THUẾ - KẾ TOÁN

Cập nhập quy định về chuyển lỗ từ tháng 10/2025

Chuyên viên pháp lý Trúc Anh

15:08 21/09/25

Cập nhập quy định về chuyển lỗ từ tháng 10/2025. Phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp và các ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ tháng 10/2025.

>> Tải về File Excel Phụ lục Giảm thuế GTGT 2025 áp dụng đến hết 2026

>> Những loại xe ô tô chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ năm 2026

1. Cập nhập quy định về chuyển lỗ từ tháng 10/2025

Căn cứ Điều 16 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/10/2025) quy định về chuyển lỗ như sau:

Điều 16. Chuyển lỗ - Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

1. Doanh nghiệp có lỗ được chuyển lỗ sang năm sau; số lỗ này được trừ vào thu nhập chịu thuế. Thời gian được chuyển lỗ tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

2. Doanh nghiệp có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng dự án thăm dò, khai thác khoáng sản; chuyển nhượng quyền tham gia dự án thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản được chuyển lỗ sang năm sau vào thu nhập chịu thuế của hoạt động đó. Thời gian chuyển lỗ theo quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Theo đó, chuyển lỗ từ tháng 10/2025 được quy định như sau:

(i) Doanh nghiệp có lỗ được chuyển lỗ sang năm sau; số lỗ này được trừ vào thu nhập chịu thuế. Thời gian được chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

(ii) Doanh nghiệp có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng dự án thăm dò, khai thác khoáng sản; chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền tham gia dự án thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản được chuyển lỗ sang năm sau vào thu nhập chịu thuế của hoạt động đó. Thời gian chuyển lỗ theo quy định tại mục (i) nêu trên.

Trên đây là nội dung “Cập nhập quy định về chuyển lỗ từ tháng 10/2025” theo quy định.

Dự thảo Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Cập nhập quy định về chuyển lỗ từ tháng 10/2025

Cập nhập quy định về chuyển lỗ từ tháng 10/2025 (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Căn cứ Điều 11 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về phương pháp tính thuế như sau:

(i) Số thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 11 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

(ii) Chính phủ quy định số thuế TNDN phải nộp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với các trường hợp sau đây:

- Doanh nghiệp quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025; đối tượng thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế, thời điểm và cách xác định doanh thu tính thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng quy định tại khoản 2 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 trong trường hợp xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh.

- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác quy định tại các điểm c, d và đ khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế TNDN (trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025) mà các đơn vị này hạch toán được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh.

3. Các ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ tháng 10/2025

Căn cứ tại Điều 13 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 từ tháng 10/2025 sẽ có những thay đổi về các ưu đãi về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

(i) Ưu đãi thuế suất 10% trong thời gian 15 năm.

(ii) Ưu đãi thuế suất 10% trong toàn bộ thời gian hoạt động.

(iii) Ưu đãi thuế suất 15% trong toàn bộ thời gian hoạt động.

(iv) Ưu đãi thuế suất 17% trong thời gian 10 năm.

(v) Ưu đãi thuế suất 17% trong toàn bộ thời gian hoạt động.

(vi) Kéo dài thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi.

XEM CHI TIẾT: >>> Các ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ tháng 10/2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.