THUẾ - KẾ TOÁN

Cập nhật mức phạt đối với hành vi kê khai sai, khai không đầy đủ nội dung tờ khai thuế năm 2025

Chuyên viên pháp lý Trường Giang

18:30 26/10/25

Cập nhật mức phạt đối với hành vi kê khai sai, khai không đầy đủ nội dung tờ khai thuế năm 2025. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm.

>> 02 trường hợp được xuất hóa đơn bằng ngoại tệ mới nhất 2025

>> Cục Hải quan hướng dẫn ghi nhãn hàng hóa xuất khẩu tại Công văn 31450/CHQ-GSQL

Bài viết này PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP sẽ cung cấp đến quý khách hàng nội dung "Cập nhật mức phạt đối với hành vi kê khai sai, khai không đầy đủ nội dung tờ khai thuế năm 2025" chi tiết tại bài viết dưới đây:

1. Cập nhật mức phạt đối với hành vi kê khai sai, khai không đầy đủ nội dung tờ khai thuế năm 2025

Căn cứ theo quy định tại Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt hành vi khai sai, khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế không dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc không dẫn đến tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn:

Xử phạt hành vi khai sai, khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế không dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc không dẫn đến tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn

1. Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế, trừ hành vi quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Phạt tiền từ 1.500.000 đồng đến 2.500.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai thuế, các phụ lục kèm theo tờ khai thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế.

3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế trong hồ sơ thuế;

b) Hành vi quy định tại khoản 3 Điều 16; khoản 7 Điều 17 Nghị định này.

4. Biện pháp khắc phục hậu quả:

a) Buộc khai lại và nộp bổ sung các tài liệu trong hồ sơ thuế đối với hành vi quy định tại khoản 1, 2 và điểm a khoản 3 Điều này;

b) Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ chuyển kỳ sau (nếu có) đối với hành vi quy định tại khoản 3 Điều này.

Theo đó, mức phạt đối với hành vi kê khai sai, khai không đầy đủ nội dung tờ khai thuế năm 2025 như sau:

(i) Phạt tiền từ 500 nghìn đồng đến 1 triệu 500 đồng: đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế, trừ hành vi quy định tại khoản 2 Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

(ii) Phạt tiền từ 1 triệu 500 đồng đến 2 triệu 500 đồng: đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai thuế, các phụ lục kèm theo tờ khai thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế.

(iii) Phạt tiền từ 5 triệu đồng đến 8 triệu đồng: đối với một trong các hành vi sau đây:

- Khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế trong hồ sơ thuế;

- Hành vi quy định tại khoản 3 Điều 16; khoản 7 Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Lưu ý: Mức phạt tiền nêu tại mục này bài viết là mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức. Mức xử phạt đối với cá nhân bằng một nửa mức xử phạt đối với tổ chức (Căn cứ khoản 5 Điều 5 và khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

* Trên đây là chi tiết mức phạt đối với hành vi kê khai sai tờ khai thuế, khai không đầy đủ nội dung tờ khai thuế năm 2025.

Bảng so sánh chính sách thuế giữa hộ kinh doanh nộp thuế khoán và nộp thuế theo kê khai

khai sai tờ khai thuế

Cập nhật mức phạt đối với hành vi kê khai sai, khai không đầy đủ nội dung tờ khai thuế năm 2025

(Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm

Căn cứ tại khoản 3 Điều 43 Luật Quản lý thuế 2019 quy định hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm sẽ bao gồm:

(i) Hồ sơ khai thuế năm gồm tờ khai thuế năm và các tài liệu khác có liên quan đến xác định số tiền thuế phải nộp

(ii) Hồ sơ khai quyết toán thuế khi kết thúc năm gồm tờ khai quyết toán thuế năm, báo cáo tài chính năm, tờ khai giao dịch liên kết; các tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế.

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm

Theo đó,thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm, được quy định chi tiết như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

(Căn cứ khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019)

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.