Thuế - Kế toán

Ai phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2024?

11:26 14/03/25

Ai phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2024? Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2024 là ngày mấy? Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2024 gồm những gì?

>> Một năm có mấy kỳ kế toán tháng thuế xuất khẩu, nhập khẩu?

>> Mức giảm trừ gia cảnh năm 2025 là bao nhiêu?

1. Ai phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2024?

Căn cứ điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết về các đối tượng quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2024 như sau:

1.1. Trường hợp uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2024

Người nộp thuế chỉ có thu nhập 12 tháng trong năm 2024 tại 1 nơi và còn làm đến ngày 31/03/2025 thì làm giấy uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay cho cá nhân ủy quyền, kể cả khi không phát sinh khấu trừ thuế. Nếu không phát sinh trả thu nhập thì không cần khai.

Mẫu 08/UQ-QTT-TNCN - Mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân

1.2. Trường hợp không được uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2024

Người nộp thuế trong năm 2024 có phát sinh thu nhập trong năm 2024 tại 2 công ty trở lên thì phải tự làm hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (nộp tờ khai qua mạng).

Ví dụ: Năm 2024 người nộp thuế đã có đi làm công ty khác trước khi vào công ty hiện tại làm hoặc vừa có thu nhập tại công ty hiện tại vừa có thu nhập nơi khác thì phải tự làm hồ sơ quyết toán thuế TNCN.

Người nộp thuế vào đường link để tra cứu thông tin mã số thuế và CMND: https://canhan.gdt.gov.vn (mục “Tra cứu thông tin NNT”).

1.3. Trường hợp không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2024

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương tiền công trong các trường hợp sau đây không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân:

- Cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

- Cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống.

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

Lưu ý: Ai thuộc trường hợp này thì không cần làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân cũng không cần uỷ quyền công ty quyết toán.

Ai phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2024 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2024 là ngày mấy?

Căn cứ khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

...

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

…

Đồng thời căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP, nếu ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó.

Do đó, thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2024 chậm nhất là ngày 31/03/2025 đối với tổ chức chi trả thu nhập hoặc ngày 05/05/2025 đối với cá nhân tự quyết toán thuế.

3. Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2024 gồm những gì?

3.1. Hồ sơ quyết toán thuế với cá nhân trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế

02/QTT-TNCN	Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công)
02-1/BK-QTT-TNCN	Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
	Bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có). Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế.
	Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào) do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc Bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế trong trường hợp theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp.
	Bản sao các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có)
	Tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài trong trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài.
	Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc quy định tại khoản 9.11 Phụ lục này (nếu tính giảm trừ cho người phụ thuộc tại thời điểm quyết toán thuế đối với người phụ thuộc chưa thực hiện đăng ký người phụ thuộc).

(Theo điểm b tiết 9.2 khoản 9 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP)

3.2. Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2024 đối với tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập

05/QTT-TNCN	Tờ khai thuyết toán thuế thu nhập cá nhân (áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công)
05-1/BK-QTT-TNCN	Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần
05-2/BK-QTT-TNCN	Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần
05-3/BK-QTT-TNCN	Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

(Theo điểm b tiết 9.9 khoản 9 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP)

Xem thêm:

Tổng hợp file word mẫu tờ khai quyết toán thuế nhà thầu năm 2025

Thời hạn quyết toán thuế TNDN năm 2024 là ngày nào?

File word mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2025 và các bảng kê kèm theo

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa