THUẾ - KẾ TOÁN

Cách chuyển đổi kỳ khai thuế GTGT, TNCN từ quý sang tháng

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

10:02 01/10/25

Tiêu chí để khai thuế GTGT, TNCN theo quý. Cách chuyển đổi kỳ khai thuế GTGT, TNCN từ quý sang tháng. Các loại thuế được kê khai theo quý.

>> Cập nhật lịch nộp thuế tháng 10/2025

>> Thời hạn nộp tờ khai thuế Quý III/2025 và kỳ tháng 09/2025

1. Tiêu chí để khai thuế GTGT, TNCN theo quý

Căn cứ khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người nộp thuế được khai thuế GTGT, TNCN theo quý nếu đáp ứng các điều kiện sau:

- Khai thuế GTGT theo quý áp dụng đối với:

+ Người nộp thuế thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế GTGT theo quý.

Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.

+ Hoặc người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế GTGT theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế GTGT theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.

- Khai thuế TNCN theo quý áp dụng đối với:

+ Người nộp thuế thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP nếu đủ điều kiện khai thuế GTGT theo quý thì được lựa chọn khai thuế TNCN theo quý.

+ Việc khai thuế theo quý được xác định một lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch.

Tổng hợp các chính sách thuế mới 2025 chi tiết

Cách chuyển đổi kỳ khai thuế GTGT, TNCN từ quý sang tháng

Cách chuyển đổi kỳ khai thuế GTGT, TNCN từ quý sang tháng (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Cách chuyển đổi kỳ khai thuế GTGT, TNCN từ quý sang tháng

Căn cứ điểm c, d khoản 2 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, có quy định như sau:

2. Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.

…

c) Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.

d) Trường hợp cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì cơ quan thuế phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số người nộp thuế đã kê khai và phải tính tiền chậm nộp theo quy định. Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế.

Theo đó, việc chuyển đổi kỳ khai thuế GTGT, TNCN từ quý sang tháng được thực hiện như sau:

(i) Nếu người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì phải khai theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo và nộp Bản xác định số thuế phải nộp tăng thêm so với số đã kê khai theo quý kèm tiền chậm nộp;

(ii) Nếu cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải khai theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế, đồng thời phải nộp số thuế tăng thêm và tiền chậm nộp theo quy định.

Xem thêm: >> Năm 2025, công ty đang khai thuế theo tháng chuyển sang khai theo quý được không?

Trên đây là toàn bộ giải đáp cho “Cách chuyển đổi kỳ khai thuế GTGT, TNCN từ quý sang tháng”

3. Các loại thuế được kê khai theo quý

Căn cứ khoản 2 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước khai theo quý gồm có

(i) Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng hàng không nước ngoài, tái bảo hiểm nước ngoài.

(ii) Thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế TNCN đối với tổ chức tín dụng hoặc bên thứ ba được tổ chức tín dụng ủy quyền khai thác tài sản bảo đảm trong thời gian chờ xử lý khai thay cho người nộp thuế có tài sản bảo đảm.

(iii) Thuế TNCN đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế theo quy định của pháp luật thuế TNCN, mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó thuộc diện khai thuế GTGT theo quý và lựa chọn khai thuế TNCN theo quý; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và lựa chọn khai thuế TNCN theo quý.

(iv) Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân mà tổ chức, cá nhân đó thuộc diện khai thuế GTGT theo quý và lựa chọn khai thuế thay cho cá nhân theo quý, trừ trường hợp quy định tại điểm g khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

(v) Khoản phụ thu khi giá dầu thô biến động tăng (trừ hoạt động dầu khí của Liên doanh Vietsovpetro tại Lô 09.1).

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.