủ thông tin đăng ký thuế)
6	NNT tạm ngừng hoạt động, kinh doanh	CQT chuyển trạng thái mã số thuế của NNT về tạm ngừng hoạt động, kinh doanh trong thời hạn đã được chấp thuận
7	NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký	NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký và có hồ sơ chấm dứt hiệu lực MST
		NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký và có quyết định mở thủ tục phá sản của Tòa án
		CQT ban hành Thông báo không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký
		NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký và có quyết định tuyên bố phá sản của Tòa án
		NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký và bị thu hồi giấy phép
		Là đơn vị phụ thuộc, mã số nộp thay có đơn vị chủ quản bị CQT ban hành Thông báo không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký
8	NNT chờ làm thủ tục phá sản	Tòa án ban hành Quyết định mở thủ tục phá sản
9	NNT chờ xác minh tình trạng hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký	NNT không nộp HSKT sau 2 lần đôn đốc
		Văn bản của CQT gửi NNT bị bưu điện trả lại
		CQT nhận được thông tin của tổ chức, cá nhân cung cấp
		CQT nhận được văn bản của cơ quan có thẩm quyền
		NNT được phân loại rủi ro cần phải xác minh khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử hoặc thay đổi thông tin đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
		NNT được phân loại rủi ro cần phải xác minh khi đăng ký DN, HTX, HKD
		NNT được phân loại rủi ro cần phải xác minh khi đăng ký thuế
10	Mã số thuế chờ cập nhật thông tin số định danh cá nhân	Mã số thuế chờ cập nhật thông tin số định danh cá nhân

3. Tài liệu hướng dẫn đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế, tra cứu trên Cổng TMĐT HKD

Từ ngày 19/12/2024, Bộ Tài chính đã đưa vào vận hành cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh từ hoạt động thương mại điện tử (gọi tắt là Cổng TMĐT HKD).

Theo đó, link đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế, tra cứu từ hoạt động thương mại điện tử năm 2025 là: https://canhantmdt.gdt.gov.vn

Tải về tài liệu hướng dẫn tại bài viết: Tài liệu hướng dẫn đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế, tra cứu trên Cổng TMĐT HKD

>> Xem thêm: Bán hàng online Tiktok Shop, Shopee,... kê khai, nộp thuế năm 2025 như thế nào?

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa