THUẾ - KẾ TOÁN

Cách khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

14:11 10/09/25

Cách khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai từ 03/9/2025 theo quy định tại Quyết định 3078/QĐ-BTC năm 2025

>> Hướng dẫn khai quyết toán thuế TNCN trả từ tiền lương, tiền công theo Quyết định 3078/QĐ-BTC

>> Hướng dẫn khai thuế GTGT đối với phương pháp khấu trừ đối với hoạt động sản xuất kinh doanh từ 03/9/2025

1. Cách khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

Ngày 03/9/2025, Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định 3078/QĐ-BTC năm 2025 về việc công bố thủ tục hành chính được sửa đổi, bổ sung trong lĩnh vực quản lý thuế thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính.

Theo đó, tại thủ tục số 20 Phụ lục II ban hành kèm theo Quyết định 3078/QĐ-BTC năm 2025, có hướng dẫn khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như sau:

(i) Trình tự thực hiện

Bước 1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai khai thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TTĐB, thuế/phí bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên chuẩn bị hồ sơ và gửi đến cơ quan thuế nơi có hoạt động sản xuất, kinh doanh chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với hộ, cá nhân khai thuế theo tháng hoặc ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với hộ, cá nhân khai thuế theo quý.

Bước 2. Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ của người nộp thuế:

- Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc hồ sơ được gửi qua đường bưu chính: cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận hồ sơ theo quy định.

- Trường hợp hồ sơ được nộp đến cơ quan thuế thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận, giải quyết hồ sơ (và trả kết quả nếu có kết quả) thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế.

(ii) Cách thức thực hiện

- Nộp hồ sơ trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế;

- Hoặc gửi hồ sơ đến cơ quan thuế qua đường bưu chính;

- Hoặc gửi hồ sơ điện tử đến cơ quan thuế qua giao dịch điện tử (Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế/Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN).

(iii) Thành phần, số lượng hồ sơ

- Thành phần hồ sơ:

+ Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC)

+ Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (kèm theo Tờ khai 01/CKND áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

- Số lượng hồ sơ: 01 bộ

(iv) Thời hạn giải quyết: Không quy định

(v) Cơ quan giải quyết: Thuế cơ sở

(vi) Lệ phí: Không

Một số chính sách thuế mới 2025

Cách khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

Cách khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Quy định về kê khai và nộp thuế đối với hộ kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề

Căn cứ điểm b khoản 2 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định cách kê khai và nộp thuế đối với hộ kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề như sau:

2. Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

b) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Như vậy, hộ kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề phải kê khai và nộp thuế riêng cho từng lĩnh vực, ngành nghề theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu tương ứng. Nếu không xác định được doanh thu của từng lĩnh vực hoặc việc xác định không phù hợp với thực tế, thì cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu tính thuế cho từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định pháp luật.

3. Thủ tục chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp

Xem chi tiết tại CÔNG VIỆC PHÁP LÝ: >> Thủ tục chuyển đổi hộ kinh doanh sang doanh nghiệp từ 01/7/2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.