THUẾ - KẾ TOÁN

Thời gian áp dụng bậc thuế TNCN mới nhất và mức giảm trừ mới

Chuyên viên pháp lý Trường Giang

09:42 06/01/26

Thời gian áp dụng bậc thuế TNCN mới nhất và mức giảm trừ mới. Tổng hợp chi tiết những khoản thu nhập phải chịu thuế TNCN theo quy định Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

>> Từ ngày 01/07/2026, cá nhân trúng thưởng xổ số trên 20 triệu đồng mới phải đóng thuế TNCN

>> Lưu ý khi xuất hóa đơn giảm thuế GTGT theo Nghị định 174

Bài viết này PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP sẽ cung cấp đến quý khách hàng nội dung "Thời gian áp dụng bậc thuế TNCN mới nhất và mức giảm trừ mới" chi tiết tại bài viết dưới đây:

1. Thời gian áp dụng bậc thuế TNCN mới nhất và mức giảm trừ mới

Căn cứ Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019 quy định giải thích từ ngữ như sau:

Giải thích từ ngữ

Trong Luật này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:

...

6. Kỳ tính thuế là khoảng thời gian để xác định số tiền thuế phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về thuế.

...

11. Năm tính thuế được xác định theo năm dương lịch từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12; trường hợp năm tài chính khác năm dương lịch thì năm tính thuế áp dụng theo năm tài chính.

...

Theo đó, khi áp dụng kỳ tính thuế theo năm dương lịch, kỳ tính thuế năm 2026 được xác định từ ngày 01/01/2026 đến hết ngày 31/12/2026, làm căn cứ để áp dụng các quy định thuế được quy định áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Tại Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về điều khoản thi hành cụ thể:

Điều khoản thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

...

Đồng thời, tại khoản 1 Điều 2 Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 quy định rõ: mức giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế và người phụ thuộc có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Tuy Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026 nhưng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Như vậy, bậc thuế TNCN mới nhất và mức giảm trừ mới có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 áp dụng cho tất cả doanh nghiệp không phụ thuộc vào doanh nghiệp đó sử dụng năm tính thuế nào.

Chi tiết bậc thuế TNCN 5 bậc được quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 như sau:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 10	5
2	Trên 10 đến 30	10
3	Trên 30 đến 60	20
4	Trên 60 đến 100	30
5	Trên 100	35

Mức giảm trừ gia cảnh mới từ ngày 01/01/2026 theo Điều 1 Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 như sau:

Đối tượng	Mức giảm trừ
Người nộp thuế	15,5 triệu đồng/tháng
Người phụ thuộc	6,2 triệu đồng/tháng

* Trên đây là thời gian áp dụng bậc thuế TNCN mới nhất và mức giảm trừ mới.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 PDF (CHÍNH THỨC)

bậc thuế TNCN mới nhất và mức giảm trừ mới

Thời gian áp dụng bậc thuế TNCN mới nhất và mức giảm trừ mới

(Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Các khoản thu nhập phải chịu thuế TNCN theo Luật Thuế TNCN 2025

Căn cứ tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập chịu thuế TNCN gồm các loại thu nhập tại bảng dưới đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025:

STT	Tên thu nhập	Chi tiết
1	Thu nhập từ kinh doanh	- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ; - Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật; - Thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức; - Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.
2	Thu nhập từ tiền lương, tiền công	- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công; - Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức; - Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.
3	Thu nhập từ đầu tư vốn	- Tiền lãi cho vay; - Lợi tức cổ phần; - Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác.
4	Thu nhập từ chuyển nhượng vốn	- Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế; - Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; - Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.
5	Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản	- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất; - Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở; - Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước; - Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.
6	Thu nhập từ trúng thưởng	- Trúng thưởng xổ số; - Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại; - Trúng thưởng trong các hình thức đặt cược; - Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác, trừ trúng thưởng trong casino.
7	Thu nhập từ tiền bản quyền	- Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ; - Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.
8	Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
9	Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng	Là thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và các tài sản phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
10	Thu nhập khác	- Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”. - Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon. - Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật. - Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số. - Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng.

3. Luật Thuế TNCN 2026 và các văn bản hướng dẫn

Quý khách hàng xem chi tiết tại >> Luật Thuế TNCN 2026 và các văn bản hướng dẫn

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.