Thuế - Kế toán

Mức giảm trừ gia cảnh năm 2025 là bao nhiêu?

16:24 13/03/25

Mức giảm trừ gia cảnh năm 2025 là bao nhiêu? Có được cùng đăng ký người phụ thuộc cho một người hay không? Người nộp thuế được đăng ký giảm trừ gia cảnh cho những ai?

>> Có cần xuất hóa đơn đối với hàng tiêu dùng nội bộ hay không?

>> Mẫu hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh năm 2025 gồm những gì?

1. Mức giảm trừ gia cảnh năm 2025 là bao nhiêu?

Mức giảm trừ gia cảnh năm 2025 là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) đối với bản thân người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc.

(Theo Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 năm 2020)

Điều 1. Mức giảm trừ gia cảnh - Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 năm 2020

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:

1. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

File word mẫu giấy ủy quyền đăng ký người phụ thuộc năm 2025

File Word các Luật nổi bật và văn bản hướng dẫn thi hành (còn hiệu lực)

Mức giảm trừ gia cảnh năm 2025 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Có được cùng đăng ký người phụ thuộc cho một người hay không?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định như sau:

Giảm trừ gia cảnh

...

2. Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một đối tượng nộp thuế.

…

Đồng thời, căn cứ theo tiết c.2.4 điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC (có các nội dung liên quan đến thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân kinh doanh bị bãi bỏ bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC) quy định về việc giảm trừ gia cảnh như sau:

Các khoản giảm trừ

Các khoản giảm trừ theo hướng dẫn tại Điều này là các khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế của cá nhân trước khi xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công. Cụ thể như sau:

1. Giảm trừ gia cảnh

Theo quy định tại Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân; khoản 4, Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân; Điều 12 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, việc giảm trừ gia cảnh được thực hiện như sau:

...

c) Nguyên tắc tính giảm trừ gia cảnh

...

c.2) Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

…

c.2.4) Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.

...

Như vậy, 02 người nộp thuế không thể đăng ký giảm trừ gia cảnh cho cùng một người phụ thuộc. Khi đó, nếu có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.

3. Người nộp thuế được đăng ký giảm trừ gia cảnh cho những ai?

Căn cứ điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC (có các nội dung liên quan đến thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân kinh doanh bị bãi bỏ bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC), các đối tượng được đăng ký giảm trừ gia cảnh (người phụ thuộc) bao gồm:

(i) Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng, cụ thể gồm:

- Con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).

- Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.

- Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12) không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 01 triệu đồng.

(ii) Vợ hoặc chồng của người nộp thuế đáp ứng điệu kiện tại điểm đ, khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC

(iii) Cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế đáp ứng điều kiện tại điểm đ, khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

(iv) Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng và đáp ứng điều kiện tại điểm đ, khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC gồm:

- Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế.

- Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của người nộp thuế.

- Cháu ruột của người nộp thuế bao gồm: con của anh ruột, chị ruột, em ruột.

- Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật.

Điều 9. Các khoản giảm trừ - Thông tư 111/2013/TT-BTC

1. Giảm trừ gia cảnh

...

đ) Cá nhân được tính là người phụ thuộc theo hướng dẫn tại các tiết d.2, d.3, d.4, điểm d, khoản 1, Điều này phải đáp ứng các điều kiện sau:

đ.1) Đối với người trong độ tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

đ.1.1) Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.

đ.1.2) Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.

đ.2) Đối với người ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.

Trên đây là toàn bộ giải đáp thắc mắc về "Mức giảm trừ gia cảnh năm 2025 là bao nhiêu? Có được cùng đăng ký người phụ thuộc cho một người hay không? Người nộp thuế được đăng ký giảm trừ gia cảnh cho những ai?".

Xem thêm:

>> Người phụ thuộc không có mã số thuế có được giảm trừ gia cảnh năm 2025?

>> Mẫu tờ khai đăng ký thuế cho người phụ thuộc năm 2025 theo Thông tư 86/2024/TT-BTC

>> Con học đại học có được đăng ký người phụ thuộc không?

>> Mức giảm trừ gia cảnh có thay đổi khi tăng lương cơ sở hay không?

>> Hướng dẫn cách tra cứu mã số thuế người phụ thuộc Online

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa