Kế toán - Thuế

Mẫu 01/GTGT tờ khai thuế GTGT năm 2023 (trường hợp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh)

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

11:19 09/03/23

Công ty tôi nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì khai thuế giá trị gia tăng sử dụng theo mẫu nào trong năm 2023 này? – Anh Khang (Quảng Bình).

>> Mẫu 01/LPMB tờ khai lệ phí môn bài năm 2023

>> Mẫu 01/KHBS, 01-1/KHBS hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế năm 2023

1. Mẫu 01/GTGT tờ khai thuế GTGT năm 2023 và hướng dẫn sử dụng

Mẫu 01/GTGT tờ khai thuế GTGT năm 2023 và hướng dẫn sử dụng mẫu này

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

(Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh)

[01a] Tên hoạt động sản xuất kinh doanh[1]: ......

[01b] Kỳ tính thuế[2]: Tháng ... năm ... /Quý ... năm ...

[02] Lần đầu: o

[03] Bổ sung lần thứ: …

[04] Tên người nộp thuế[3]:...................................................................................................

[05] Mã số thuế[4]:

[06] Tên đại lý thuế (nếu có)[5]:.............................................................................................

[07] Mã số thuế:

[08] Hợp đồng đại lý thuế: Số................................................. ngày....................................................................................

[6][09] Tên đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh của hoạt động sản xuất kinh doanh khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính: …………….

[10] Mã số thuế đơn vị phụ thuộc/Mã số địa điểm kinh doanh:………………………………………………………………………

[11] Địa chỉ nơi có hoạt động sản xuất kinh doanh khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính:

[11a] Phường/xã……… [11b] Quận/Huyện ………. [11c] Tỉnh/Thành phố………....

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

STT	Chỉ tiêu		Giá trị hàng hóa, dịch vụ (chưa có thuế giá trị gia tăng)		Thuế giá trị gia tăng
A	Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ (đánh dấu "X")	[21]
B	Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang				[22]
C	Kê khai thuế giá trị gia tăng phải nộp ngân sách nhà nước
I	Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong kỳ
1	Giá trị và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào		[23]		[24]
	Trong đó: hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu		[23a]		[24a]
2	Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ kỳ này				[25]
II	Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ
1	Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế giá trị gia tăng		[26]
2	Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế giá trị gia tăng ([27]=[29]+[30]+[32]+[32a]; [28]=[31]+[33])		[27]		[28]
a	Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0%		[29]
b	Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5%		[30]		[31]
c	Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%		[32]		[33]
d	Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính thuế		[32a]	[7]
3	Tổng doanh thu và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ([34]=[26]+[27]; [35]=[28])		[34]		[35]
III	Thuế giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ ([36]=[35]-[25])				[36]
IV	Điều chỉnh tăng, giảm thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của các kỳ trước
1	Điều chỉnh giảm				[37]	[8]
2	Điều chỉnh tăng				[38]	[9]
V	Thuế giá trị gia tăng nhận bàn giao được khấu trừ trong kỳ				[39a]	[10]
VI	Xác định nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng phải nộp trong kỳ:
1	Thuế giá trị gia tăng phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ {[40a]=([36]-[22]+[37]-[38]-[39a]) ≥ 0}				[40a]
2	Thuế giá trị gia tăng mua vào của dự án đầu tư được bù trừ với thuế GTGT còn phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh cùng kỳ tính thuế ([40b]≤[40a])				[40b]	[11]
3	Thuế giá trị gia tăng còn phải nộp trong kỳ ([40]=[40a]-[40b])				[40]
4	Thuế giá trị gia tăng chưa khấu trừ hết kỳ này {[41]=([36]-[22]+[37]-[38]-[39a]) ≤ 0}				[41]
4.1	Thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn ([42] ≤ [41])				[42]
4.2	Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43]=[41]-[42])				[43]

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ

Họ và tên:.......

Chứng chỉ hành nghề số:.......

..., ngày....... tháng....... năm 2023

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)

[1] Người nộp thuế lựa chọn một trong các hoạt động sau:

- Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường.

- Hoạt động xổ số kiến thiết, xổ số điện toán.

- Hoạt động thăm dò khai thác dầu khí.

- Dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính.

- Nhà máy sản xuất điện khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính.

[2] Điền kỳ tính thuế GTGT, cụ thể: điền tháng, năm đối với người nộp thuế thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng hoặc điền quý, năm đối với người nộp thuế thuộc diện khai thuế GTGT theo quý.

[3] Điền đầy đủ họ và tên nếu người nộp thuế là cá nhân, trường hợp người nộp thuế là tổ chức thì ghi tên của tổ chức theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp/ Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh/Quyết định thành lập hoặc các giấy tờ tương đương.

[4] Điền đầy đủ mã số thuế của người nộp thuế.

[5] Điền tên của đại lý thuế nếu người nộp thuế có ký hợp đồng với đại lý thuế để khai thuế GTGT thay cho người nộp thuế.

[6] Người nộp thuế chỉ khai thông tin của đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh đóng tại địa phương khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính (tên, mã số thuế, địa chỉ) tại Chỉ tiêu [09], [10] và [11] đối với các trường hợp sau:

- Khai thuế GTGT đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản của dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng (bao gồm cả trường hợp có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ) tại nơi có hoạt động chuyển nhượng bất động sản.

- Khai thuế GTGT tại nơi có nhà máy sản xuất điện.

Lưu ý: Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đóng trên nhiều huyện do Cục Thuế quản lý thì chọn 1 đơn vị đại diện để kê khai vào các chỉ tiêu này. Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đóng trên nhiều huyện do Chi cục Thuế khu vực quản lý thì chọn 1 đơn vị đại diện cho huyện do Chi cục Thuế khu vực quản lý để kê khai vào các chỉ tiêu này.

[7] Khai giá trị hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo quy định của pháp luật thuế GTGT.

[8] Khai theo số thuế được khấu trừ điều chỉnh giảm tại chỉ tiêu II trên Tờ khai bổ sung (nếu có).

[9] Khai theo số thuế được khấu trừ điều chỉnh tăng tại chỉ tiêu II trên Tờ khai bổ sung (nếu có).

Lưu ý, đối với chỉ tiêu [37] và [38] trong bảng: Riêng trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế có điều chỉnh tương ứng các kỳ tính thuế trước thì khai vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế nhận được kết luận, quyết định xử lý về thuế (không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế).

[10] Khai số thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của dự án đầu tư chuyển cho người nộp thuế tiếp tục khấu trừ (là số thuế GTGT còn được khấu trừ, không đủ điều kiện hoàn và không hoàn mà người nộp thuế đã kê khai riêng tờ khai thuế dự án đầu tư) khi dự án đầu tư đi vào hoạt động hoặc số thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị phụ thuộc khi chấm dứt hoạt động,…

[11] Khai tổng số thuế đã khai tại chỉ tiêu [28a] và [28b] của các Tờ khai mẫu số 02/GTGT.

Toàn văn File word Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn mới nhất (còn hiệu lực)

Mẫu 01/GTGT tờ khai thuế GTGT năm 2023 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Trường hợp áp dụng Mẫu 01/GTGT tờ khai thuế GTGT năm 2023

Tờ khai thuế GTGT theo Mẫu 01/GTGT quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC được áp dụng đối với người nộp thuế thuộc diện phải tính thuế theo phương pháp khấu trừ (xem chi tiết tại Mục 3) và có hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế (tháng/quý).

3. Đối tượng tính, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ

Căn cứ khoản 1 Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC, cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ được áp dụng phương pháp khấu trừ khi tính thuế, cụ thể bao gồm:

- Cơ sở kinh doanh đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở lên và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp hướng dẫn tại Điều 13 Thông tư 219/2013/TT-BTC.

- Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp hướng dẫn tại Điều 13 Thông tư 219/2013/TT-BTC.

- Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu, khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ do bên Việt Nam kê khai khấu trừ nộp thay.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

63,070

Tìm kiếm văn bản

Xem toàn bộ văn bản về thuế gtgt

Chủ đề văn bản

Công việc liên quan

Kế toán - Thuế

Mẫu 01/GTGT tờ khai thuế GTGT năm 2023 (trường hợp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh)

1. Mẫu 01/GTGT tờ khai thuế GTGT năm 2023 và hướng dẫn sử dụng

2. Trường hợp áp dụng Mẫu 01/GTGT tờ khai thuế GTGT năm 2023

3. Đối tượng tính, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ

Công việc liên quan

Câu hỏi thường gặp

Bài viết xem nhiều

Cùng chuyên mục

Pháp luật doanh nghiệp

Vui lòng đăng nhập để trải nghiệm các tiện ích/ dịch vụ của Pháp luật doanh nghiệp được tốt hơn!

Nếu bạn chưa có tài khoản thì đăng ký tài khoản ở khung bên dưới!

Đăng ký Tài khoản

Pháp luật doanh nghiệp

Vui lòng đăng nhập để trải nghiệm các tiện ích/ dịch vụ của Pháp luật doanh nghiệp được tốt hơn!